首页/ 题库 / [单选题]甲公司为增值税一般纳税人。2014年1月的答案

甲公司为增值税一般纳税人。2014年1月,甲公司因生产需要,决定用自营方式建造一间材料仓库。相关资料如下:(1)2014年1月5日,购入工程用专项物资20万元,增值税税额为3.4万元,该批专项物资已验收入库,款项用银行存款付讫。(2)领用上述专项物资,用于建造仓库。(3)领用本单位生产的水泥一批用于工程建设,该批水泥成本为2万元,税务部门核定的计税价格为3万元,增值税税率为17%。(4)领用本单位外购原材料一批用于工程建设,原材料实际成本为1万元,应负担的增值税额为0.17万元。(5)2014年1月至3月,应付工程人员工资6.08万元,用银行存款支付其他费用0.92万元。(6)2014年3月31日,该仓库达到预定可使用状态,预计可使用20年,预计净残值为2万元,采用直线法计提折旧。(7)2018年12月31日,该仓库突遭火灾焚毁,残料估计价值5万元,验收入库,用银行存款支付清理费用2万元。经保险公司核定的应赔偿损失7万元,尚未收到赔款。甲公司确认了该仓库的毁损损失。该仓库的入账价值为()万元。

单选题
2022-09-22 01:42
A、31
B、30
C、27.6
D、26.6
查看答案

正确答案
B

试题解析
本题考核固定资产入账价值的确定。该仓库的入账价值=20+2+1+6.08+0.92=30(万元)。

感兴趣题目
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2020年1月1日购入一批价格为10000元的商品(尚未验收入库),收到增值税专用发票一张,注明增值税税额1300元;同时出具了一张期限为6个月的银行承兑汇票。则甲公司下列会计处理中错误的是()。
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2020年1月1日购入一批价格为10000元的商品(尚未验收入库),收到增值税专用发票一张,注明增值税税额1300元;同时出具了一张期限为6个月的商业承兑汇票。则甲公司下列会计处理中错误的是()。
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2015年12月1日购入某固定资产,原值120万元,预计净残值率为5%,预计使用5年,采用双倍余额递减法计提折旧。2018年4月9日甲公司将其出售,取得处置价款30万元(不含增值税)。则下列会计处理正确的是()。
甲公司是一生产制造型企业,专门生产A、B两种产品,2012年和2013年发生了如下相关业务。 (1)2012年2月,甲公司需购置-台环保生产设备,预计价款为1000万元,因资金不足,按相关规定向有关部门提出补助360万元的申请。2012年2月14日,政府批准了甲公司的申请并拨付甲公司360万元财政拨款(同日到账)。 (2)2012年3月1日,甲公司为建造-项工程,向政府申请补助100万元,3月20日,政府批准了甲公司的申请并拨付甲公司100万元财政拨款,该项工程在2012年末尚未完工。 (3)2012年3月31日,甲公司购入上述环保设备,实际成本为1200万元,使用寿命5年,采用直线法计提折旧(假设无残值),该设备不需要安装,购入当天即达到预定可使用状态。 (4)2012年5月1日,甲公司生产的A产品因其价格受到政府限制,政府给予了20万元的补贴用于弥补本期的亏损。 (5)2012年7月,甲公司因生产的B产品比较先进,符合增值税先征后返的原则,税务局按照其实际缴纳的增值税返还了80%,2012年7月缴纳了200万元,2012年8月返还增值税160万元。 (6)2012年10月,甲公司向政府返还补贴收入10万元。 (7)2013年3月31日,甲公司出售了2012年购入的环保设备,取得价款1000万元。假定按月分摊递延收益。假定不考虑其他因素。 要求:(答案金额以“万元”为单位) (1)判断上述业务中哪些是与资产相关的政府补助。 (2)计算上述业务中因政府补助对甲公司2012年损益的影响金额。 (3)编制甲公司与环保生产设备相关的会计处理。
