某日化企业甲（增值税一般纳税人）2015年3月生产和销售日化产品的情况如下：（1）从国内企业购进生产日化产品的原材料，取得的增值税专用发票上注明的金额为200万元，税金为34万元。购进仪器1台，增值税专用发票上注明的金额为12万元，税金为2．04万元。（2）将上述购进原材料的40%委托日化企业乙生产化妆品，取得了日化企业乙开具的增值税专用发票，上面注明的加工费为6．1万元，含日化企业乙为加工该化妆品代垫的辅料0．1万元。（3）销售应税自产化妆品取得不含税销售额780万元，销售普通护肤品取得不含税销售额50万元。（4）将自产的一批化妆品作为礼品赠送给某单位，该化妆品无同类产品市场销售价格，已知该化妆品的生产成本为50万元，成本利润率为5%。（其他相关资料，增值税专用发票的抵扣联均已经过认证、化妆品消费税的税率为30%）计算乙企业应代收代缴的消费税。 -题库考试答案搜索网

某日化企业甲（增值税一般纳税人）2015年3月生产和销售日化产品的情况如下：（1）从国内企业购进生产日化产品的原材料，取得的增值税专用发票上注明的金额为200万元，税金为34万元。购进仪器1台，增值税专用发票上注明的金额为12万元，税金为2．04万元。（2）将上述购进原材料的40%委托日化企业乙生产化妆品，取得了日化企业乙开具的增值税专用发票，上面注明的加工费为6．1万元，含日化企业乙为加工该化妆品代垫的辅料0．1万元。（3）销售应税自产化妆品取得不含税销售额780万元，销售普通护肤品取得不含税销售额50万元。（4）将自产的一批化妆品作为礼品赠送给某单位，该化妆品无同类产品市场销售价格，已知该化妆品的生产成本为50万元，成本利润率为5%。（其他相关资料，增值税专用发票的抵扣联均已经过认证、化妆品消费税的税率为30%）计算乙企业应代收代缴的消费税。

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2021-07-17 21:02

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乙企业应代收代缴的消费税=(200×40%+6.1)÷(1-30%)×30%=36.9(万元)。

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甲企业为增值税一般纳税人，主要生产M产品，每件产品的不含税售价为1000元，成本为每件200元；购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率为17%（城市维护建设税及教育费附加不考虑）。2014年8月，税务机关对甲企业2013年度的纳税情况进行检查，甲企业有关账务资料如下：（1）销售给A企业M产品10件，同时收取包装物租金1000元，账务处理为：借：银行存款12700贷：资本公积11700其他业务收入1000（2）销售给B企业（小规模纳税人）M产品2件，账务处理为：借：银行存款2340贷：其他应付款2340（3）职工福利部门领用M产品5件，账务处理为：借：应付职工薪酬1000贷：库存商品1000（4）在建工程领用生产用原材料10000元（该项目工程至2014年8月尚未完工）账务处理为：借：在建工程10000贷：原材料10000甲企业销售给A企业产品，正确的涉税处理为（）。

甲企业为增值税一般纳税人，主要生产M产品，每件产品的不含税售价为1000元，成本为每件200元；购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率为17%（城市维护建设税及教育费附加不考虑）。2014年8月，税务机关对甲企业2013年度的纳税情况进行检查，甲企业有关账务资料如下：（1）销售给A企业M产品10件，同时收取包装物租金1000元，账务处理为：借：银行存款12700贷：资本公积11700其他业务收入1000（2）销售给B企业（小规模纳税人）M产品2件，账务处理为：借：银行存款2340贷：其他应付款2340（3）职工福利部门领用M产品5件，账务处理为：借：应付职工薪酬1000贷：库存商品1000（4）在建工程领用生产用原材料10000元（该项目工程至2014年8月尚未完工）账务处理为：借：在建工程10000贷：原材料10000甲企业职工福利部门领用产品应做的正确账务调整为（）。

