位于县城的某生产企业2011年12月1日转让一幢其2002年购置的厂房，签订转让合同，于当日开具销售发票，取得转让收入100万元。企业不能取得该房屋的评估价格，但能够提供购房发票（已经当地税务部门确认），发票上记载的购置原价为40万元，开票日期为2002年12月1日，购置厂房时缴纳契税1.2万元，取得了完税凭证。则该企业转让厂房应缴纳土地增值税（）万元。 -题库考试答案搜索网

位于县城的某生产企业2011年12月1日转让一幢其2002年购置的厂房，签订转让合同，于当日开具销售发票，取得转让收入100万元。企业不能取得该房屋的评估价格，但能够提供购房发票（已经当地税务部门确认），发票上记载的购置原价为40万元，开票日期为2002年12月1日，购置厂房时缴纳契税1.2万元，取得了完税凭证。则该企业转让厂房应缴纳土地增值税（）万元。

单选题

2021-12-30 20:08

A、A．10.91
B、B．11.88
C、C．12.48
D、D．11.47

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B

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标签：税法综合练习税法

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甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2010年至2013年发生的长期借款和投资性房地产建造业务如下：（1）2010年1月1日，为建造一幢仓库从银行取得长期借款800万元，期限3年，合同年利率6%（合同利率等于实际利率），每年年末支付利息，到期还本；（2）2010年1月1日，开始建造仓库，当日用该借款购买工程物资，价款500万元（不含税），支付的增值税税额为85万元，全部用于工程建设；支付工程人员（甲企业外部人员）工资300万元；（3）2010年6月1日，工程领用本企业生产的产品，实际成本为10万元，税务部门核定的计税价格为12万元；（4）为建造该工程企业使用运输车辆，建造期间运输车辆计提的折旧费用为15万元；（5）2010年12月31日，支付2010年长期借款利息48万元；（6）2011年3月1日，工程领用本企业外购的原材料10万元；（7）2011年4月建造期间由于暴雨毁损部分工程，价值为10万元；（8）2011年6月30日仓库工程完工并验收合格，达到预定可使用状态，并将其出租，租赁期为2年，年租金收入为100万元；（9）企业对该项投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量；2011年12月31日公允价值为1000万元；2012年12月31日公允价值为1100万元：（10）2013年6月30日，将其出售，处置价款为1200万元，处置缴纳的营业税税率为5%。其他资料说明：仓库达到预定可使用状态前发生的借款利息全部予以资本化。该仓库预计使用年限为5年，预计净残值为8万元，假定未发生其他建造支出。要求：根据上述资料回答下列（1）一（4）题。下列关于投资性房地产核算的表述中，正确的是（）。

甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2010年至2013年发生的长期借款和投资性房地产建造业务如下：（1）2010年1月1日，为建造一幢仓库从银行取得长期借款800万元，期限3年，合同年利率6%（合同利率等于实际利率），每年年末支付利息，到期还本；（2）2010年1月1日，开始建造仓库，当日用该借款购买工程物资，价款500万元（不含税），支付的增值税税额为85万元，全部用于工程建设；支付工程人员（甲企业外部人员）工资300万元；（3）2010年6月1日，工程领用本企业生产的产品，实际成本为10万元，税务部门核定的计税价格为12万元；（4）为建造该工程企业使用运输车辆，建造期间运输车辆计提的折旧费用为15万元；（5）2010年12月31日，支付2010年长期借款利息48万元；（6）2011年3月1日，工程领用本企业外购的原材料10万元；（7）2011年4月建造期间由于暴雨毁损部分工程，价值为10万元；（8）2011年6月30日仓库工程完工并验收合格，达到预定可使用状态，并将其出租，租赁期为2年，年租金收入为100万元；（9）企业对该项投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量；2011年12月31日公允价值为1000万元；2012年12月31日公允价值为1100万元：（10）2013年6月30日，将其出售，处置价款为1200万元，处置缴纳的营业税税率为5%。其他资料说明：仓库达到预定可使用状态前发生的借款利息全部予以资本化。该仓库预计使用年限为5年，预计净残值为8万元，假定未发生其他建造支出。要求：根据上述资料回答下列（1）一（4）题。针对2011年的处理，下列说法正确的是（）。

