税收优惠是国家税制的一个组成部分，是政府为达到一定的政治、社会和经济目的，而对纳税人实行的税收鼓励。各国税制中都有较多的减免税优惠，这对人们进行税收筹划既是条件又是激励。它的形式包括有税额减免、税基扣除、税率降低、起征点、免征额、加速折旧等，这些都对税收筹划具有诱导作用。税收优惠内容与形式上的差异，使通过税收进行筹划和运作的可能性得以产生，而税收筹划的一个重要方面就是对税收优惠政策进行研究和运用。
税收优惠的范围越广，差别越大、方式越多、内容越丰富，则纳税人税收筹划的活动空间越广阔，节税的潜力也就越大。因此，纳税人进行税收筹划时必须考虑：有没有地区性的税收优惠；是否有行业性税收倾斜政策；减免税期如何规定；对纳税人在境外缴纳的税款是否采取避免双重征税的措施，采取什么样的方式给予抵扣等等。
当税法或条例中的某项（些）特定内容取消后，税收筹划的条件随之消失，企业的税收筹划权利就转换为纳税义务。如某项税收优惠政策（对某一地区或某一行业）取消后，纳税人就不能再利用这项优惠政策实施税收筹划，而只能履行正常的纳税义务了。