甲企业为增值税一般纳税人，主要生产M产品，每件产品的不含税售价为1000元，成本为每件200元；购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率为17%（城市维护建设税及教育费附加不考虑）。2014年8月，税务机关对甲企业2013年度的纳税情况进行检查，甲企业有关账务资料如下：（1）销售给A企业M产品10件，同时收取包装物租金1000元，账务处理为：借：银行存款12700贷：资本公积11700其他业务收入1000（2）销售给B企业（小规模纳税人）M产品2件，账务处理为：借：银行存款2340贷：其他应付款2340（3）职工福利部门领用M产品5件，账务处理为：借：应付职工薪酬1000贷：库存商品1000（4）在建工程领用生产用原材料10000元（该项目工程至2014年8月尚未完工）账务处理为：借：在建工程10000贷：原材料10000甲企业销售给B企业产品应调增增值税销项税额为（）元。

甲卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2014年2月发生经营业务如下：

某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产白酒和果酒。2011年8月生产经营情况如下：（1）购进业务，从国内购进生产用原材料，取得增值税专用发票，注明价款80万元、增值税13.6万元，由于运输途中保管不善，原材料丢失3%；从农民手中购进葡萄作为生产果酒的原材料，取得收购发票，注明价款10万元；从小规模纳税人购进劳保用品，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款2万元、增值税0.06万元。（2）材料领用情况，企业在建工程领用以前月份购进的已经抵扣进项税额的材料，成本5万元。该材料适用的增值税税率为17%。（3）销售业务，采用分期收款方式销售白酒，合同规定，不含税销售额共计200万元，本月应收回60%货款，其余货款于2011年9月10日前收回，本月实际收回货款50万元。销售白酒时支付销货运费3万元，装卸费0.2万元，取得货运普通发票。销售果酒取得不含税销售额15万元，另收取优质费3.51万元。假定本月取得的相关票据符合税法规定并在本月认证抵扣。根据上述资料，回答下列问题：本月销项税额为（）万元。

某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产白酒和果酒。2011年8月生产经营情况如下：（1）购进业务，从国内购进生产用原材料，取得增值税专用发票，注明价款80万元、增值税13.6万元，由于运输途中保管不善，原材料丢失3%；从农民手中购进葡萄作为生产果酒的原材料，取得收购发票，注明价款10万元；从小规模纳税人购进劳保用品，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款2万元、增值税0.06万元。（2）材料领用情况，企业在建工程领用以前月份购进的已经抵扣进项税额的材料，成本5万元。该材料适用的增值税税率为17%。（3）销售业务，采用分期收款方式销售白酒，合同规定，不含税销售额共计200万元，本月应收回60%货款，其余货款于2011年9月10日前收回，本月实际收回货款50万元。销售白酒时支付销货运费3万元，装卸费0.2万元，取得货运普通发票。销售果酒取得不含税销售额15万元，另收取优质费3.51万元。假定本月取得的相关票据符合税法规定并在本月认证抵扣。根据上述资料，回答下列问题：该企业准予从销项税额中抵扣的进项税额为（）万元。

某生产企业（增值税一般纳税人）2012年12月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款58万元，当月销售应税产品，取得不含税收入300万元，销售免税产品80万元（不含税），应税产品与免税产品无法划分耗料情况，则该生产企业当月应纳增值税为（）万元。

自2012年7月1日起，以购进农产品为原料生产销售（）的增值税一般纳税人，纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围。

某企业为增值税一般纳税人，主要以购进农产品为原料生产销售乳制品，属于农产品增值税进项税额核定扣除试点范围企业。2013年12月，该企业从农民手中购入农产品200吨，农产品平均购买单价为5万元/吨，直接销售100吨，损耗率为5%。则该企业当月允许抵扣的农产品增值税进项税额为（）万元。

