某企业期末流动资产总额为500万元,其中,货币资金50万元,短期有价证券15万元,存货250万元;流动负债总额为250万元;经营活动产生的现金流量净额为65万元。
要求:分析该企业的短期偿债能力。
短期偿债能力是指企业以流动资产偿还流动负债的能力。评价企业短期偿债能力的指标主要有流动比率、速动比率和经营活动现金流量与流动负债比率。
(1)流动比率=流动资产/流动负债=500/250=2
流动比率是衡量企业短期偿债能力的一个重要财务指标,这个比率越高,说明企业偿还流动负债的能力越强,流动负债得到偿还的保障越大。
(2)速动比率=(流动资产-存货)/流动负债=(500-250)/250=1
通过速动比率来判断企业短期偿债能力比用流动比率进了一步,因为它撇开了变现能力较差的存货。速动比率越高,说明企业的短期偿债能力越强。
③经营活动现金流量与流动负债比率=经营活动产生的现金流量净额/流动负债=65/250=0.26
经营活动现金流量与流动负债比率反映企业的经营活动在满足营运资本需要后,创造了多少可用于偿还流动负债的剩余现金流量。
(2)从计算结果来看,该企业的短期偿债能力较强,企业偿还短期债务的压力较小。免费的网站请分享给朋友吧