在新个人所得税法规定中，每个月5000元（6万元/年）的扣除属于（ ）。
中国公民张某自2008年起在境内甲上市公司担任高级工程师，2014年取得的部分收入情况如下：
（1）3月取得工资7500元，地区补贴1600元，差旅费津贴400元。
（2）5月通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得收入300000元，拍卖过程中缴纳相关税费20000元，张某无法提供合法的财产原值凭证。
（3）6月将自有的一项非职务专利技术提供给境外某公司使用，一次性取得特许权使用费收入60000元，该项收入已在境外缴纳个人所得税7800元。
（4）2011年甲公司实行股票期权激励计划，2011年1月授予张某10000股本公司股票期权（不可公开交易），施权价是4元/股，授予日甲公司股票收盘价5元/股，2011年1月至2013年12月为等待期，2014年1月1日至2014年12月31日期间可以行权，张某2014年10月全部行权，行权日甲公司股票收盘价7．5元/股。12月甲公司对2014年度利润进行分配，张某分得股息800元。
（5）11月取得国债利息500元；取得外国组织颁发的科学技术贡献奖金折合人民币100000元。
（6）12月取得全年一次性奖金60000元。
（其他相关材料：工资、薪金所得的超额累进税率表参考教材，本题略。）
计算张某10月份股票期权形式的工资、薪金所得应缴纳的个人所得税。中国公民张某自2008年起在境内甲上市公司担任高级工程师，2014年取得的部分收入情况如下：
（1）3月取得工资7500元，地区补贴1600元，差旅费津贴400元。
（2）5月通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得收入300000元，拍卖过程中缴纳相关税费20000元，张某无法提供合法的财产原值凭证。
（3）6月将自有的一项非职务专利技术提供给境外某公司使用，一次性取得特许权使用费收入60000元，该项收入已在境外缴纳个人所得税7800元。
（4）2011年甲公司实行股票期权激励计划，2011年1月授予张某10000股本公司股票期权（不可公开交易），施权价是4元/股，授予日甲公司股票收盘价5元/股，2011年1月至2013年12月为等待期，2014年1月1日至2014年12月31日期间可以行权，张某2014年10月全部行权，行权日甲公司股票收盘价7．5元/股。12月甲公司对2014年度利润进行分配，张某分得股息800元。
（5）11月取得国债利息500元；取得外国组织颁发的科学技术贡献奖金折合人民币100000元。
（6）12月取得全年一次性奖金60000元。
（其他相关材料：工资、薪金所得的超额累进税率表参考教材，本题略。）
计算张某11月获得的利息及奖金应缴纳的个人所得税。中国公民张某自2008年起在境内甲上市公司担任高级工程师，2014年取得的部分收入情况如下：
（1）3月取得工资7500元，地区补贴1600元，差旅费津贴400元。
（2）5月通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得收入300000元，拍卖过程中缴纳相关税费20000元，张某无法提供合法的财产原值凭证。
（3）6月将自有的一项非职务专利技术提供给境外某公司使用，一次性取得特许权使用费收入60000元，该项收入已在境外缴纳个人所得税7800元。
（4）2011年甲公司实行股票期权激励计划，2011年1月授予张某10000股本公司股票期权（不可公开交易），施权价是4元/股，授予日甲公司股票收盘价5元/股，2011年1月至2013年12月为等待期，2014年1月1日至2014年12月31日期间可以行权，张某2014年10月全部行权，行权日甲公司股票收盘价7．5元/股。12月甲公司对2014年度利润进行分配，张某分得股息800元。
（5）11月取得国债利息500元；取得外国组织颁发的科学技术贡献奖金折合人民币100000元。
（6）12月取得全年一次性奖金60000元。
（其他相关材料：工资、薪金所得的超额累进税率表参考教材，本题略。）
计算张某12月取得全年一次性奖金应缴纳的个人所得税。某市一家服装生产企业2014年发生下列业务：
（1）1-11月销售（营业）收入2000万元。12月内销服装不含增值税收入80万元；进料加工出口服装折合人民币100万元，进料加工计划分配率60%。
（2）12月为生产内销服装购进面料，取得税控发票，注明增值税2．62万元；为生产内销和进料加工服装外购衬料，取得税控发票，注明价款100万元，增值税17万元；为进料加工进口面料，海关审定完税价格70万元，并实施保税政策免税放行。
（3）12月仓库发生意外事故，毁损上半年为生产内销货物采购的服装面料，账面成本10．64万元，含运输费0．64万元。
（4）1-11月应扣除的销售（营业）成本1200万元。12月结转销售（营业）成本110万元（未含12月不能抵扣的增值税）。
（5）企业1-11月营业税金及附加6万元。
（6）企业当年销售费用、管理费用、财务费用共500万元，其中含业务招待费20万元；广告费200万元；向非金融机构借款200万元用于经营，期限6个月，支出利息10万元（金融机构同期借款年利率7%）。（7）企业当年从接受其直接投资的居民公司分回投资收益17万元（该居民公司位于西部地区，适用15%的税率）。