某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产白酒和果酒。2009年8月生产经营情况如下： (1)购进业务：从国内购进生产用原材料，取得增值税专用发票，注明价款80万元、增值税13.6万元，由于运输途中保管不善，原材料丢失3%;从农民手中购进葡萄作为生产果酒的原材料，取得收购发票，注明价款10万元;从小规模纳税人购进劳保用品，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款2万元、增值税0.06万元。 (2)材料领用情况：企业在建工程领用以前月份购进的已经抵扣进项税额的材料，成本5万元。该材料适用的增值税税率为17%。 (3)销售业务：采用分期收款方式销售白酒，合同规定，不含税销售额共计200万元，本月应收回60%贷款，其余贷款于9月10日前收回，本月实际收回贷款50万元。销售白酒时支付销货运费3万元，装卸费0.2万元，取得货运普通发票。销售果酒取得不含税销售额15万元，另收取优质费3.51万元。假定本月取得的相关票据符合税法规定并在本月认证抵扣。该企业财务人员在申报增值税时计算过程如下：准予从销项税额中抵扣的进项税额=13.6+10×13%+0.06=14.96万元销项税额=(200+15)×17%=36.55万元应纳增值税额=36.55-14.96=21.59万元要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，分析指出该企业财务人员申报增值税时存在哪些问题，并分别简要说明理由。

某市的某日化厂为增值税一般纳税人，2014年8月进口一批香水精，出口地离岸价格85万元，境外运费及保险费共计5万元，日化厂缴纳进口环节税金后海关放行；本月日化厂将进口的香水精的80%用于生产高级化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，注明价款120万元、增值税20.40万元，销售高级化妆品取得不含税销售额500万元。该企业本月国内销售应纳流转税及附加税合计（）万元。（本月取得的增值税抵扣凭证在本月认证并抵扣，关税税率为50%）

某省国家税务局在2015年4月对食品生产企业2014年增值税缴纳情况进行专项稽查，根据计划布署，要求各个相关企业于2015年4月底前进行自查，并将自查报告以书面报告形式报所在县（或市）税务稽查局。2015年4月18日某县食品生产企业的财务人员找到信达税务师事务所的税务师李娜，要求对企业的增值税缴纳情况进行代理审查，出具增值税纳税情况鉴证报告，并代为撰写向县税务稽查局的自查报告，同时表示此项业务的报酬可以不通过税务师事务所而直接付给李娜个人。按照税务师执业的有关要求签订协议后，李娜及其辅助人员于2015年4月18日～2015年4月25日对该食品生产企业2014年增值税纳税情况进行审核，发现该生产企业经常从农民、集贸市场的小商贩处购进农产品，开具了农产品收购发票，抵扣了进项税额，此外该生产企业还从一家蔬菜批发企业购进蔬菜，由于自2012年1月1日起蔬菜在批发环节免征增值税，生产企业未能取得增值税专用发票，因此该生产企业根据蔬菜批发公司开具的普通发票注明的买价和13%的扣除率计算抵扣进项税额；购进原材料和销售产品取得的运输发票货物运输业增值税专用发票，运输企业开具的运费结算单据企业都抵扣了进项税额。（1）此项业务李娜能否个人收款？并简述理由。（2）食品生产企业增值税缴纳中存在何种问题？（3）食品生产企业负责人要求李娜在鉴证报告和自查报告中对企业存在的问题不予反映，李娜在执业时应如何处理？（4）在上问的基础上，如果李娜在代其出具自查报告和鉴证报告时未如实反映上述问题，双方应当承担何种责任？

