1.选择有利的税利分配次序。利润分配顺序，是指企业在利润分配中，是按先税后利还是先利后税的次序来分配。具体来说，就是企业收入扣除成本后的利润，是先缴纳所得税，在分配给投资者，还是先分配给各个投资者，然后由各个投资者分别缴纳所得税。
在税利分配的次序上，各国往往形成了一定的惯例：
（1）对若干投资者共同组成的具有法人资格的经济实体，如组建时采取股份有限公司的形式，则一般采取先税后利的办法。
（2）对若干投资者共同组成的非法人经济实体，如合伙企业，则一般应采取先利后税的次序分配。
因此，投资者要想利用税利分配次序节税，还表现结合企业组建的形式一起考虑。
2.合理归属所得年度。合理归属所得年度是指在相对的观念下，利用合理的手段将所得归属到最能减轻税收负担年度里，实现纳税最优化。
通过合理归属所得年度，可以得到如下税收利益：
（1）尽可能多的在税前弥补以前年度的亏损，做到全额补亏。
（2）尽可能长期地享受减免税期限。