• 问答题 某纺织集团有限公司为居民企业，适用的企业所得税税率为25％，2014年全年业务情况如下： （1）全年实现销售收入5000万元，固定资产盘盈收入20万元，销售材料收入100万元，对某居民企业甲的权益性投资收益20万元（被投资企业适用的企业所得税税率为15%），转让一项账面价值为300万元的专利技术，转让所得800万元，该项转让已经省科技部门认定登记； （2）全年应结转销售成本3000万元，应缴纳增值税90万元，消费税110万元，城市维护建设税14万元，教育费附加6万元； （3）发生产品销售费用250万元，其中本年广告费用150万元；另外2013年超标准未扣除的广告费100万元； （4）发生财务费用18万元，其中因逾期归还银行贷款支付银行罚息2万元； （5）发生管理费用802万元，包括新产品研究开发费用90万元,业务招待费80万元,一项自行研发的新技术当年1月份计入无形资产,原值100万元,摊销年限10年，计入管理费用的摊销额10万元； （6）发生营业外支出70万元，其中公益性捐赠20万元，因排污不当被环保部门罚款10万元； （7）将100%持股的某子公司股权全部转让，取得股权对价238.5万元，取得现金对价26.5万元。该笔股权的历史成本为180万元，转让时的公允价值为265万元。该子公司的留存收益为50万元。此项重组业务已办理了特殊重组备案手续。 （此题中固定资产盘盈收入沿用以前年度准则制度，影响损益） 计算该企业2014年度应纳企业所得税税额。

  标签：税法(二) 2021-07-19 12:46

• 单选题 某企业有房产原值1000万元，2015年5月1日将其中的30%用于对外投资，不承担投资风险，投资期限为2年，当年取得固定利润分红20万元。已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业2015年度应缴纳的房产税为（　）万元。

  标签：税法(二) 2021-07-19 12:43

• 单选题 某供热企业2015年拥有的生产用房原值5000万元，全年取得供热总收入2500万元，其中直接向居民供热的收入800万元。企业所在省规定计算房产余值的扣除比例为30%，该企业2015年应缴纳房产税（　）万元。

  标签：税法(二) 2021-07-19 12:43

• 单选题 关于印花税的计税依据，下列表述正确的是（　）。

  标签：税法(二) 2021-07-17 21:01

• 单选题 某生产企业与运输公司签订一份合同，载明运输货物金额100万元，运输费20万元、装卸费5万元、保管费3万元。该生产企业应缴纳印花税（wcom）元。

  标签：税法(二) 2021-07-17 21:01

• 单选题 下列说法不符合车船税规定的是（）。

  标签：税法(二) 2021-07-17 21:01

• 单选题 下列各项业务中，应征收契税的是（　　）。

  标签：税法(二) 2021-07-17 21:01

• 单选题 某地政府有关部门批准向某企业出让土地一块，该企业缴纳土地出让金100万元，土地补偿费10万元，拆迁补偿费12万元，青苗补偿购费8万元，该企业应缴纳契税（wwom）万元。（当地省人民政府规定的契税税率为3%）

  标签：税法(二) 2021-07-17 21:01

• 单选题 某公司2015年承受国有土地使用权，国家给予照顾，减按应支付土地出让金的70%缴纳出让金，减免后该企业实际缴纳140万元，当地规定的契税税率为3%，该企业应缴纳的契税为（wwcom）万元。

  标签：税法(二) 2021-07-17 21:01

• 单选题 根据城镇土地使用税的有关规定，经济发达地区，城镇土地使用税的适用税额标准可以（　）。

  标签：税法(二) 2021-07-17 21:01

• 单选题 下列说法符合城镇土地使用税规定的是（　）。

  标签：税法(二) 2021-07-17 21:01

• 单选题 新征用耕地应缴纳的城镇土地使用税，其纳税义务发生时间是（　　）

  标签：税法(二) 2021-07-17 21:01

• 单选题 2015年12月某饮料厂给职工发放自制果汁和当月外购的取暖器作为福利，其中果汁的成本为20万元同期对外销售价格为25万元；取暖器的购进价格为10万元。根据企业所得税相关规定，该厂发放上述福利应确认的收入是（　）万元。

  标签：税法(二) 2021-07-17 21:01

• 单选题 县级人民政府将国有非货资产确以股权投资方式投入企业，企业应作为国家资本金处理，该非货币性资产的计税基础为（ ）。

  标签：税法(二) 2021-07-17 21:01

• 单选题 下列关于固定资产加速折旧的表述中，不正确的是（ ）。

  标签：税法(二) 2021-07-17 21:01

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