其他资料：上述需要认证的相关发票均经过认证，该企业增值税征税率17%，退税率16%，按照“实耗法”核算免税料件金额，假定已预交所得税80万元。
当年可在税前扣除的利息金额；某市一家服装生产企业2014年发生下列业务：
（1）1-11月销售（营业）收入2000万元。12月内销服装不含增值税收入80万元；进料加工出口服装折合人民币100万元，进料加工计划分配率60%。
（2）12月为生产内销服装购进面料，取得税控发票，注明增值税2．62万元；为生产内销和进料加工服装外购衬料，取得税控发票，注明价款100万元，增值税17万元；为进料加工进口面料，海关审定完税价格70万元，并实施保税政策免税放行。
（3）12月仓库发生意外事故，毁损上半年为生产内销货物采购的服装面料，账面成本10．64万元，含运输费0．64万元。
（4）1-11月应扣除的销售（营业）成本1200万元。12月结转销售（营业）成本110万元（未含12月不能抵扣的增值税）。
（5）企业1-11月营业税金及附加6万元。
（6）企业当年销售费用、管理费用、财务费用共500万元，其中含业务招待费20万元；广告费200万元；向非金融机构借款200万元用于经营，期限6个月，支出利息10万元（金融机构同期借款年利率7%）。（7）企业当年从接受其直接投资的居民公司分回投资收益17万元（该居民公司位于西部地区，适用15%的税率）。
其他资料：上述需要认证的相关发票均经过认证，该企业增值税征税率17%，退税率16%，按照“实耗法”核算免税料件金额，假定已预交所得税80万元。
当年可在税前扣除的损失合计数；在新个人所得税法规定中，每个月5000元（6万元/年）的扣除属于（ ）。
在新个人所得税法规定中，独生子女补贴、托儿补助费的扣除属于（ ）。
在新个人所得税法规定中，大病医疗费用的扣除属于（ ）。
在新个人所得税法规定中，个人缴纳的“三险一金”，不包括单位缴纳的部分的扣除属于（ ）。
在新个人所得税法规定中，专项附加扣除费用包括子女教育、继续教育、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等5项专项附加扣除。
甲股份有限公司(以下简称甲公司)，适用的所得税税率为25%;2012年初递延所得税资产为62.5万元，其中存货项目余额22.5万元，保修费用项目余额25万元，未弥补亏损项目余额15万元。2012年初递延所得税负债为7.5万元，均为固定资产计税基础与账面价值不同产生。本年度实现利润总额500万元，2012年有关所得税资料如下：
(1)2011年4月1日购入3年期国库券，实际支付价款为1056.04万元，债券面值1000万元，每年3月31日付息，到期还本，票面年利率6%，实际年利率4%。甲公司划分为持有至到期投资。税法规定，国库券利息收入免征所得税。
(2)因发生违法经营被罚款10万元。
(3)因违反合同支付违约金30万元(可在税前抵扣)。
(4)企业于2010年12月20日取得的某项环保用固定资产，入账价值为300万元，使用年限为10年，会计上采用直线法计提折旧，净残值为零。假定税法规定环保用固定资产采用加速折旧法计提的折旧可予税前扣除，该企业在计税时采用双倍余额递减法计列折旧，净残值为零。2012年12月31日，企业估计该项固定资产的可收回金额为220万元。不考虑其他因素。
(5)存货年初和年末的账面余额均为1000万元。本年转回存货跌价准备70万元，使存货跌价准备由年初余额90万元减少到年末的20万元。税法规定，计提的减值准备不得在税前抵扣。
(6)年末计提产品保修费用40万元，计入销售费用，本年实际发生保修费用60万元，预计负债余额为80万元。税法规定，产品保修费在实际发生时可以在税前抵扣。
(7)至2011年末尚有60万元亏损没有弥补，其递延所得税资产余额为15万元。
(8)假设除上述事项外，没有发生其他纳税调整事项。
<1>计算2012年持有至到期投资利息收入。
<2>分别各项目计算2012年末递延所得税资产余额、递延所得税负债余额。
<3>计算甲公司2012年应交所得税。
<4>计算2012年递延所得税金额。
<5>计算2012年所得税费用金额。
<6>编制甲公司所得税的会计分录
在新个人所得税法规定中，子女教育支出的扣除属于（ ）
张某于2011年6月取得一项特许权使用费收入3000元，7月取得另一项特许权使用费收入4500元。张某应缴纳的个人所得税为（）元。
中国公民小周自2005年起任国内某上市公司高级技术人员，每月取得收入包括基本工资3600，地区津贴5700元，托儿补助费3000元，按照所在地省人民政府规定的比例每月提取并缴付“五险一金”1460元（个人账户缴付部分）。2015年取得的部分收入如下：
（1）1月差旅费津贴500元，误餐补助200元，同月取得2014年的不含税全年一次性奖金48000元。
（2）2月受邀为境内某企业讲课，每个星期讲课1次，每次讲课收入8000元，共讲课4次；同月将自有的一项非职务专利技术分别提供给境外A国甲公司和B国乙公司使用，一次性取得A国甲公司支付特许权使用费收入60000元，该项收入已在境外A国缴纳个人所得税7800元。B国乙公司因资金周转困难，2月分笔支付了该特许权使用费，2月15日支付40000元，2月25日支付30000元，该两笔收入已在境外B国缴纳个人所得税12000元。
（3）当月取得公司发放的第1季度奖金2000元、加班奖1000元，另因举报某犯罪违法案件获得奖金500元。
