首页/ 题库 / [多选题]下列选项中,会计师事务所可以披露涉密信息的答案

下列选项中,会计师事务所可以披露涉密信息的有()。

多选题
2021-09-05 02:49
A、A、接受注册会计师协会的执业质量检查,答复其询问和调查
B、B、根据法律法规的要求,为法律诉讼、仲裁准备文件
C、C、根据法律法规的要求,向有关监管机构报告发现的违法行为
D、D、法律法规允许披露,并已取得客户或工作单位的授权
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正确答案
A| B| C| D

试题解析
在下列情况下可以披露涉密信息:1.法律法规允许披露,并且取得客户或工作单位的授权;2.根据法律法规的要求,为法律诉讼、仲裁准备文件或提供证据,以及向有关监管机构报告发现的违法行为;3.法律法规允许的情况下,在法律诉讼、仲裁中维护自己的合法权益;4.接受注册会计师协会或监管机构的执业质量检查,答复其询问和调查;5.法律法规、执业准则和职业道德规范规定的其他情形。

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上市公司甲公司系ABC会计师事务所的常年审计客户。在对甲公司2011年度财务报表审计中,ABC会计师事务所遇到下列与职业道德相关的事项:
(1)A注册会计师在2006年度至2010年度期间担任甲公司财务报表审计项目经理,并签署了2009年度和2010年度甲公司审计报告。2011年度,A注册会计师新晋升为合伙人,担任甲公司2011年度财务报表审计项目合伙人。
针对上述第(1)项,指出ABC会计师事务所及甲公司审计项目组成员是否违反中国注册会计师职业道德守则,并简要说明理由。