甲公司为增值税一般纳税人,2017年11月,甲公司将一套机器设备出租给乙公司,收取了不含税租金10万元。已知,有形动产租赁服务的增值税税率为17%,甲公司该笔收入的销项税额为()万元。
甲公司增值税一般纳税人。2017年6月1日,甲公司购买Y产品获得的增值税专用发票上注明的价款为450万元,增值税税额为76.5万元。甲公司另支付不含增值税的装卸费7.5万元,不考虑其他因素。甲公司购买Y产品的成本为()万元。
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2013年8月8日,甲公司向乙公司销售一批商品,不含税价为200000元,因属于批量销售,甲公司同意给乙公司10%的商业折扣;同时为了鼓励乙公司及早还款,甲公司规定的现金折扣条件(按含增值税的售价计算)为2/10、1/20、n/30。假定甲公司于8月15日收到该笔销售价款(含增值税),则实际收到的价款为()元。
综合题:ABC会计师事务所首次接受委托对甲股份有限公司(以下简称甲公司)2014年度财务报表进行审计。甲公司未经审计的利润总额为4300万元,A注册会计师作为项目合伙人,确定甲公司2014年度财务报表层次的重要性水平为540万元,审计工作于2015年3月6日完成,董事会批准财务报表并于2015年3月10日对外报出。审计过程中发现以下事项:(1)甲公司对投资性房地产采用公允价值模式计量。2014年1月1日购入一幢建筑物用于出租。该建筑物的成本为27000万元,预计使用年限为20年,预计净残值为3000万元。采用直线法计提折旧。2014年计提了1100万元的折旧额,并将其记入了其他业务成本。 (2)甲公司2014年1月独家开发的甲房地产项目,由于所处地域房地产市场前景黯淡而于2014年12月停止开发。该项目截止2014年12月31日的账面开发成本为9000万元,经A注册会计师会同其他有关评估师实地查看、评估,该项目2014年12月31日的可变现净值为4800万元,甲公司在2014年度未作相应的会计处理。 (3)2014年3月1日,甲公司经批准按面值发行了15000万元2年期、到期还本付息的企业债券,债券票面利率为4.8%,其中的10000万元用于建造生产厂房(2014年12月31日尚未完工),5000万元用于补充流动资金,2014年3月1日厂房开始建造,并发生支出10000万元。甲公司对债券发行作了相应的会计处理,但未计提2014年度的债券利息。 (4)甲公司为C公司向银行借款600万元提供担保。2014年10月,C公司因经营严重亏损,进行破产清算,无力偿还已到期的该笔银行借款。贷款银行向法院起诉,要求甲公司承担连带责任,支付借款本息共800万元。2015年2月12日,法院终审判决贷款银行胜诉,并于2月24日执行完毕。甲公司在2014年度未对该诉讼案件做相应的会计处理。 (5)甲公司于2014年12月向D公司销售一批C产品(增值税税率为17%),该批产品的销售收入为2000万元(不含增值税),成本为1800万元,货款将于2015年4月收取,甲公司按规定在2014年12月进行了相应的会计处理。由于质量问题,该批产品于2015年3月8日被退回,已取得应退回的增值税有关证明。甲公司以此销售退回发生在2015年为由未对2014年相关会计科目进行调整。A和B获知此情况,于当日赴甲公司实施了追加审计程序,确认了该销售退回事项,并就2015年3月7日至8日甲公司是否存在可能严重影响财务报表的其他期后事项实施了必要的审计程序。 (6)甲公司2013年度财务报表由EFG会计师事务所进行审计,并出具了无保留意见的审计报告,A注册会计师在审计甲公司2014年度财务报表的过程中,发现上期财务报表存在重大错报,A注册会计师提请管理层更正对应数据。 (7)甲公司设有一家全资子公司乙公司,其财务信息由乙公司管理层编制并包括在甲公司财务报表中,并由注册会计师E和F按照甲公司审计项目组的要求对乙公司财务信息进行审计。 