某商场系增值税一般纳税人，与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款200万元、进项税额34万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有（） -题库考试答案搜索网

某商场系增值税一般纳税人，与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款200万元、进项税额34万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有（）

多选题

2021-12-31 04:30

A、A、商场应按200万元计算确定销项税额
B、B、商场应按208万元计算销项税额
C、C、商场当月应抵扣的进项税额为34万元
D、D、商场当月应抵扣的进项税额为32.84万元

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正确答案

A| D

试题解析

本题主要考核应纳税额计算的知识点。当期应冲减进项税金＝8÷（1＋17%）×17%＝1.16（万元），当期可抵扣进项税额＝34－1.16＝32.84（万元）。

标签：税法综合练习税法

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