位于县城的某生产企业2011年12月1日转让一幢其2002年购置的厂房，签订转让合同，于当日开具销售发票，取得转让收入100万元。企业不能取得该房屋的评估价格，但能够提供购房发票（已经当地税务部门确认），发票上记载的购置原价为40万元，开票日期为2002年12月1日，购置厂房时缴纳契税1.2万元，取得了完税凭证。则该企业转让厂房应缴纳土地增值税（）万元。

某企业于2008年12月11日购入不需安装的设备一台并投入使用。该设备入账价值为1500万元，采用年数总和法计提折旧(税法规定采用年限平均法)，折旧年限为5年(与税法规定一致)，预计净残值为零(与税法规定一致)。该企业从2010年1月1日开始执行38项具体会计准则，将所得税核算方法由应付税款法变更为资产负债表债务法。同时对该项固定资产改按平均年限法计提折旧。该企业适用的所得税税率为25％，不考虑其他因素，则该企业会计政策变更的累积影响数为（）万元。

甲合伙企业2011年1月1日签订合伙协议，在2011年1月5日申请设立登记，于2011年1月15日取得营业执照。营业执照上记载的日期为2011年1月14日。那么，合伙企业成立日期为()。

2013年5月1日，某企业进口一台设备，享受免征进口关税优惠，海关审核的完税价格为120万元，海关监管期5年。2014年11月5日，企业将该设备转让，转让收入85万元，已提折旧12万元。该企业转让设备应补缴关税（）万元。（设备关税税率8%）

安全生产法于2002年11月1日起实施。

王女士在2002年1月1日存款4000元，在2006年1月1日存款6000元，2009年1月1日存款5000元。假设年利率为7%，则这些存款在2008年1月1日的价值为（　　）元。

一单位工程自2011年10月1日全部完工，并与2011年10月28日进行了竣工验收，2011年11月15日完成工程备案，该工程保修期应从（）计算。

某企业1999年3月1日发行债券,该债券的期限为1999年1月1日至2003年12月31日,面值为100万元,年利率为12%,发行价格为90万元,每年6月30日、12月31日付息。1999年3月1日计算“应付债券——债券折价”账户记录金额的影响因素为（）(设企业采用直线法摊销折价)。

某施工总承包企业承担北京某综合楼工程。建筑面积43457m2，筏板基础，框架剪力墙结构。地下2层，地上10层。2010年10月1日开工，2012年6月1日竣工。北京地区冬期施工期限是当年11月15日至次年3月15日。当年6月15日至9月15日属于雨期施工。2011年7月15日至8月5日连续日平均气温超过30℃。钢筋采用HRB335、HRB400钢筋，连接采用电弧焊和电渣压力焊。施工过程中发生了如下事件：事件一：项目经理部安排2010年12月25日至2011年1月24日进行底板钢筋加工，2011年1月1日至5日出现罕见低温，日平均气温-21℃。2011年1月25日进行底板钢筋安装，工期20日历天。事件二：项目经理部安排2011年2月15日至25日进行底板混凝土浇筑，底板厚度1．5m。项目部根据环境温度经试验确定了混凝土配合比。混凝土养护采用综合蓄热法。事件三：2011年6月15日，结构施工至地上十层最后一段墙体，开始二次砌筑的交叉作业；垂直运输工具为塔吊和外用电梯；外架采用了落地式钢管脚手架；零星混凝土现场搅拌。事件四：2011年8月1日，项目安排屋面防水卷材施工。材料采用高聚物改性沥青防水卷材；密封材料采用改性石油沥青密封材料。事件一中，项目采取的钢筋加工、安装措施应有哪些？