要求:(1)对于上述事项(1)至(5),应向甲公司分别提出何种审计处理建议?若应当建议作出审计调整的,请列示审计调整分录(不考虑调整分录对所得税费用、营业税金及附加、期末结转损益类科目及对利润分配的影响,对审计调整分录能够列示明细科目的请予列示)。 (2)综合考虑上述事项(1)至(5),如果甲公司除了同意调整和披露第一个事项外,其他四个事项均拒绝接受审计处理建议,A和B应当发表何种审计意见?请简要说明理由。 (3)针对第(6)个事项,如果管理层拒绝更正,注册会计师应如何处理?如果管理层接受了审计调整意见,但是存在错报的上期财务报表尚未更正,且没有重新出具审计报告,注册会计师又应如何处理? (4)针对事项(7),请简要回答,注册会计师A和B应当从哪几方面对负责乙公司审计的注册会计师进行了解?
甲公司系增值税一般纳税人,购买或销售商品适用的增值税税率为17%。有关资料如下:资料一:2014年8月1日,甲公司从乙公司购入一台不需安装的A生产设备并投入使用,已取得增值税专用发票,价款为1000万元,增值税税额为170万元,款项尚未支付,付款期为3个月。资料二:2014年11月1日,应付乙公司款项到期,甲公司虽有付款能力,但因该设备在使用过程中出现过故障,与乙公司协商未果,所以未按时支付货款。2014年12月1日,乙公司向人民法院提起诉讼,至当年12月31日,人民法院尚未判决。甲公司法律顾问认为败诉的可能性为70%,预计支付诉讼费5万元,逾期利息在20万元至30万元之间,且这个区间内每个金额发生的可能性相同。资料三:2015年5月8日,人民法院判决甲公司败诉,承担诉讼费5万元,并在10日内向乙公司支付欠款1170万元和逾期利息50万元。甲公司和乙公司均服从判决,甲公司于2015年5月16日以银行存款支付上述所有款项。资料四:甲公司2014年度财务报告已于2015年4月20日报出,不考虑其他因素。编制甲公司购进固定资产的相关会计分录。
甲公司系增值税一般纳税人,购买或销售商品适用的增值税税率为17%。有关资料如下: 资料一:2014年8月1日,甲公司从乙公司购入一台不需安装的A生产设备并投入使用,已取得增值税专用发票,价款为1000万元,增值税税额为170万元,款项尚未支付,付款期为3个月。 资料二:2014年11月1日,应付乙公司款项到期,甲公司虽有付款能力,但因该设备在使用过程中出现过故障,与乙公司协商未果,所以未按时支付货款。2014年12月1日,乙公司向人民法院提起诉讼,至当年12月31日,人民法院尚未判决。甲公司法律顾问认为败诉的可能性为70%,预计支付诉讼费5万元,逾期利息在20万元至30万元之间,且这个区间内每个金额发生的可能性相同。 资料三:2015年5月8日,人民法院判决甲公司败诉,承担诉讼费5万元,并在10日内向乙公司支付欠款1170万元和逾期利息50万元。甲公司和乙公司均服从判决,甲公司于2015年5月16日以银行存款支付上述所有款项。 资料四:甲公司2014年度财务报告已于2015年4月20日报出,不考虑其他因素。 编制甲公司购进固定资产的相关会计分录。
综合题:注册会计师A和B负责审计甲公司2013年度财务报表,审计报告日为2014年3月15日,财务报表公布日为3月20日,甲公司2013年度未审财务报表的利润为100万元。在实施审计的过程中,假设发现了以下事项:(1)2012年11月20日,建设银行批准甲公司信用贷款2000万元,期限为1年,年利率为7.2%。2013年11月20日借款到期,甲公司有偿债能力,但因与建行之间存在其他经济纠纷,未能按时归还建行贷款,建行遂与甲公司协商,没有达成协议,2013年12月25日建行向法院提出起诉。截至2013年12月31日,法院尚未判定。律师认为甲公司最有可能支付的罚息和诉讼费为22万元(其中诉讼费为3万元),甲公司的会计处理为:借记"营业外支出22万元",贷记"预计负债22万元"。 (2)2013年9月20日甲公司被H公司起诉违约,12月20日法院宣判甲公司败诉,赔偿200万元,甲公司正在上诉,并在2013年度财务报表中确认100万元预计负债。