（4）4月通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得拍卖收入100000元，拍卖过程中缴纳相关税费20000元，经文物部门鉴定，该字画为海外回流文物，但小周不能提供完整的该字画的原值凭证。小周平时喜欢创作长篇小说，同月份通过该拍卖行将本人的一部长篇小说手稿拍卖，取得拍卖收入50000元。另当月转让2003年以50万元购置的一套唯一的家庭居住用房，取得收入80万元。
（5）5月，小周的哥哥移民加拿大，将国内的以60万元购置的房产赠与小周，小周受赠该房产缴纳相关税费2．4万元。小周为哥哥饯行，招待全家人在某酒楼吃饭，饭后取得有奖发票，中奖1000元。
（6）1月初以拍卖方式支付120万元购入某公司“打包债权”200万元，其中应收甲公司债权账面价值120万元，应收乙公司债权账面价值80万元。6月末小周从乙债务人处追回款项50万元。
（7）公司于2013年实行股票期权计划，2013年1月11日小周获得公司授予的股票期权10000份（该股票期权不可公开交易），授予价格为每份6元。当日公司股票的收盘价为7．68元。公司规定的股票期权行权期限是2015年2月10日至9月10日。小周于2015年7月13日对4000份股票期权实施行权，当日公司股票的收盘价为9．6元。
（8）8月9日小周对剩余的股票期权全部实施行权，当日股票收盘价10．8元。
（9）9月份，该企业增效减员，与在该单位工作了10年的小周解除了劳动关系，小周取得1次性补偿收入140000元，当地上年职工平均工资30000元。同月，小周因持有国内某上市公司股票，取得股息、红利所得20000元，该股票系小周2013年11月底从公开发行和转让市场上取得。
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
计算小周1月从企业取得工资薪金收入和2014年的全年一次性奖金应缴纳的个人所得税。中国公民小周自2005年起任国内某上市公司高级技术人员，每月取得收入包括基本工资3600，地区津贴5700元，托儿补助费3000元，按照所在地省人民政府规定的比例每月提取并缴付“五险一金”1460元（个人账户缴付部分）。2015年取得的部分收入如下：
（1）1月差旅费津贴500元，误餐补助200元，同月取得2014年的不含税全年一次性奖金48000元。
（2）2月受邀为境内某企业讲课，每个星期讲课1次，每次讲课收入8000元，共讲课4次；同月将自有的一项非职务专利技术分别提供给境外A国甲公司和B国乙公司使用，一次性取得A国甲公司支付特许权使用费收入60000元，该项收入已在境外A国缴纳个人所得税7800元。B国乙公司因资金周转困难，2月分笔支付了该特许权使用费，2月15日支付40000元，2月25日支付30000元，该两笔收入已在境外B国缴纳个人所得税12000元。
（3）当月取得公司发放的第1季度奖金2000元、加班奖1000元，另因举报某犯罪违法案件获得奖金500元。
（4）4月通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得拍卖收入100000元，拍卖过程中缴纳相关税费20000元，经文物部门鉴定，该字画为海外回流文物，但小周不能提供完整的该字画的原值凭证。小周平时喜欢创作长篇小说，同月份通过该拍卖行将本人的一部长篇小说手稿拍卖，取得拍卖收入50000元。另当月转让2003年以50万元购置的一套唯一的家庭居住用房，取得收入80万元。
（5）5月，小周的哥哥移民加拿大，将国内的以60万元购置的房产赠与小周，小周受赠该房产缴纳相关税费2．4万元。小周为哥哥饯行，招待全家人在某酒楼吃饭，饭后取得有奖发票，中奖1000元。
（6）1月初以拍卖方式支付120万元购入某公司“打包债权”200万元，其中应收甲公司债权账面价值120万元，应收乙公司债权账面价值80万元。6月末小周从乙债务人处追回款项50万元。
（7）公司于2013年实行股票期权计划，2013年1月11日小周获得公司授予的股票期权10000份（该股票期权不可公开交易），授予价格为每份6元。当日公司股票的收盘价为7．68元。公司规定的股票期权行权期限是2015年2月10日至9月10日。小周于2015年7月13日对4000份股票期权实施行权，当日公司股票的收盘价为9．6元。
（8）8月9日小周对剩余的股票期权全部实施行权，当日股票收盘价10．8元。
（9）9月份，该企业增效减员，与在该单位工作了10年的小周解除了劳动关系，小周取得1次性补偿收入140000元，当地上年职工平均工资30000元。同月，小周因持有国内某上市公司股票，取得股息、红利所得20000元，该股票系小周2013年11月底从公开发行和转让市场上取得。
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
计算小周2月为某企业讲课收入及取得的特许权使用费收入应缴纳的个人所得税。中国公民小周自2005年起任国内某上市公司高级技术人员，每月取得收入包括基本工资3600，地区津贴5700元，托儿补助费3000元，按照所在地省人民政府规定的比例每月提取并缴付“五险一金”1460元（个人账户缴付部分）。2015年取得的部分收入如下：
（1）1月差旅费津贴500元，误餐补助200元，同月取得2014年的不含税全年一次性奖金48000元。