相关题目: 某生产企业为增值税一般纳税人，6月份生产经营业务如下：
（1）销售甲产品给某商场，开具增值税专用发票注明价款200万元；
（2）销售商品时取得运输公司由税务机关代开的专用发票注明价款2万元；
（3）将新产品用于赠送福利院，账面成本30万元，成本利润率10%，新产品无同类产品市价；
（4）购进原材料取得专用发票注明价款120万元，取得运输公司开具专用发票注明价款5万元；
（5）销售2014年 5月购进的小轿车，开具普通发票注明价款30万元。
要求：计算该企业6月份应纳的增值税额。; 某酒类生产企业为增值税的一般纳税人，主营业务是外购粮食生产酒类产品。9月业务如下：
（1）向某大型商场销售粮食白酒30吨，开具增值税专用发票注明金额90万元；
（2）向某小规模纳税人商店销售药酒10吨，开具普通发票注明金额46.8万元；
（3）销售啤酒10吨，开具增值税专用发票注明金额3.2万元。
（4）从农业生产者手中购进粮食，支付价款50万元。
要求：计算该企业应纳的增值税和消费税。; 某企业为增值税一般纳税人，2015年3月进行设备的更新换代，将一台旧设备出售，价税合计收取19.6万元，该设备系2012年购进，购进时该企业为小规模纳税人。该企业销售旧设备应纳增值税（）万元。; 某生产企业（增值税一般纳税人），2015年5月销售化工产品取得含税销售额793．26万元，为销售货物出借包装物收取押金15．21万元，约定3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金1．3万元。该企业2015年5月上述业务计税销售额为（）万元。; 某生产企业系增值税一般纳税人，2018年3月销售化工产品取得含税销售额702万元，为销售货物出借包装物收取押金15.30万元，约定6个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金1.17万元。该企业2018年3月上述业务应确认的增值税销项税额为（）万元。; 某日化企业甲（增值税一般纳税人）2015年3月生产和销售日化产品的情况如下：（1）从国内企业购进生产日化产品的原材料，取得的增值税专用发票上注明的金额为200万元，税金为34万元。购进仪器1台，增值税专用发票上注明的金额为12万元，税金为2．04万元。（2）将上述购进原材料的40%委托日化企业乙生产化妆品，取得了日化企业乙开具的增值税专用发票，上面注明的加工费为6．1万元，含日化企业乙为加工该化妆品代垫的辅料0．1万元。（3）销售应税自产化妆品取得不含税销售额780万元，销售普通护肤品取得不含税销售额50万元。（4）将自产的一批化妆品作为礼品赠送给某单位，该化妆品无同类产品市场销售价格，已知该化妆品的生产成本为50万元，成本利润率为5%。（其他相关资料，增值税专用发票的抵扣联均已经过认证、化妆品消费税的税率为30%）计算乙企业应代收代缴的消费税。; 某日化企业甲（增值税一般纳税人）2015年3月生产和销售日化产品的情况如下：（1）从国内企业购进生产日化产品的原材料，取得的增值税专用发票上注明的金额为200万元，税金为34万元。购进仪器1台，增值税专用发票上注明的金额为12万元，税金为2．04万元。（2）将上述购进原材料的40%委托日化企业乙生产化妆品，取得了日化企业乙开具的增值税专用发票，上面注明的加工费为6．1万元，含日化企业乙为加工该化妆品代垫的辅料0．1万元。（3）销售应税自产化妆品取得不含税销售额780万元，销售普通护肤品取得不含税销售额50万元。（4）将自产的一批化妆品作为礼品赠送给某单位，该化妆品无同类产品市场销售价格，已知该化妆品的生产成本为50万元，成本利润率为5%。（其他相关资料，增值税专用发票的抵扣联均已经过认证、化妆品消费税的税率为30%）计算甲企业销售化妆品应缴纳的消费税。