2014年3月16日法院终审判决,要求甲公司赔偿H公司200万元,双方均不再上诉。甲公司在2014年3月16日作会计处理为:借记"营业外支出100万元",贷记"其他应付款100万元"。 (3)2012年9月20日甲公司被G公司起诉违约,截至2013年4月甲公司公布2012年度财务报表时,诉讼正在进行,无法估计最有可能的赔偿金额,2012年度财务报表附注中披露了此诉讼事项。2013年6月20日法院宣判甲公司败诉,赔偿200万元,甲公司不再上诉,支付赔偿款,并作会计处理为借记"营业外支出200万元",贷记"银行存款200万元"。 (4)2012年10月23日甲公司被E公司起诉违约,11月20日法院宣判甲公司败诉,赔偿200万元,甲公司继续上诉,仅在2012年度财务报表附注中披露该诉讼事项。2013年4月甲公司对外发布了其2012年度的财务报表,2013年5月3日法院终审判决,要求甲公司赔偿E公司200万元,甲公司2013年5月的会计处理为借记"营业外支出200万元",贷记"银行存款200万元"。 (5)2013年10月20日甲公司被A公司起诉违约,要求赔偿200万元,截至2013年12月31日,法院尚未判定,律师估计甲公司败诉赔偿的可能性仅为40%,因此,甲公司仅在2013年度财务报表中对此予以充分披露。2014年5月21日法院终审判决,要求甲公司赔偿A公司200万元,甲公司没有调整2013年的财务报表。 要求:(1)针对事项(1)至(5),注册会计师是否认可甲公司的会计处理?如果不认可,请简述理由并指出调整分录。 (2)针对事项(2),如果注册会计师于2014年3月18日追加审计程序后,建议甲公司调整,甲公司拒绝接受注册会计师建议,审计报告已提交给甲公司董事会,注册会计师应如何处理? (3)针对事项(4),如果前任注册会计师对甲公司2012年财务报表出具了标准无保留意见的审计报告,注册会计师A和B在实施适当审计程序后确认2012年财务报表存在重大错报,这时,注册会计师A和B应当如何处理?
注册会计师A和B负责审计甲公司2014年度财务报表,审计报告日为2015年3月15日,财务报表公布日为3月20日,甲公司2014年度未审财务报表的利润为100万元。在实施审计的过程中,假设发现了以下事项:(1)2013年1月2日,甲公司以银行存款对乙公司投资,取得乙公司60%的股权,取得成本为5000万元,乙公司可辨认净资产公允价值总额为7000万元(假定公允价值与账面价值相同)。取得投资前二者不具有关联方关系。2014年4月1日,甲公司将50%的股权出售给某公司,出售取得价款6000万元。处置后,甲公司对乙公司的持股比例变为10%,其公允价值为1200万元,在被投资单位董事会中没有派出代表,对乙公司股权投资在活跃市场中有报价,公允价值能够可靠计量。甲公司在处置时作会计处理为:借记"银行存款6000万元",贷记"长期股权投资4166.67万元","投资收益1833.33万元"。 (2)2014年9月20日甲公司被H公司起诉违约,12月20日法院宣判甲公司败诉,赔偿200万元,甲公司正在上诉,并在2014年度财务报表中确认100万元预计负债。2015年3月16日法院终审判决,要求甲公司赔偿H公司200万元,双方均不再上诉。甲公司在2015年3月16日作会计处理为:借记"营业外支出100万元",贷记"其他应付款100万元"。 (3)2013年10月23日甲公司被E公司起诉违约,11月20日法院宣判甲公司败诉,赔偿200万元,甲公司继续上诉,仅在2013年度财务报表附注中披露该诉讼事项。2014年4月甲公司对外发布了其2013年度的财务报表,2014年5月3日法院终审判决,要求甲公司赔偿E公司200万元,甲公司2014年5月的会计处理为借记"营业外支出200万元",贷记"银行存款200万元"。 (4)2014年10月20日甲公司被A公司起诉违约,要求赔偿200万元,截至2014年12月31日,法院尚未判定,律师估计甲公司败诉赔偿的可能性仅为40%,因此,甲公司仅在2014年度财务报表中对此予以充分披露。