小张和小赵是同一个单位的会计和出纳,多年来同处一室,在工作上互相配合,关系很好。小赵的丈夫个人开办了一个经销电脑配件的公司。最近根据电脑市场信息,有一种计算机软件销量前景看好,但因个人账面资金不足,无法进货。于是小赵的丈夫让小赵想办法借些款项。小赵想到了单位账户的存款,某日小赵趁小张上班离开办公室时,私自将小张保管的现金支票天开了24000元,并将小张保管的印鉴加盖在现金支票上,从银行提取现金。一个月后,小赵又将24000元现金填现金缴款单存入单位银行账户。请问:小赵的上述行为违背了会计职业道德规范的哪些要求。
甲公司是一家物业管理服务企业。为了加强风险管理与内部控制,甲公司制定了较为详细的规范业务流程的工作程序。以下是甲公司现金出纳的主要工作程序:
(1)出纳人员办理收款业务时先把收到的现金清点入库,再给交款人开具收据,交款人签字、收款人签字、加盖财务专用章等收据要素要齐全。
(2)出纳人员每天必须根据交款人已签字的收据汇总金额盘点现金,做到账实相符。
(3)出纳人员每天中午前将核对无误的现金存入银行。当天下午收到的现金在下午18:00后进行清点,然后把现金放进保险库。
(4)出纳人员对当天经手的银行存款及现金交易在每天下午18:00后使用会计软件填制凭证,并打印相关凭证记录,核实其相关交易内容。可打印凭证记录均预先连续编号。
(5)月度终了,出纳人员及时收集银行对账单,及时核对银行对账单余额与会计记录中的余额,编制银行存款余额调节表,调节表交财务经理审核签字确认。
要求:
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