（2）2月受邀为境内某企业讲课，每个星期讲课1次，每次讲课收入8000元，共讲课4次；同月将自有的一项非职务专利技术分别提供给境外A国甲公司和B国乙公司使用，一次性取得A国甲公司支付特许权使用费收入60000元，该项收入已在境外A国缴纳个人所得税7800元。B国乙公司因资金周转困难，2月分笔支付了该特许权使用费，2月15日支付40000元，2月25日支付30000元，该两笔收入已在境外B国缴纳个人所得税12000元。
（3）当月取得公司发放的第1季度奖金2000元、加班奖1000元，另因举报某犯罪违法案件获得奖金500元。
（4）4月通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得拍卖收入100000元，拍卖过程中缴纳相关税费20000元，经文物部门鉴定，该字画为海外回流文物，但小周不能提供完整的该字画的原值凭证。小周平时喜欢创作长篇小说，同月份通过该拍卖行将本人的一部长篇小说手稿拍卖，取得拍卖收入50000元。另当月转让2003年以50万元购置的一套唯一的家庭居住用房，取得收入80万元。
（5）5月，小周的哥哥移民加拿大，将国内的以60万元购置的房产赠与小周，小周受赠该房产缴纳相关税费2．4万元。小周为哥哥饯行，招待全家人在某酒楼吃饭，饭后取得有奖发票，中奖1000元。
（6）1月初以拍卖方式支付120万元购入某公司“打包债权”200万元，其中应收甲公司债权账面价值120万元，应收乙公司债权账面价值80万元。6月末小周从乙债务人处追回款项50万元。
（7）公司于2013年实行股票期权计划，2013年1月11日小周获得公司授予的股票期权10000份（该股票期权不可公开交易），授予价格为每份6元。当日公司股票的收盘价为7．68元。公司规定的股票期权行权期限是2015年2月10日至9月10日。小周于2015年7月13日对4000份股票期权实施行权，当日公司股票的收盘价为9．6元。
（8）8月9日小周对剩余的股票期权全部实施行权，当日股票收盘价10．8元。
（9）9月份，该企业增效减员，与在该单位工作了10年的小周解除了劳动关系，小周取得1次性补偿收入140000元，当地上年职工平均工资30000元。同月，小周因持有国内某上市公司股票，取得股息、红利所得20000元，该股票系小周2013年11月底从公开发行和转让市场上取得。
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
计算小周3月各项所得应纳的个人所得税。中国公民小周自2005年起任国内某上市公司高级技术人员，每月取得收入包括基本工资3600，地区津贴5700元，托儿补助费3000元，按照所在地省人民政府规定的比例每月提取并缴付“五险一金”1460元（个人账户缴付部分）。2015年取得的部分收入如下：
（1）1月差旅费津贴500元，误餐补助200元，同月取得2014年的不含税全年一次性奖金48000元。
（2）2月受邀为境内某企业讲课，每个星期讲课1次，每次讲课收入8000元，共讲课4次；同月将自有的一项非职务专利技术分别提供给境外A国甲公司和B国乙公司使用，一次性取得A国甲公司支付特许权使用费收入60000元，该项收入已在境外A国缴纳个人所得税7800元。B国乙公司因资金周转困难，2月分笔支付了该特许权使用费，2月15日支付40000元，2月25日支付30000元，该两笔收入已在境外B国缴纳个人所得税12000元。
（3）当月取得公司发放的第1季度奖金2000元、加班奖1000元，另因举报某犯罪违法案件获得奖金500元。
（4）4月通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得拍卖收入100000元，拍卖过程中缴纳相关税费20000元，经文物部门鉴定，该字画为海外回流文物，但小周不能提供完整的该字画的原值凭证。小周平时喜欢创作长篇小说，同月份通过该拍卖行将本人的一部长篇小说手稿拍卖，取得拍卖收入50000元。另当月转让2003年以50万元购置的一套唯一的家庭居住用房，取得收入80万元。
（5）5月，小周的哥哥移民加拿大，将国内的以60万元购置的房产赠与小周，小周受赠该房产缴纳相关税费2．4万元。小周为哥哥饯行，招待全家人在某酒楼吃饭，饭后取得有奖发票，中奖1000元。
（6）1月初以拍卖方式支付120万元购入某公司“打包债权”200万元，其中应收甲公司债权账面价值120万元，应收乙公司债权账面价值80万元。6月末小周从乙债务人处追回款项50万元。
（7）公司于2013年实行股票期权计划，2013年1月11日小周获得公司授予的股票期权10000份（该股票期权不可公开交易），授予价格为每份6元。当日公司股票的收盘价为7．68元。公司规定的股票期权行权期限是2015年2月10日至9月10日。小周于2015年7月13日对4000份股票期权实施行权，当日公司股票的收盘价为9．6元。
（8）8月9日小周对剩余的股票期权全部实施行权，当日股票收盘价10．8元。
（9）9月份，该企业增效减员，与在该单位工作了10年的小周解除了劳动关系，小周取得1次性补偿收入140000元，当地上年职工平均工资30000元。同月，小周因持有国内某上市公司股票，取得股息、红利所得20000元，该股票系小周2013年11月底从公开发行和转让市场上取得。
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
计算小周4月财产转让所得应缴纳个人所得税。中国公民小周自2005年起任国内某上市公司高级技术人员，每月取得收入包括基本工资3600，地区津贴5700元，托儿补助费3000元，按照所在地省人民政府规定的比例每月提取并缴付“五险一金”1460元（个人账户缴付部分）。2015年取得的部分收入如下：
