每月末连锁店需对各部门《收发存明细表》中记录的存货余额进行实地盘点,盘点时由()负责监盘。
某注册会计师制订了对X公司存货的监盘计划,由助理人员实施监盘工作。请判断下列有关监盘计划和监盘工作有无不妥之处,若有,请予以更正。
①注册会计师在制订存货监盘计划时,应与X公司沟通,确定检查的重点。
②对外单位存放于X公司的存货,注册会计师未要求纳入盘点的范围,助理人员也未实施其他审计程序。
③在检查存货盘点结果时,助理人员从存货实物中选取项目追查至存货盘点记录,目的是测试存货盘点记录的真实性。
④虽然年末前后是销售旺季,但为进行盘点和监盘,注册会计师要求生产产品的生产线停产。
某企业仓库保管员负责登记存货明细账,以便对仓库中所有存货项目的收、发、存进行永续记录。当收到验收部门送交的存货和验收单后,根据验收单登记存货明细账。平时,各车间或其他部门如果需要领取原材料,都可以填写领料单,仓库保管员根据领料单发出原材料。公司辅助材料的用量很少,因此领取辅助材料时,没有要求使用领料单。各车间经常有辅助材料剩余(根据每天特定工作购买而未消耗掉,但其实还可再为其他工作所用的),这些材料由车间自行保管,无须通知仓库。如果仓库保管员有时间,偶尔也会对存货进行实地盘点。
根据上述描述,回答以下问题:
(1)你认为上述描述的内部控制有什么缺陷?并简要说明该缺陷可能导致的错弊。
(2)针对该企业存货循环上的弱点,提出改进建议。
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