坐落在市区的某日化厂为增值税一般纳税人,2011年8月进口一批香水精,出口地离岸价格85万元,境外运费及保险费共计5万元,海关于8月15日开具了完税凭证,日化厂缴纳进口环节税金后海关放行;日化厂将进口的香水精的80%用于生产高级化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票,注明价款120万元、增值税20.40万元,销售高级化妆品取得不含税销售额500万元。该企业本月销售应纳税金及附加合计( )万元。(本月取得的增值税抵扣凭证在本月认证并抵扣,关税税率为50%)
位于县城的甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2014年12月从国外进口一批香水精,支付给国外的货价20万元、境外相关税金3万元、支付给自己的采购代理人购货佣金2万元,运抵我国境内输入地点起卸前的运输费、保险费共计5万元,将化妆品运回企业所在地,支付运输企业(增值税一般纳税人)不含税运费1万元,取得货运增值税专用发票,本月领用进口化妆品的60%用于生产香水,并将香水全部销售,取得不含税销售收入130万元;进口1辆小汽车用于企业销售部门,海关审定的关税完税价格为44万元。(其他相关资料:上述进口业务均取得海关进口增值税专用缴款书;化妆品的消费税税率为15%、关税税率为50%;小汽车的消费税税率为12%,关税税率为20%)
提示:2019年考季,增值税税率由17%改为16%
计算甲化妆品生产企业应缴纳的进口环节关税、消费税、增值税。位于县城的甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2014年12月从国外进口一批香水精,支付给国外的货价20万元、境外相关税金3万元、支付给自己的采购代理人购货佣金2万元,运抵我国境内输入地点起卸前的运输费、保险费共计5万元,将化妆品运回企业所在地,支付运输企业(增值税一般纳税人)不含税运费1万元,取得货运增值税专用发票,本月领用进口化妆品的60%用于生产香水,并将香水全部销售,取得不含税销售收入130万元;进口1辆小汽车用于企业销售部门,海关审定的关税完税价格为44万元。(其他相关资料:上述进口业务均取得海关进口增值税专用缴款书;化妆品的消费税税率为15%、关税税率为50%;小汽车的消费税税率为12%,关税税率为20%)
提示:2019年考季,增值税税率由17%改为16%
计算甲化妆品生产企业应缴纳的车辆购置税。位于县城的甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2014年12月从国外进口一批香水精,支付给国外的货价20万元、境外相关税金3万元、支付给自己的采购代理人购货佣金2万元,运抵我国境内输入地点起卸前的运输费、保险费共计5万元,将化妆品运回企业所在地,支付运输企业(增值税一般纳税人)不含税运费1万元,取得货运增值税专用发票,本月领用进口化妆品的60%用于生产香水,并将香水全部销售,取得不含税销售收入130万元;进口1辆小汽车用于企业销售部门,海关审定的关税完税价格为44万元。(其他相关资料:上述进口业务均取得海关进口增值税专用缴款书;化妆品的消费税税率为15%、关税税率为50%;小汽车的消费税税率为12%,关税税率为20%)
提示:2019年考季,增值税税率由17%改为16%
计算甲化妆品生产企业应缴纳的增值税。位于县城的甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2014年12月从国外进口一批香水精,支付给国外的货价20万元、境外相关税金3万元、支付给自己的采购代理人购货佣金2万元,运抵我国境内输入地点起卸前的运输费、保险费共计5万元,将化妆品运回企业所在地,支付运输企业(增值税一般纳税人)不含税运费1万元,取得货运增值税专用发票,本月领用进口化妆品的60%用于生产香水,并将香水全部销售,取得不含税销售收入130万元;进口1辆小汽车用于企业销售部门,海关审定的关税完税价格为44万元。(其他相关资料:上述进口业务均取得海关进口增值税专用缴款书;化妆品的消费税税率为15%、关税税率为50%;小汽车的消费税税率为12%,关税税率为20%)
提示:2019年考季,增值税税率由17%改为16%
计算甲化妆品生产企业应缴纳的消费税(国内销售)。坐落在市区的某日化厂为增值税一般纳税人,20×9年5月进口一批香水精,出口地离岸价格85万元,境外运费及保险费共计5万元,海关于8月15日开具了专用缴款书,日化厂缴纳进口环节税金后海关放行;日化厂将进口的香水精的80%用于生产高级化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票,注明价款120万元、增值税20.40万元,销售高级化妆品取得不含税销售额500万元。该企业本月销售应纳税金及教育费附加( )万元。(本月取得的增值税抵扣凭证在本月认证并抵扣,关税税率为50%,消费税税率30%)
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