; 某日化企业甲（增值税一般纳税人）2015年3月生产和销售日化产品的情况如下：（1）从国内企业购进生产日化产品的原材料，取得的增值税专用发票上注明的金额为200万元，税金为34万元。购进仪器1台，增值税专用发票上注明的金额为12万元，税金为2．04万元。（2）将上述购进原材料的40%委托日化企业乙生产化妆品，取得了日化企业乙开具的增值税专用发票，上面注明的加工费为6．1万元，含日化企业乙为加工该化妆品代垫的辅料0．1万元。（3）销售应税自产化妆品取得不含税销售额780万元，销售普通护肤品取得不含税销售额50万元。（4）将自产的一批化妆品作为礼品赠送给某单位，该化妆品无同类产品市场销售价格，已知该化妆品的生产成本为50万元，成本利润率为5%。（其他相关资料，增值税专用发票的抵扣联均已经过认证、化妆品消费税的税率为30%）计算甲企业赠送化妆品应缴纳的消费税。; 某日化企业甲（增值税一般纳税人）2015年3月生产和销售日化产品的情况如下：（1）从国内企业购进生产日化产品的原材料，取得的增值税专用发票上注明的金额为200万元，税金为34万元。购进仪器1台，增值税专用发票上注明的金额为12万元，税金为2．04万元。（2）将上述购进原材料的40%委托日化企业乙生产化妆品，取得了日化企业乙开具的增值税专用发票，上面注明的加工费为6．1万元，含日化企业乙为加工该化妆品代垫的辅料0．1万元。（3）销售应税自产化妆品取得不含税销售额780万元，销售普通护肤品取得不含税销售额50万元。（4）将自产的一批化妆品作为礼品赠送给某单位，该化妆品无同类产品市场销售价格，已知该化妆品的生产成本为50万元，成本利润率为5%。（其他相关资料，增值税专用发票的抵扣联均已经过认证、化妆品消费税的税率为30%）计算甲企业当月增值税销项税额的合计数。; 某日化企业甲（增值税一般纳税人）2015年3月生产和销售日化产品的情况如下：（1）从国内企业购进生产日化产品的原材料，取得的增值税专用发票上注明的金额为200万元，税金为34万元。购进仪器1台，增值税专用发票上注明的金额为12万元，税金为2．04万元。（2）将上述购进原材料的40%委托日化企业乙生产化妆品，取得了日化企业乙开具的增值税专用发票，上面注明的加工费为6．1万元，含日化企业乙为加工该化妆品代垫的辅料0．1万元。（3）销售应税自产化妆品取得不含税销售额780万元，销售普通护肤品取得不含税销售额50万元。（4）将自产的一批化妆品作为礼品赠送给某单位，该化妆品无同类产品市场销售价格，已知该化妆品的生产成本为50万元，成本利润率为5%。（其他相关资料，增值税专用发票的抵扣联均已经过认证、化妆品消费税的税率为30%）计算甲企业当月增值税进项税额的合计数。; 某日化企业甲（增值税一般纳税人）2015年3月生产和销售日化产品的情况如下：（1）从国内企业购进生产日化产品的原材料，取得的增值税专用发票上注明的金额为200万元，税金为34万元。购进仪器1台，增值税专用发票上注明的金额为12万元，税金为2．04万元。（2）将上述购进原材料的40%委托日化企业乙生产化妆品，取得了日化企业乙开具的增值税专用发票，上面注明的加工费为6．1万元，含日化企业乙为加工该化妆品代垫的辅料0．1万元。（3）销售应税自产化妆品取得不含税销售额780万元，销售普通护肤品取得不含税销售额50万元。（4）将自产的一批化妆品作为礼品赠送给某单位，该化妆品无同类产品市场销售价格，已知该化妆品的生产成本为50万元，成本利润率为5%。（其他相关资料，增值税专用发票的抵扣联均已经过认证、化妆品消费税的税率为30%）计算甲企业当月应缴纳的增值税税额。; 某日化企业甲（增值税一般纳税人）2015年3月生产和销售日化产品的情况如下：（1）从国内企业购进生产日化产品的原材料，取得的增值税专用发票上注明的金额为200万元，税金为34万元。购进仪器1台，增值税专用发票上注明的金额为12万元，税金为2．04万元。（2）将上述购进原材料的40%委托日化企业乙生产化妆品，取得了日化企业乙开具的增值税专用发票，上面注明的加工费为6．