A公司适用的所得税税率为25%，2011年财务报告批准报出日为2012年4月30日，2011年所得税汇算清缴于2012年4月30日完成，公司在2012年1月1日至4月30日发生下列事项。 (1)2012年2月10日支付2011年度财务报告审计费40万元; (2)2012年2月15日因遭受水灾，上年购入的存货发生毁损150万元; (3)2012年3月15日公司董事会提出2011年度利润分配方案为每10股派2元现金股利; (4)2012年4月15日公司在一起历时半年的违约诉讼中败诉，支付赔偿金500万元，公司在2011年末已确认预计负债520万元。税法规定该诉讼损失实际发生时允许税前扣除; (5)2012年4月20日，因产品质量原因，客户将2011年12月10日购入的一批大额商品退回，全部价款为500万元，成本为400万元。要求：根据上述资料，不考虑其他情况，回答下列问题。下列各项中，属于A公司资产负债表日后调整事项的是（　）

相关题目: 2002年1月15日存入定活两便储蓄存款，于2002年3月1日支取，其存期（）; 某企业2010年7月1日取得期限为5年的按月付息、到期还本长期借款800 000元，年利率为7％。付息日为每月5日。则2011年12月31日，该长期借款的账面价值为（　　）。; 某外国人2000年2月12日来华工作，2001年2月15日回国，2001年3月2日返回中国，2001年11月15日至2001年11月30日期间，因工作需要去了日本，2001年12月1日返回中国，后于2002年11月20日离华回国，则该纳税人（　）。; 约翰是美国人，2009年2月12日来华工作，2010年2月15日回国，2010年3月2日返回中国，2010年11月15日至2010年11月30日期间，因工作需要去了日本，2010年12月1日返回中国，后于2011年11月20日离华回国，则该纳税人（）。; 2011年9月1日，修订后的《个人所得税法》正式施行。下列关于《个人所得税法》的说法，正确的是（　　）。; 我国新的个人所得税法将于2019年1月1日正式实施。该法首次引入的专项附加扣除项目包括()。; 某企业位于市区，2017年3月1日转让一处2014年6月1日购置的位于市区的仓库，其购置和转让情况如下：