（1）1月差旅费津贴500元，误餐补助200元，同月取得2014年的不含税全年一次性奖金48000元。
（2）2月受邀为境内某企业讲课，每个星期讲课1次，每次讲课收入8000元，共讲课4次；同月将自有的一项非职务专利技术分别提供给境外A国甲公司和B国乙公司使用，一次性取得A国甲公司支付特许权使用费收入60000元，该项收入已在境外A国缴纳个人所得税7800元。B国乙公司因资金周转困难，2月分笔支付了该特许权使用费，2月15日支付40000元，2月25日支付30000元，该两笔收入已在境外B国缴纳个人所得税12000元。
（3）当月取得公司发放的第1季度奖金2000元、加班奖1000元，另因举报某犯罪违法案件获得奖金500元。
（4）4月通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得拍卖收入100000元，拍卖过程中缴纳相关税费20000元，经文物部门鉴定，该字画为海外回流文物，但小周不能提供完整的该字画的原值凭证。小周平时喜欢创作长篇小说，同月份通过该拍卖行将本人的一部长篇小说手稿拍卖，取得拍卖收入50000元。另当月转让2003年以50万元购置的一套唯一的家庭居住用房，取得收入80万元。
（5）5月，小周的哥哥移民加拿大，将国内的以60万元购置的房产赠与小周，小周受赠该房产缴纳相关税费2．4万元。小周为哥哥饯行，招待全家人在某酒楼吃饭，饭后取得有奖发票，中奖1000元。
（6）1月初以拍卖方式支付120万元购入某公司“打包债权”200万元，其中应收甲公司债权账面价值120万元，应收乙公司债权账面价值80万元。6月末小周从乙债务人处追回款项50万元。
（7）公司于2013年实行股票期权计划，2013年1月11日小周获得公司授予的股票期权10000份（该股票期权不可公开交易），授予价格为每份6元。当日公司股票的收盘价为7．68元。公司规定的股票期权行权期限是2015年2月10日至9月10日。小周于2015年7月13日对4000份股票期权实施行权，当日公司股票的收盘价为9．6元。
（8）8月9日小周对剩余的股票期权全部实施行权，当日股票收盘价10．8元。
（9）9月份，该企业增效减员，与在该单位工作了10年的小周解除了劳动关系，小周取得1次性补偿收入140000元，当地上年职工平均工资30000元。同月，小周因持有国内某上市公司股票，取得股息、红利所得20000元，该股票系小周2013年11月底从公开发行和转让市场上取得。
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
计算小周5月受赠房产以及取得有奖发票奖金所得应纳的个人所得税。中国公民小周自2005年起任国内某上市公司高级技术人员，每月取得收入包括基本工资3600，地区津贴5700元，托儿补助费3000元，按照所在地省人民政府规定的比例每月提取并缴付“五险一金”1460元（个人账户缴付部分）。2015年取得的部分收入如下：
（1）1月差旅费津贴500元，误餐补助200元，同月取得2014年的不含税全年一次性奖金48000元。
（2）2月受邀为境内某企业讲课，每个星期讲课1次，每次讲课收入8000元，共讲课4次；同月将自有的一项非职务专利技术分别提供给境外A国甲公司和B国乙公司使用，一次性取得A国甲公司支付特许权使用费收入60000元，该项收入已在境外A国缴纳个人所得税7800元。B国乙公司因资金周转困难，2月分笔支付了该特许权使用费，2月15日支付40000元，2月25日支付30000元，该两笔收入已在境外B国缴纳个人所得税12000元。
（3）当月取得公司发放的第1季度奖金2000元、加班奖1000元，另因举报某犯罪违法案件获得奖金500元。
（4）4月通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得拍卖收入100000元，拍卖过程中缴纳相关税费20000元，经文物部门鉴定，该字画为海外回流文物，但小周不能提供完整的该字画的原值凭证。小周平时喜欢创作长篇小说，同月份通过该拍卖行将本人的一部长篇小说手稿拍卖，取得拍卖收入50000元。另当月转让2003年以50万元购置的一套唯一的家庭居住用房，取得收入80万元。
（5）5月，小周的哥哥移民加拿大，将国内的以60万元购置的房产赠与小周，小周受赠该房产缴纳相关税费2．4万元。小周为哥哥饯行，招待全家人在某酒楼吃饭，饭后取得有奖发票，中奖1000元。
（6）1月初以拍卖方式支付120万元购入某公司“打包债权”200万元，其中应收甲公司债权账面价值120万元，应收乙公司债权账面价值80万元。6月末小周从乙债务人处追回款项50万元。
（7）公司于2013年实行股票期权计划，2013年1月11日小周获得公司授予的股票期权10000份（该股票期权不可公开交易），授予价格为每份6元。当日公司股票的收盘价为7．68元。公司规定的股票期权行权期限是2015年2月10日至9月10日。小周于2015年7月13日对4000份股票期权实施行权，当日公司股票的收盘价为9．6元。
（8）8月9日小周对剩余的股票期权全部实施行权，当日股票收盘价10．8元。
（9）9月份，该企业增效减员，与在该单位工作了10年的小周解除了劳动关系，小周取得1次性补偿收入140000元，当地上年职工平均工资30000元。同月，小周因持有国内某上市公司股票，取得股息、红利所得20000元，该股票系小周2013年11月底从公开发行和转让市场上取得。
