• 问答题 某纺织集团有限公司为居民企业，适用的企业所得税税率为25％，2014年全年业务情况如下： （1）全年实现销售收入5000万元，固定资产盘盈收入20万元，销售材料收入100万元，对某居民企业甲的权益性投资收益20万元（被投资企业适用的企业所得税税率为15%），转让一项账面价值为300万元的专利技术，转让所得800万元，该项转让已经省科技部门认定登记； （2）全年应结转销售成本3000万元，应缴纳增值税90万元，消费税110万元，城市维护建设税14万元，教育费附加6万元； （3）发生产品销售费用250万元，其中本年广告费用150万元；另外2013年超标准未扣除的广告费100万元； （4）发生财务费用18万元，其中因逾期归还银行贷款支付银行罚息2万元； （5）发生管理费用802万元，包括新产品研究开发费用90万元,业务招待费80万元,一项自行研发的新技术当年1月份计入无形资产,原值100万元,摊销年限10年，计入管理费用的摊销额10万元； （6）发生营业外支出70万元，其中公益性捐赠20万元，因排污不当被环保部门罚款10万元； （7）将100%持股的某子公司股权全部转让，取得股权对价238.5万元，取得现金对价26.5万元。该笔股权的历史成本为180万元，转让时的公允价值为265万元。该子公司的留存收益为50万元。此项重组业务已办理了特殊重组备案手续。 （此题中固定资产盘盈收入沿用以前年度准则制度，影响损益） 计算该企业2014年度应纳企业所得税税额。

  标签：第四章 企业所得税法 2021-07-19 12:46

• 单选题 依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是（）。

  标签：第四章 企业所得税法 2021-07-17 21:00

• 单选题 企业2014年1月1日后新购进的专门用于研发的仪器、设备，单位价值不超过一定数额的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧，该数额是（）。

  标签：第四章 企业所得税法 2021-07-17 21:00

• 单选题 企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是

  标签：第四章 企业所得税法 2021-07-17 21:00

• 单选题 甲企业作为乙企业的投资方对乙企业投资成本为160万元，2015年1月乙企业进行清算，甲企业分得剩余资产204万元，其中含累计未分配利润和累计盈余公积24万元，甲、乙企业均属于境内居民企业，则该项业务甲企业应纳企业所得税（）。

  标签：第四章 企业所得税法 2021-07-17 21:00

• 单选题 下列属于企业所得税的视同销售行为的是（）。

  标签：第四章 企业所得税法 2021-07-17 21:00

• 单选题 根据企业所得税的有关规定，下列关于所得来源地的说法中，不正确的是（）。

  标签：第四章 企业所得税法 2021-07-17 21:00

• 单选题 根据企业所得税的有关规定，下列关于收入确认的表述中，不正确的是（）。

  标签：第四章 企业所得税法 2021-07-17 21:00

• 单选题 某居民纳税人，2014年财务资料如下：收入合计450万元，成本费用合计400万元，经税务机关核实，企业未能正确核算收入，成本费用核算正确，税务机关对企业核定征收企业所得税，应税所得率为15%，2015年应纳企业所得税为（）。

  标签：第四章 企业所得税法 2021-07-17 21:00

• 单选题 某外国公司在境内设立一常驻代表机构从事产品咨询服务，2015年6月，主管税务机关对其2014年度业务进行检查时，发现该代表机构账簿不健全，不能准确核算成本，收入经查实为120万元，决定按照最低利润率对其进行核定征收企业所得税。2014年该常驻代表机构应缴纳企业所得税（）万元。

  标签：第四章 企业所得税法 2021-07-17 21:00

• 单选题 某商场2014年11月采用买一赠一的方式销售商品，规定购买一部价格1500元（不含增值税，下同）的手机的客户可获赠一个价值200元的电饭锅；当月该商场一共销售手机100部，取得收入150000元。则商场当月应确认手机的销售收入为（）元。

  标签：第四章 企业所得税法 2021-07-17 21:00

• 单选题 以下关于企业所得税收入的表述错误的有（）。

  标签：第四章 企业所得税法 2021-07-17 21:00

• 单选题 2016年9月甲企业以吸收方式合并乙企业，合并业务符合特殊性税务处理条件。合并时乙企业净资产账面价值1100万元，市场公允价值1300万元，弥补期限内的亏损70万元，年末国家发行的最长期限的国债利率为4.5%。2016年由甲企业弥补的乙企业的亏损额为（）万元。

  标签：第四章 企业所得税法 2021-07-17 21:00

• 单选题 某工业企业为我国居民企业，从业人员15人，资产总额100万元。该企业2016年收入总额100万元，成本费用支出额120万元，经税务机关审核，该企业申报的收入总额可以核实，成本费用支出无法核实，假定对该企业采取核定征收企业所得税，应税所得率为8%，该企业2016年应纳企业所得税（）万元。

  标签：第四章 企业所得税法 2021-07-17 21:00

• 单选题 某境外公司实际管理机构不在中国境内，也未在中国设立机构场所，2017年从中国境内某企业获得专有技术使用权转让收入200万元，该技术的成本80万元，从外商投资企业取得投资收益300万元，此外转让其在中国境内的房屋一栋，转让收入3000万元，房屋净值为400万元。则该境外公司2014年应当向我国缴纳的企业所得税为（）万元。（以上金额均不含增值税）

  标签：第四章 企业所得税法 2021-07-17 21:00

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