（1）2014年6月1日购置该仓库时取得的发票上注明的价款为525万元，另支付契税款20万元并取得契税完税凭证。

（2）由于某些原因在转让仓库时未能取得评估价格。

（3）转让仓库的产权转移书据上记载的含税销售金额为840万元，并按规定缴纳了转让环节的税金。

（其他：甲企业选择简易计税办法计算增值税）

要求：根据上述资料，回答下列问题，需计算出合计数。

计算该企业转让仓库应缴纳的土地增值税。; 2010年2月1日，甲企业与职工双方就股份支付交易的协议条款和条件进行协商；2010年3月1日，该企业与职工（或其他方）双方就股份支付交易的协议条款和条件已达成一致；2010年4月1日，该协议获得股东大会或类似机构批准；2011年12月31日，该项股份支付达到可行权条件。不考虑其他因素，则该项股份支付的授予日是（）。; 2011年1月，某公司在甲银行贷款1亿元，期限为1年，2011年5月，甲银行将该笔信贷资产以买断形式转让给乙银行。转让完成后，两银行向企业征信系统报数的正确方式为（）。; 总局有统一刊刻要求的发票专用章自2011年2月1日起启用。旧式发票专用章可以使用至2011年12月31日。; 《中华人民共和国安全生产法》于2002年6月29日颁布，2002年（）月（）日正式实施，是我国安全生产领域第一部综合性安全生产大法。; A公司适用的所得税税率为25%，2011年财务报告批准报出日为2012年4月30日，2011年所得税汇算清缴于2012年4月30日完成，公司在2012年1月1日至4月30日发生下列事项。
(1)2012年2月10日支付2011年度财务报告审计费40万元;
(2)2012年2月15日因遭受水灾，上年购入的存货发生毁损150万元;
(3)2012年3月15日公司董事会提出2011年度利润分配方案为每10股派2元现金股利;
(4)2012年4月15日公司在一起历时半年的违约诉讼中败诉，支付赔偿金500万元，公司在2011年末已确认预计负债520万元。税法规定该诉讼损失实际发生时允许税前扣除;
(5)2012年4月20日，因产品质量原因，客户将2011年12月10日购入的一批大额商品退回，全部价款为500万元，成本为400万元。
下列各项中，属于A公司资产负债表日后调整事项的是()。; A公司适用的所得税税率为25%，2011年财务报告批准报出日为2012年4月30日，2011年所得税汇算清缴于2012年4月30日完成，公司在2012年1月1日至4月30日发生下列事项。
(1)2012年2月10日支付2011年度财务报告审计费40万元;
(2)2012年2月15日因遭受水灾，上年购入的存货发生毁损150万元;
(3)2012年3月15日公司董事会提出2011年度利润分配方案为每10股派2元现金股利;
(4)2012年4月15日公司在一起历时半年的违约诉讼中败诉，支付赔偿金500万元，公司在2011年末已确认预计负债520万元。税法规定该诉讼损失实际发生时允许税前扣除;
(5)2012年4月20日，因产品质量原因，客户将2011年12月10日购入的一批大额商品退回，全部价款为500万元，成本为400万元。
下列A公司对资产负债表日后事项的会计处理中，正确的是()。; 位于市区的某自营出口生产企业，2012年11月增值税应纳税额为-280万元，出口货物的“免抵退”税额为400万元;企业将其自行研发的动力节约技术转让给一家科技开发公司，获得转让收入80万元。下列各项中，符合税法相关规定的有(); 甲企业对投资性房地产采用公允价值模式计量。甲企业于2010年1月1日以银行存款7000万元购入一幢建筑物用于对外出租，租期为3年，每年12月31日收取租金300万元，营业税税率为5％。2010年12月31日，该幢商品房的公允价值为7300万元，2011年12月31日，该幢商品房的公允价值为7500万元，2012年12月31日，该幢商品房的公允价值为7600万元，2013年1月10日将该幢商品房对外出售，收到7800万元存入银行。
要求：; A企业2011年为开发新技术发生研究开发支出共计500万元，其中符合资本化条件的支出为360万元，2011年12月1日该无形资产达到预定用途，预计使用年限为5年，采用直线法摊销，税法上其使用年限、摊销方法与会计规定相同。税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，形成无形资产的，按照无形资产成本的1500％摊销，假定会计的摊销年限与税法的规定相同。则该项无形资产2012年末的计税基础为（）万元。; 2010年1月1日，乙企业为建造一项环保工程向银行贷款1000万元，期限为2年，年利率为6%。当年12月31日，乙企业向当地政府提出财政贴息申请。经审核，当地政府批准按照实际贷款额1000万元给与乙企业年利率3%的财政贴息，共计60万元，分两次支付。2011年1月15日，第一笔财政贴息资金24万元到账。2011年6月30日，工程完工，第二笔财政贴息资金36万元到账，该工程预计使用年限10年。乙企业2011年应确认的营业外收入为()。; 振兴实业为建造办公楼发生两笔-般借款，分别为：2011年3月1日借款2000万元，借款期限为3年，年利率为6%，利息按年支付;2011年9月1日借款5000万元，借款期限为5年，年利率为8%，利息按年支付。当年资产支出如下：3月1日180万元、5月1日1200万元、8月1日600万元、12月1日2400万元。假定企业按季度计算资本化率，则下列关于该企业2011年各季度资本化率的计算正确的有()。; 甲企业为创业投资企业，于2010年1月1日向乙企业(未上市的中小高新技术企业)投资100万元、股权持有到2011年12月31日。甲企业2011年所得额为150万，2010年经认定亏损为30万，则2011年度应纳所得税额为（）万元。; 2007年1月1日，企业购入管理用的某项固定资产。该项固定资产原价为2000万元，采用年限平均法计提折旧，使用寿命为10年，预计净残值为零，2011年1月1日，企业对该项固定资产的某一主要部件进行更换（其111该最要部件的原价为800万元），发生支出合计1000万元（改造支出符合准则规定的固定资产确认条件），其中被替换部件的变价收入为100万元。2011年6月30日达到预定可使用状态。更新改造后的固定资产预计使用年限为延长2年，预计净残值为5万元，采用年限平均法计提折旧，2012年12月31日估计该项固定资产的可收回金额为1260万元（预计使用年限和净残值不变）。2013年6月30日，企业将该固定资产出售，出售所得价款为560万元，支付清理费用30万元，假定不考虑其他相关税费。要求：根据上述资料回答下列第（1）一（6）题。（计算结果保留整数）2012年12月31日计提减值为（）万元。

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