1万元，含日化企业乙为加工该化妆品代垫的辅料0．1万元。（3）销售应税自产化妆品取得不含税销售额780万元，销售普通护肤品取得不含税销售额50万元。（4）将自产的一批化妆品作为礼品赠送给某单位，该化妆品无同类产品市场销售价格，已知该化妆品的生产成本为50万元，成本利润率为5%。（其他相关资料，增值税专用发票的抵扣联均已经过认证、化妆品消费税的税率为30%）计算乙企业应代收代缴的消费税。; 某日化企业甲（增值税一般纳税人）2015年3月生产和销售日化产品的情况如下：（1）从国内企业购进生产日化产品的原材料，取得的增值税专用发票上注明的金额为200万元，税金为34万元。购进仪器1台，增值税专用发票上注明的金额为12万元，税金为2．04万元。（2）将上述购进原材料的40%委托日化企业乙生产化妆品，取得了日化企业乙开具的增值税专用发票，上面注明的加工费为6．1万元，含日化企业乙为加工该化妆品代垫的辅料0．1万元。（3）销售应税自产化妆品取得不含税销售额780万元，销售普通护肤品取得不含税销售额50万元。（4）将自产的一批化妆品作为礼品赠送给某单位，该化妆品无同类产品市场销售价格，已知该化妆品的生产成本为50万元，成本利润率为5%。（其他相关资料，增值税专用发票的抵扣联均已经过认证、化妆品消费税的税率为30%）计算甲企业销售化妆品应缴纳的消费税。; 某日化企业甲（增值税一般纳税人）2015年3月生产和销售日化产品的情况如下：（1）从国内企业购进生产日化产品的原材料，取得的增值税专用发票上注明的金额为200万元，税金为34万元。购进仪器1台，增值税专用发票上注明的金额为12万元，税金为2．04万元。（2）将上述购进原材料的40%委托日化企业乙生产化妆品，取得了日化企业乙开具的增值税专用发票，上面注明的加工费为6．1万元，含日化企业乙为加工该化妆品代垫的辅料0．1万元。（3）销售应税自产化妆品取得不含税销售额780万元，销售普通护肤品取得不含税销售额50万元。（4）将自产的一批化妆品作为礼品赠送给某单位，该化妆品无同类产品市场销售价格，已知该化妆品的生产成本为50万元，成本利润率为5%。（其他相关资料，增值税专用发票的抵扣联均已经过认证、化妆品消费税的税率为30%）计算甲企业赠送化妆品应缴纳的消费税。; 某日化企业甲（增值税一般纳税人）2015年3月生产和销售日化产品的情况如下：（1）从国内企业购进生产日化产品的原材料，取得的增值税专用发票上注明的金额为200万元，税金为34万元。购进仪器1台，增值税专用发票上注明的金额为12万元，税金为2．04万元。（2）将上述购进原材料的40%委托日化企业乙生产化妆品，取得了日化企业乙开具的增值税专用发票，上面注明的加工费为6．1万元，含日化企业乙为加工该化妆品代垫的辅料0．1万元。（3）销售应税自产化妆品取得不含税销售额780万元，销售普通护肤品取得不含税销售额50万元。（4）将自产的一批化妆品作为礼品赠送给某单位，该化妆品无同类产品市场销售价格，已知该化妆品的生产成本为50万元，成本利润率为5%。（其他相关资料，增值税专用发票的抵扣联均已经过认证、化妆品消费税的税率为30%）计算甲企业当月增值税销项税额的合计数。; 某日化企业甲（增值税一般纳税人）2015年3月生产和销售日化产品的情况如下：（1）从国内企业购进生产日化产品的原材料，取得的增值税专用发票上注明的金额为200万元，税金为34万元。购进仪器1台，增值税专用发票上注明的金额为12万元，税金为2．04万元。（2）将上述购进原材料的40%委托日化企业乙生产化妆品，取得了日化企业乙开具的增值税专用发票，上面注明的加工费为6．1万元，含日化企业乙为加工该化妆品代垫的辅料0．1万元。（3）销售应税自产化妆品取得不含税销售额780万元，销售普通护肤品取得不含税销售额50万元。