2015年5月21日法院终审判决,要求甲公司赔偿A公司200万元,甲公司没有调整2014年的财务报表。 要求:(1)针对事项(1)~(4),注册会计师是否认可甲公司的会计处理?如果不认可,请简述理由并指出调整分录。 (2)针对事项(2),注册会计师于2015年3月18日追加审计程序后,建议甲公司调整,甲公司拒绝接受注册会计师建议,审计报告已提交给甲公司董事会,注册会计师应如何处理? (3)针对事项(3),如果前任注册会计师对甲公司2013年财务报表出具了标准无保留意见的审计报告,注册会计师A和B在实施适当审计程序后确认2013年财务报表存在重大错报,这时,注册会计师A和B应当如何处理?
相关题目
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2014年10月,甲公司董事会决定将本公司生产的100件产品作为福利发放给公司管理人员。该批产品的单件成本为1.2万元,市场销售价格为每件2万元(不含增值税)。除增值税以外不考虑其他相关税费,甲公司在2014年因该项业务计入应交税费——应交增值税(销项税额)的金额为()
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2011年1月,董事会决定将本公司生产的1000件产品作为福利发放给公司管理人员。该批产品的单件成本为1.2万元,市场销售价格为每件2万元(不含增值税)。不考虑其他相关税费,甲公司因该项业务应计入管理费用的金额为(  )万元。
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2015年12月20日,甲公司发出D产品一批,委托戊公司以收取手续费方式代销,该批产品的成本为600万元。戊公司按照D产品销售价格的10%收取代销手续费,并在应付甲公司的款项中扣除。12月31日,收到戊公司的代销清单,代销清单载明戊公司已销售上述委托代销D产品的20%,销售价格为250万元。甲公司尚未收到上述款项。根据上述事项下列各项甲公司会计处理中,正确的有(  )。
甲公司为增值税一般纳税人。2015年12月20日,甲公司发出D产品一批,委托戊公司以收取手续费方式代销,该批产品的成本为600万元。戊公司按照D产品销售价格的10%收取代销手续费,并在应付甲公司的款项中扣除。12月31日,收到戊公司的代销清单,代销清单载明戊公司已销售上述委托代销D产品的20%,销售价格为250万元。甲公司尚未收到上述款项。下列各项甲公司会计处理中,正确的有()。
2014年4月,增值税一般纳税人企业甲公司,初次购入一台增值税税控系统专用设备,支付不含税价款3000元,增值税税款510元,取得增值税专用发票。下列相关会计分录,正确的是()。
甲公司为一般纳税人企业,本期对外销售A产品200 000元,增值税税率为13%。甲公司对外销售商品时的会计分录:( )
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2010年l月甲公司董事会决定将本公司生产的1000件产品作为福利发放给公司管理人员。该批产品的单件成本为1.2万元,市场销售价格为每件2万元(不含增值税)。不考虑其他相关税费,甲公司在2010年因该项业务应计入管理费用的金额为()万元。
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。该公司共有20名总部管理人员。2015年1月1日甲公司向上述管理人员出售的住房平均每套购买价为280万元,出售的价格为每套160万元。售房协议规定,职工在取得住房后必须在该公司服务满10年(含2015年1月)。2015年7月15日将本公司生产的笔记本电脑作为福利发放给上诉管理人员,每人一台。每台成本为3.6万元,每台售价(等于计税价格)为4万元。假定甲公司采用直线法摊销长期待摊费用,不考虑相关税费。甲公司2015年因上述事项计入管理费用的金额为()万元。