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
计算小周6月处置债权取得所得应纳个人所得税。中国公民小周自2005年起任国内某上市公司高级技术人员，每月取得收入包括基本工资3600，地区津贴5700元，托儿补助费3000元，按照所在地省人民政府规定的比例每月提取并缴付“五险一金”1460元（个人账户缴付部分）。2015年取得的部分收入如下：
（1）1月差旅费津贴500元，误餐补助200元，同月取得2014年的不含税全年一次性奖金48000元。
（2）2月受邀为境内某企业讲课，每个星期讲课1次，每次讲课收入8000元，共讲课4次；同月将自有的一项非职务专利技术分别提供给境外A国甲公司和B国乙公司使用，一次性取得A国甲公司支付特许权使用费收入60000元，该项收入已在境外A国缴纳个人所得税7800元。B国乙公司因资金周转困难，2月分笔支付了该特许权使用费，2月15日支付40000元，2月25日支付30000元，该两笔收入已在境外B国缴纳个人所得税12000元。
（3）当月取得公司发放的第1季度奖金2000元、加班奖1000元，另因举报某犯罪违法案件获得奖金500元。
（4）4月通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得拍卖收入100000元，拍卖过程中缴纳相关税费20000元，经文物部门鉴定，该字画为海外回流文物，但小周不能提供完整的该字画的原值凭证。小周平时喜欢创作长篇小说，同月份通过该拍卖行将本人的一部长篇小说手稿拍卖，取得拍卖收入50000元。另当月转让2003年以50万元购置的一套唯一的家庭居住用房，取得收入80万元。
（5）5月，小周的哥哥移民加拿大，将国内的以60万元购置的房产赠与小周，小周受赠该房产缴纳相关税费2．4万元。小周为哥哥饯行，招待全家人在某酒楼吃饭，饭后取得有奖发票，中奖1000元。
（6）1月初以拍卖方式支付120万元购入某公司“打包债权”200万元，其中应收甲公司债权账面价值120万元，应收乙公司债权账面价值80万元。6月末小周从乙债务人处追回款项50万元。
（7）公司于2013年实行股票期权计划，2013年1月11日小周获得公司授予的股票期权10000份（该股票期权不可公开交易），授予价格为每份6元。当日公司股票的收盘价为7．68元。公司规定的股票期权行权期限是2015年2月10日至9月10日。小周于2015年7月13日对4000份股票期权实施行权，当日公司股票的收盘价为9．6元。
（8）8月9日小周对剩余的股票期权全部实施行权，当日股票收盘价10．8元。
（9）9月份，该企业增效减员，与在该单位工作了10年的小周解除了劳动关系，小周取得1次性补偿收入140000元，当地上年职工平均工资30000元。同月，小周因持有国内某上市公司股票，取得股息、红利所得20000元，该股票系小周2013年11月底从公开发行和转让市场上取得。
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
计算小周7月实施股票期权行权应缴纳的个人所得税。中国公民小周自2005年起任国内某上市公司高级技术人员，每月取得收入包括基本工资3600，地区津贴5700元，托儿补助费3000元，按照所在地省人民政府规定的比例每月提取并缴付“五险一金”1460元（个人账户缴付部分）。2015年取得的部分收入如下：
（1）1月差旅费津贴500元，误餐补助200元，同月取得2014年的不含税全年一次性奖金48000元。
（2）2月受邀为境内某企业讲课，每个星期讲课1次，每次讲课收入8000元，共讲课4次；同月将自有的一项非职务专利技术分别提供给境外A国甲公司和B国乙公司使用，一次性取得A国甲公司支付特许权使用费收入60000元，该项收入已在境外A国缴纳个人所得税7800元。B国乙公司因资金周转困难，2月分笔支付了该特许权使用费，2月15日支付40000元，2月25日支付30000元，该两笔收入已在境外B国缴纳个人所得税12000元。
（3）当月取得公司发放的第1季度奖金2000元、加班奖1000元，另因举报某犯罪违法案件获得奖金500元。
（4）4月通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得拍卖收入100000元，拍卖过程中缴纳相关税费20000元，经文物部门鉴定，该字画为海外回流文物，但小周不能提供完整的该字画的原值凭证。小周平时喜欢创作长篇小说，同月份通过该拍卖行将本人的一部长篇小说手稿拍卖，取得拍卖收入50000元。另当月转让2003年以50万元购置的一套唯一的家庭居住用房，取得收入80万元。
（5）5月，小周的哥哥移民加拿大，将国内的以60万元购置的房产赠与小周，小周受赠该房产缴纳相关税费2．4万元。小周为哥哥饯行，招待全家人在某酒楼吃饭，饭后取得有奖发票，中奖1000元。
（6）1月初以拍卖方式支付120万元购入某公司“打包债权”200万元，其中应收甲公司债权账面价值120万元，应收乙公司债权账面价值80万元。6月末小周从乙债务人处追回款项50万元。
（7）公司于2013年实行股票期权计划，2013年1月11日小周获得公司授予的股票期权10000份（该股票期权不可公开交易），授予价格为每份6元。当日公司股票的收盘价为7．68元。公司规定的股票期权行权期限是2015年2月10日至9月10日。小周于2015年7月13日对4000份股票期权实施行权，当日公司股票的收盘价为9．6元。