（4）将自产的一批化妆品作为礼品赠送给某单位，该化妆品无同类产品市场销售价格，已知该化妆品的生产成本为50万元，成本利润率为5%。（其他相关资料，增值税专用发票的抵扣联均已经过认证、化妆品消费税的税率为30%）计算甲企业当月增值税进项税额的合计数。; 某日化企业甲（增值税一般纳税人）2015年3月生产和销售日化产品的情况如下：（1）从国内企业购进生产日化产品的原材料，取得的增值税专用发票上注明的金额为200万元，税金为34万元。购进仪器1台，增值税专用发票上注明的金额为12万元，税金为2．04万元。（2）将上述购进原材料的40%委托日化企业乙生产化妆品，取得了日化企业乙开具的增值税专用发票，上面注明的加工费为6．1万元，含日化企业乙为加工该化妆品代垫的辅料0．1万元。（3）销售应税自产化妆品取得不含税销售额780万元，销售普通护肤品取得不含税销售额50万元。（4）将自产的一批化妆品作为礼品赠送给某单位，该化妆品无同类产品市场销售价格，已知该化妆品的生产成本为50万元，成本利润率为5%。（其他相关资料，增值税专用发票的抵扣联均已经过认证、化妆品消费税的税率为30%）计算甲企业当月应缴纳的增值税税额。; 某生产企业（一般纳税人）2014年8月采购和销售货物支付运费取得相关抵扣凭证如下：1张一般纳税人开具的货运增值税专用发票，运费不含税金额10万元；1张税务机关代小规模纳税人开具的货运增值税专用发票，运费不含税金额8万元，另购进生产免税项目所用材料，取得铁路部门开具的增值税专用发票注明运费3万元。则该企业当期可以抵扣的进项税额为（）万元。; 某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产白酒和果酒。2011年8月生产经营情况如下：（1）购进业务，从国内购进生产用原材料，取得增值税专用发票，注明价款80万元、增值税13.6万元，由于运输途中保管不善，原材料丢失3%；从农民手中购进葡萄作为生产果酒的原材料，取得收购发票，注明价款10万元；从小规模纳税人购进劳保用品，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款2万元、增值税0.06万元。（2）材料领用情况，企业在建工程领用以前月份购进的已经抵扣进项税额的材料，成本5万元。该材料适用的增值税税率为17%。（3）销售业务，采用分期收款方式销售白酒，合同规定，不含税销售额共计200万元，本月应收回60%货款，其余货款于2011年9月10日前收回，本月实际收回货款50万元。销售白酒时支付销货运费3万元，装卸费0.2万元，取得货运普通发票。销售果酒取得不含税销售额15万元，另收取优质费3.51万元。假定本月取得的相关票据符合税法规定并在本月认证抵扣。根据上述资料，回答下列问题：本月应缴增值税为（）万元。; 甲企业为增值税一般纳税人，主要生产M产品，每件产品的不含税售价为1000元，成本为每件200元；购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率为17%（城市维护建设税及教育费附加不考虑）。2014年8月，税务机关对甲企业2013年度的纳税情况进行检查，甲企业有关账务资料如下：（1）销售给A企业M产品10件，同时收取包装物租金1000元，账务处理为：借：银行存款12700贷：资本公积11700其他业务收入1000（2）销售给B企业（小规模纳税人）M产品2件，账务处理为：借：银行存款2340贷：其他应付款2340（3）职工福利部门领用M产品5件，账务处理为：借：应付职工薪酬1000贷：库存商品1000（4）在建工程领用生产用原材料10000元（该项目工程至2014年8月尚未完工）账务处理为：借：在建工程10000贷：原材料10000甲企业向A企业收取的包装物租金应调增增值税销项税额为（）元。

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