甲股份有限公司(本题下称甲公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。甲公司2011年度发生的部分交易或事项及其会计处理如下:
(1)

甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2013年3月1日,甲公司对外赊销商品一批,售价为20000元(不含增值税),商业折扣为5%,现金折扣条件为2/10,1/20,n/30(假定计算现金折扣时考虑增值税),企业销售商品时代垫运杂费1000元,甲公司于2013年3月18日收到上述款项。则甲公司该项应收账款的入账价值为()元。
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2012年1月甲公司董事会决定将本公司生产的500件产品作为福利发放给公司管理人员。该批产品的单件成本为1.2万元,市场销售价格为每件2万元(不含增值税)。甲公司在2012年因该项业务应计入管理费用的金额为()万元。

甲公司为上市公司,系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,以下事项中销售价格均不含增值税。2014年,该公司签订了以下销售和劳务合同,并进行了如下会计处理:(1)2014年1月1日,与乙公司签订了一份期限为18个月、不可撤销的固定价格销售合同。合同约定:自2014年1月1日起18个月内,甲公司负责向乙公司提供A设备1套,并负责安装调试和培训设备操作人员,合同总价款20000万元。乙公司对A设备分交付阶段和安装调试阶段进行验收。各阶段一经乙公司验收,与所有权相关的风险和报酬正式由甲公司转移给乙公司。2014年12月31日,甲公司应向乙公司交付A设备,A设备价款为17000万元;2015年4月30日,甲公司应负责完成对A设备的安装调试,安装调试费2000万元;2015年6月30日,甲公司应负责完成对乙公司A设备操作人员的培训,培训费1000万元。合同执行后,截止2014年12月31日,甲公司已将A设备交付乙公司并经乙公司验收合格,A设备生产成本为12000万元,尚未开始安装调试。甲公司考虑到A设备安装调试没有完成,在2014年财务报表中经库存商品转入发出商品,没有对销售A设备确认营业收入。
(2)2014年12月31日,与丙公司签订了一份销售合同,约定甲公司采用分期收款方式向丙公司销售B设备1套,价款为3000万元,分6次于3年内等额收取(每半年末收款一次)。B设备生产成本为2600万元,在现销方式下,该设备的销售价格为2800万元。2014年12月31日,甲公司将B设备运抵丙公司且经丙公司验收合格。甲公司在2014年财务报表中未确认收入和结转成本。
(3)8月1日,与丁公司签订了一份销售合同,约定向丁公司销售C设备1台,销售价格为8000万元。9月30日,甲公司将C设备运抵丁公司并办妥托收承付手续。C设备生产成本为4000万元,售价为8000万元。11月6日,甲公司收到丁公司书面函件,称其对C设备试运行后,发现1项技术指标没有完全达到合同规定的标准,影响了设备质量,要求退货。甲公司认为,该设备本身不存在质量问题,相关指标未达到合同规定标准不影响设备使用。至甲公司对外披露2014年年报时,双方仍有争议,拟请相关专家进行质量鉴定。甲公司认为C设备已发出,办妥托收承付手续,且不存在质量问题。在2014年财务报表中就C设备销售确认了营业收入8000万元,同时结转营业成本4000万元。
(4)9月1日,与戊公司签订了一份安装工程劳务合同,约定负责为戊公司安装D设备1套,合同金额为500万元,合同期限12个月。截止2014年12月31日,甲公司实际发生安装工程成本180万元,但对该项安装工程的完工进度无法做出可靠估计。甲公司仍按合同规定履行自己的义务,戊公司也承诺继续按合同规定履行其义务。甲公司在2014年财务报表中将发生的安装工程成本180万元全部计入了当期费用,未确认营业收入。(5)2014年12月31日,甲公司与M公司签订购销合同。合同规定:M公司购入甲公司100件某产品,每件销售价格为45万元。甲公司于当日收到M公司货款。该产品已于当日发出,每件销售成本为36万元,未计提跌价准备。同时,双方还签订了补充协议,补充协议规定甲公司于2015年3月31日按每件54万元的价格购回全部该产品。甲公司按照4500万元确认为2014年度的主营业务收入和主营业务成本,并计入利润表有关项目。
(6)2014年10月1日甲公司与K公司签订了定制合同,为其生产制造一台大型设备,不含税合同收入2000万元,合同期限2个月。2014年12月1日生产完工并经K公司验收合格,K公司支付了2340万元款项,该大型设备成本为1500万元。由于K公司的原因,该产品尚存放于甲公司。甲公司未确认收入和结转已售商品成本。(7)2014年12月25日,甲公司与W公司签订合同,甲公司以2000万元的价格向W公司销售市场价格为2100万元、成本为1600万元的设备一套。作为与该设备销售合同相关的一揽子合同的一部分,甲公司同时还与W公司签订设备维护合同,合同约定甲公司将在未来5年内为W公司的该套通讯设备提供维护服务,每年收取固定维护费用200万元。类似维护服务的市场价格为每年180万元。销售的通讯设备已发出,价款至年末尚未收到。假定不考虑货币时间价值。甲公司确认收入2000万元,结转已售商品1600万元。要求:根据上述资料,分别分析、判断甲公司的会计处理是否正确,并简要说明理由,如不正确,说明正确的会计处理(涉及增值税的部分不需要进行考虑)。