（8）8月9日小周对剩余的股票期权全部实施行权，当日股票收盘价10．8元。
（9）9月份，该企业增效减员，与在该单位工作了10年的小周解除了劳动关系，小周取得1次性补偿收入140000元，当地上年职工平均工资30000元。同月，小周因持有国内某上市公司股票，取得股息、红利所得20000元，该股票系小周2013年11月底从公开发行和转让市场上取得。
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
计算小周8月实施股票期权行权应缴纳的个人所得税。中国公民小周自2005年起任国内某上市公司高级技术人员，每月取得收入包括基本工资3600，地区津贴5700元，托儿补助费3000元，按照所在地省人民政府规定的比例每月提取并缴付“五险一金”1460元（个人账户缴付部分）。2015年取得的部分收入如下：
（1）1月差旅费津贴500元，误餐补助200元，同月取得2014年的不含税全年一次性奖金48000元。
（2）2月受邀为境内某企业讲课，每个星期讲课1次，每次讲课收入8000元，共讲课4次；同月将自有的一项非职务专利技术分别提供给境外A国甲公司和B国乙公司使用，一次性取得A国甲公司支付特许权使用费收入60000元，该项收入已在境外A国缴纳个人所得税7800元。B国乙公司因资金周转困难，2月分笔支付了该特许权使用费，2月15日支付40000元，2月25日支付30000元，该两笔收入已在境外B国缴纳个人所得税12000元。
（3）当月取得公司发放的第1季度奖金2000元、加班奖1000元，另因举报某犯罪违法案件获得奖金500元。
（4）4月通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得拍卖收入100000元，拍卖过程中缴纳相关税费20000元，经文物部门鉴定，该字画为海外回流文物，但小周不能提供完整的该字画的原值凭证。小周平时喜欢创作长篇小说，同月份通过该拍卖行将本人的一部长篇小说手稿拍卖，取得拍卖收入50000元。另当月转让2003年以50万元购置的一套唯一的家庭居住用房，取得收入80万元。
（5）5月，小周的哥哥移民加拿大，将国内的以60万元购置的房产赠与小周，小周受赠该房产缴纳相关税费2．4万元。小周为哥哥饯行，招待全家人在某酒楼吃饭，饭后取得有奖发票，中奖1000元。
（6）1月初以拍卖方式支付120万元购入某公司“打包债权”200万元，其中应收甲公司债权账面价值120万元，应收乙公司债权账面价值80万元。6月末小周从乙债务人处追回款项50万元。
（7）公司于2013年实行股票期权计划，2013年1月11日小周获得公司授予的股票期权10000份（该股票期权不可公开交易），授予价格为每份6元。当日公司股票的收盘价为7．68元。公司规定的股票期权行权期限是2015年2月10日至9月10日。小周于2015年7月13日对4000份股票期权实施行权，当日公司股票的收盘价为9．6元。
（8）8月9日小周对剩余的股票期权全部实施行权，当日股票收盘价10．8元。
（9）9月份，该企业增效减员，与在该单位工作了10年的小周解除了劳动关系，小周取得1次性补偿收入140000元，当地上年职工平均工资30000元。同月，小周因持有国内某上市公司股票，取得股息、红利所得20000元，该股票系小周2013年11月底从公开发行和转让市场上取得。
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
计算小周9月取得的一次性补偿收入和股息红利所得应缴纳的个人所得税。中国公民王某为某研究所职员，2014年的收入情况如下：
（1）3月份在某出版社出版小说一部，取得稿酬5000元。当年该小说在某报刊连载三个月，第一个月取得稿费1000元，第二个月取得稿费1000元，第三个月取得稿费1500元。因该小说畅销，9月份出版社增加印数，又取得追加稿酬3000元。
（2）6月份，购买体育彩票中奖20万元，通过非营利的社会团体向贫困地区捐赠了8万元。
（3）当年购入国债的利息收入20000元。
（4）研究所公务用车改革，按月发给用车补贴，6月收到补贴500元，当地规定的公务用车费用扣除标准为每月300元。6月份工资3300元，当月发放第一季度考核奖金2000元。
计算王某当年稿酬收入应纳的个人所得税。中国公民王某为某研究所职员，2014年的收入情况如下：
（1）3月份在某出版社出版小说一部，取得稿酬5000元。当年该小说在某报刊连载三个月，第一个月取得稿费1000元，第二个月取得稿费1000元，第三个月取得稿费1500元。因该小说畅销，9月份出版社增加印数，又取得追加稿酬3000元。
（2）6月份，购买体育彩票中奖20万元，通过非营利的社会团体向贫困地区捐赠了8万元。
（3）当年购入国债的利息收入20000元。
（4）研究所公务用车改革，按月发给用车补贴，6月收到补贴500元，当地规定的公务用车费用扣除标准为每月300元。6月份工资3300元，当月发放第一季度考核奖金2000元。
计算王某当年体育彩票中奖收入应纳的个人所得税。中国公民王某为某研究所职员，2014年的收入情况如下：
（1）3月份在某出版社出版小说一部，取得稿酬5000元。当年该小说在某报刊连载三个月，第一个月取得稿费1000元，第二个月取得稿费1000元，第三个月取得稿费1500元。因该小说畅销，9月份出版社增加印数，又取得追加稿酬3000元。