注册会计师A和B负责审计甲公司2014年度财务报表,审计报告日为2015年3月15日,财务报表公布日为3月20日,甲公司2014年度未审财务报表的利润为100万元。在实施审计的过程中,假设发现了以下事项:(1)2013年1月2日,甲公司以银行存款对乙公司投资,取得乙公司60%的股权,取得成本为5000万元,乙公司可辨认净资产公允价值总额为7000万元(假定公允价值与账面价值相同)。取得投资前二者不具有关联方关系。2014年4月1日,甲公司将50%的股权出售给某公司,出售取得价款6000万元。处置后,甲公司对乙公司的持股比例变为10%,其公允价值为1200万元,在被投资单位董事会中没有派出代表,对乙公司股权投资在活跃市场中有报价,公允价值能够可靠计量。甲公司在处置时作会计处理为:借记"银行存款6000万元",贷记"长期股权投资4166.67万元","投资收益1833.33万元"。
(2)2014年9月20日甲公司被H公司起诉违约,12月20日法院宣判甲公司败诉,赔偿200万元,甲公司正在上诉,并在2014年度财务报表中确认100万元预计负债。2015年3月16日法院终审判决,要求甲公司赔偿H公司200万元,双方均不再上诉。甲公司在2015年3月16日作会计处理为:借记"营业外支出100万元",贷记"其他应付款100万元"。
(3)2013年10月23日甲公司被E公司起诉违约,11月20日法院宣判甲公司败诉,赔偿200万元,甲公司继续上诉,仅在2013年度财务报表附注中披露该诉讼事项。2014年4月甲公司对外发布了其2013年度的财务报表,2014年5月3日法院终审判决,要求甲公司赔偿E公司200万元,甲公司2014年5月的会计处理为借记"营业外支出200万元",贷记"银行存款200万元"。
(4)2014年10月20日甲公司被A公司起诉违约,要求赔偿200万元,截至2014年12月31日,法院尚未判定,律师估计甲公司败诉赔偿的可能性仅为40%,因此,甲公司仅在2014年度财务报表中对此予以充分披露。2015年5月21日法院终审判决,要求甲公司赔偿A公司200万元,甲公司没有调整2014年的财务报表。
要求:(1)针对事项(1)~(4),注册会计师是否认可甲公司的会计处理?如果不认可,请简述理由并指出调整分录。
(2)针对事项(2),注册会计师于2015年3月18日追加审计程序后,建议甲公司调整,甲公司拒绝接受注册会计师建议,审计报告已提交给甲公司董事会,注册会计师应如何处理?
(3)针对事项(3),如果前任注册会计师对甲公司2013年财务报表出具了标准无保留意见的审计报告,注册会计师A和B在实施适当审计程序后确认2013年财务报表存在重大错报,这时,注册会计师A和B应当如何处理?

甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2010年3月1日,甲公司应收乙公司账款余额为300万元,因乙公司发生财务困难,双方进行债务重组,甲公司同意乙公司以一条生产线进行偿还,该生产线是乙公司2009年12月31日购进的,成本为200万元,已计提折旧10万元,重组日公允价值为250万元,则下列说法中正确的有()。

甲公司主要从事机器设备的生产和销售业务,系增值税-般纳税人,适用的增值税税率为17%。除特别指明外,销售价格均不含增值税。
2014年发生的有关业务如下。
(1)2014年1月1日,甲公司采用分期收款方式向乙公司销售-套大型设备,合同约定的销售价格为90万元,分5次于每年12月31日等额收取。该大型设备成本为70万元。在现销方式下,该大型设备的销售价格为75.8178万元。假定甲公司收取最后-笔货款时开出增值税专用发票,同时收取增值税额15.3万元。假定符合税法要求,不考虑其他因素。甲公司采用实际利率法摊销未实现融资收益,实际年利率为6%。
(2)2014年3月1日,甲公司与丙公司签订售后回购融入资金合同。合同规定,丙公司购人甲公司100台中型设备,每台销售价格为30万元。甲公司已于当日收到货款,每台销售成本为10万元(未计提跌价准备)。同时,甲公司于2014年7月31日按每件35万元的价格购回全部设备。甲公司开据增值税专用发票,设备已经发出。假定甲公司按月平均计提利息费用。

下列关于资料(1)的交易或事项对甲公司2014年度会计处理的相关表述中,正确的有()。

甲公司主要从事机器设备的生产和销售业务,系增值税-般纳税人,适用的增值税税率为17%。除特别指明外,销售价格均不含增值税。
2014年发生的有关业务如下。
(1)2014年1月1日,甲公司采用分期收款方式向乙公司销售-套大型设备,合同约定的销售价格为90万元,分5次于每年12月31日等额收取。该大型设备成本为70万元。在现销方式下,该大型设备的销售价格为75.8178万元。假定甲公司收取最后-笔货款时开出增值税专用发票,同时收取增值税额15.3万元。假定符合税法要求,不考虑其他因素。甲公司采用实际利率法摊销未实现融资收益,实际年利率为6%。
(2)2014年3月1日,甲公司与丙公司签订售后回购融入资金合同。合同规定,丙公司购人甲公司100台中型设备,每台销售价格为30万元。甲公司已于当日收到货款,每台销售成本为10万元(未计提跌价准备)。同时,甲公司于2014年7月31日按每件35万元的价格购回全部设备。甲公司开据增值税专用发票,设备已经发出。假定甲公司按月平均计提利息费用。

根据资料(2),下列关于售后回购的说法中正确的有()。

甲公司期末存货采用成本与可变现净值孰低法计算,2008年10月1日甲公司与乙公司签订销售合同,由甲公司于2009年2月1日向乙公司销售A产品10000台(要求为2008年生产的A产品),每台1.52万元,2008年12月31日甲公司库存A产品13000台,单位成本1.4万元,2008年12月31日的市场销售价格是1.4万元/台,预计销售税费为0.1万元/台。
甲公司于2009年2月1日向乙公司销售了A产品10000台,每台的实际售价为1.52万元/台,甲公司于2009年3月1日销售A产品100台,市场销售价格为1.3万元/台,货款均已收到。
甲公司是增值税一般纳税人,增值税率为17%,08年年初甲公司已为该批A产品计提跌价准备100万元。
要求:

甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,经董事会批准,2014年度财务报表于2015年3月31日对外报出。2014年10月20日,委托代销机构代销A产品100台,产品已发出,甲公司按售价的10%向代销机构支付手续费。至年末,代销机构已销售60台A产品,12月31日,甲公司收到代销机构开具的代销清单。2015年1月10日,因部分B产品的规格不符合合同约定,甲公司收到购货方退回的500万件B产品及购货方提供的《开具红字增值税专用发票申请单》,与退回B产品相关的收入已于2014年11月2日确认。2014年12月31日,甲公司销售一批C产品,销售价格为900万元(不含增值税税额),销售成本为550万元,产品已发出。当日,甲公司与购货方签订回购协议,约定1年后以1000万元的价格回购该批C产品。购货方为甲公司的联营企业。下列各项关于甲公司上述交易或事项会计处理的表述中,正确的有()
甲公司于2014年2月18日向乙公司订购原材料100吨,货款为585000元(含增值税85000元),按合同规定,甲公司当日向乙公司预付200000元货款,2014年2月18日甲公司会计处理错误的有()。
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2017年3月16日,将一项专利权出租,每月租金为20000元。甲公司出租专利权取得的租金收入应贷记的会计科目为(  )。
广告位招租WX:84302438

免费的网站请分享给朋友吧