（2）6月份，购买体育彩票中奖20万元，通过非营利的社会团体向贫困地区捐赠了8万元。
（3）当年购入国债的利息收入20000元。
（4）研究所公务用车改革，按月发给用车补贴，6月收到补贴500元，当地规定的公务用车费用扣除标准为每月300元。6月份工资3300元，当月发放第一季度考核奖金2000元。
计算王某购买国债的利息收入应纳的个人所得税。中国公民王某为某研究所职员，2014年的收入情况如下：
（1）3月份在某出版社出版小说一部，取得稿酬5000元。当年该小说在某报刊连载三个月，第一个月取得稿费1000元，第二个月取得稿费1000元，第三个月取得稿费1500元。因该小说畅销，9月份出版社增加印数，又取得追加稿酬3000元。
（2）6月份，购买体育彩票中奖20万元，通过非营利的社会团体向贫困地区捐赠了8万元。
（3）当年购入国债的利息收入20000元。
（4）研究所公务用车改革，按月发给用车补贴，6月收到补贴500元，当地规定的公务用车费用扣除标准为每月300元。6月份工资3300元，当月发放第一季度考核奖金2000元。
计算王某6月份工资、公务用车补贴和所获第一季度考核奖金应缴纳的个人所得税。中国公民张某自2008年起在境内甲上市公司担任高级工程师，2014年取得的部分收入情况如下：
（1）3月取得工资7500元，地区补贴1600元，差旅费津贴400元。
（2）5月通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得收入300000元，拍卖过程中缴纳相关税费20000元，张某无法提供合法的财产原值凭证。
（3）6月将自有的一项非职务专利技术提供给境外某公司使用，一次性取得特许权使用费收入60000元，该项收入已在境外缴纳个人所得税7800元。
（4）2011年甲公司实行股票期权激励计划，2011年1月授予张某10000股本公司股票期权（不可公开交易），施权价是4元/股，授予日甲公司股票收盘价5元/股，2011年1月至2013年12月为等待期，2014年1月1日至2014年12月31日期间可以行权，张某2014年10月全部行权，行权日甲公司股票收盘价7．5元/股。12月甲公司对2014年度利润进行分配，张某分得股息800元。
（5）11月取得国债利息500元；取得外国组织颁发的科学技术贡献奖金折合人民币100000元。
（6）12月取得全年一次性奖金60000元。
（其他相关材料：工资、薪金所得的超额累进税率表参考教材，本题略。）
计算张某3月份工资、薪金所得应缴纳的个人所得税。中国公民张某自2008年起在境内甲上市公司担任高级工程师，2014年取得的部分收入情况如下：
（1）3月取得工资7500元，地区补贴1600元，差旅费津贴400元。
（2）5月通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得收入300000元，拍卖过程中缴纳相关税费20000元，张某无法提供合法的财产原值凭证。
（3）6月将自有的一项非职务专利技术提供给境外某公司使用，一次性取得特许权使用费收入60000元，该项收入已在境外缴纳个人所得税7800元。
（4）2011年甲公司实行股票期权激励计划，2011年1月授予张某10000股本公司股票期权（不可公开交易），施权价是4元/股，授予日甲公司股票收盘价5元/股，2011年1月至2013年12月为等待期，2014年1月1日至2014年12月31日期间可以行权，张某2014年10月全部行权，行权日甲公司股票收盘价7．5元/股。12月甲公司对2014年度利润进行分配，张某分得股息800元。
（5）11月取得国债利息500元；取得外国组织颁发的科学技术贡献奖金折合人民币100000元。
（6）12月取得全年一次性奖金60000元。
（其他相关材料：工资、薪金所得的超额累进税率表参考教材，本题略。）
计算张某5月份拍卖字画所得应缴纳的个人所得税。中国公民张某自2008年起在境内甲上市公司担任高级工程师，2014年取得的部分收入情况如下：
（1）3月取得工资7500元，地区补贴1600元，差旅费津贴400元。
（2）5月通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得收入300000元，拍卖过程中缴纳相关税费20000元，张某无法提供合法的财产原值凭证。
（3）6月将自有的一项非职务专利技术提供给境外某公司使用，一次性取得特许权使用费收入60000元，该项收入已在境外缴纳个人所得税7800元。
（4）2011年甲公司实行股票期权激励计划，2011年1月授予张某10000股本公司股票期权（不可公开交易），施权价是4元/股，授予日甲公司股票收盘价5元/股，2011年1月至2013年12月为等待期，2014年1月1日至2014年12月31日期间可以行权，张某2014年10月全部行权，行权日甲公司股票收盘价7．5元/股。12月甲公司对2014年度利润进行分配，张某分得股息800元。
（5）11月取得国债利息500元；取得外国组织颁发的科学技术贡献奖金折合人民币100000元。
（6）12月取得全年一次性奖金60000元。
（其他相关材料：工资、薪金所得的超额累进税率表参考教材，本题略。）
计算张某6月从境外取得的特许权使用费在我国缴纳个人所得税时可以扣除的税收限额。免费的网站请分享给朋友吧