某会计师事务所为维护其独立性所采取的下列措施中,符合注册会计师职业道德要求的有 ( )。
下列关于内部审计师的职业道德规范的原则的说法中,不正确的有()。
下列选项中,可以成为注册会计师实施风险评估程序的信息来源的有( )
A公司的股东对甲会计师事务所出具的审计报告不满意或不放心,决定再聘请乙会计师事务所进行重新审计,则下列说法中正确的有()。
国家审计机关于2009年10月将某工程项目效益审计任务委托给A会计师事务所进行审计。A会计师事务所接受委托后,到工程地进行了为期18天的审计。审计结束后,向国家审计机关递交了审计报告。根据上述叙述,下列陈述中,正确的有()。
甲会计师事务所通过招投标程序接受委托,负责审计A上市公司2011年度财务报表,在招投标阶段和审计过程中,甲会计师事务所遇到下列与职业道德有关的事项: (1)应邀投标时,甲会计师事务所在其投标书中说明,在承接业务前需要与前任注册会计师沟通。 (2)双方在审计业务约定书中约定,审计费用按照最终审定营业收入的1%确定。 (3)签订审计业务约定书后,甲会计师事务所发现A公司与本事务所另一常年审计客户B公司存在直接竞争关系。甲会计师事务所将这一情况告知了A公司,并获得了A公司的同意,但并未告知B公司。 (4)A公司将其供货商的年报审计业务介绍给甲会计师事务所,甲事务所为此支付二千元佣金。 (5)甲会计师事务所委派王林担任该项目的负责人,因王林近几年一直负责海外业务,对于国内企业会计准则的变化不是很了解,为此事务所为其配备了企业会计准则和相关会计制度等工具书,以便其在工作中随时查阅。 (6)审计期间,恰逢注册会计师协会的行业质量检查,被审计单位要求注册会计师履行保密义务,但项目组仍然接受了注册会计师协会的相关询问并提供了工作底稿。 要求: 针对上述(1)至(6)项,分别指出甲会计师事务所是否违反中国注册会计师职业道德守则,并简要说明理由。
ABC会计师事务所通过招投标程序接受委托,负责审计上市公司甲公司20×8年度财务报表,并委派A注册会计师为审计项目组负责人,在招投标阶段和审计过程中,ABC会计师事务所遇到下列与职业道德有关的事项: (1)应邀投标时,ABC会计师事务所在其投标书中说明,如果中标,需与前任注册会计师沟通后,才能与甲公司签订审计业务约定书。 (2)签订审计业务约定书时,ABC会计师事务所根据有关部门的要求,与甲公司商定按六折收取审计费用,据此,审计项目组计划相应缩小审计范围,并就此事与甲公司治理层达成一致意见。 (3)签订审计业务约定书后,ABC会计师事务所发现甲公司与本事务所另一常年审计客户乙公司存在直接竞争关系。ABC会计师事务所未将这一情况告知甲公司和乙公司。 (4)审计开始前,应甲公司要求,ABC会计师事务所指派一名审计项目组以外的员工根据甲公司编制的试算平衡表编制20×8年度财务报表。 (5)审计过程中,适逢甲公司招聘高级管理人员,A注册会计师应甲公司的要求对可能录用人员的证明文件进行检查,并就是否录用形成书面意见。 (6)审计过程中,A注册会计师应甲公司要求协助制定公司财务战略。 要求: 针对上述(1)至(6)项,分别指出ABC会计师事务所是否违反中国注册会计师职业道德守则,并简要说明理由。
对遵循职业道德基本原则产生不利影响可能存在多种情形或关系。请回答对职业道德基本原则产生不利影响的因素具体可以归纳为哪几类,并完成下表。 对职业道德基本原则产生不利影响的具体情形产生不利影响的因素 审计项目组成员与审计客户进行雇佣协商 会计师事务所与鉴证业务相关的或有收费安排 在鉴证客户与第三方发生诉讼或纠纷时,注册会计师担任该客户的辩护人 会计师事务所编制用于生成有关记录的原始数据 注册会计师接受客户的礼品或享受优惠待遇(价值重大) 会计师事务所为鉴证客户提供的其他服务,直接影响鉴证业务中的鉴证对象信息 项目小组成员的妻子是客户的出纳 会计师事务所受到客户的起诉威胁 注册会计师被会计师事务所合伙人告知,除非同意审计客户的不恰当会计处理,否则将不被提升
ABC会计师事务所委派A注册会计师担任上市公司甲公司2015年度财务报表审计项目合伙人,ABC会计师事务所和XYZ公司处于同一网络,审计项目组在审计中遇到下列事项: (4)A注册会计师受邀参加了甲公司年度股东大会,全体参与人员均获得甲公司生产的移动硬盘作为礼品。 针对上述第(4)项,指出是否存在违反中国注册会计师职业道德守则有关独立性规定的情况,并简要说明理由。
甲公司计划发行A股并上市,聘请ABC会计师事务所审计其2012年度、2013年度及2014年度财务报表。A注册会计师担任甲公司审计项目合伙人。在审计过程中,ABC会计师事务所遇到下列与职业道德相关的事项:(1)A注册会计师和甲公司的董事是同学,两人共同投资开设一家餐厅,各占50%股份,该投资对双方均不重大。(2)审计业务约定书约定,甲公司如上市成功,将另行奖励ABC会计师事务所,奖励金额按发行股票融资额的0.1%计算。 (3)XYZ咨询公司是ABC会计师事务所的网络事务所。自2014年10月1日起,甲公司将其内部审计职能外包给XYZ咨询公司,包括负责确定内部审计工作范围。 (4)甲公司是F1赛事中国站的赞助商,送给A注册会计师5张中国站的贵宾票。A注册会计师将票分给了审计项目组成员。 (5)2014年3月1日,ABC会计师事务所接受委托,为甲公司编制企业所得税纳税申报表,该表经甲公司财务总监签署后报出。 (6)甲公司是上市公司乙公司的重要子公司。乙公司不是ABC会计师事务所的审计客户。审计项目组成员B的妻子因在乙公司担任公关部经理而获得乙公司股票期权。 要求:针对上述第(1)至(6)项,逐项指出ABC会计师事务所及甲公司审计项目组成员是否违反中国注册会计师职业道德守则,并简要说明理由。
ABC会计师事务所委派A注册会计师担任上市公司甲公司2015年度财务报表审计项目合伙人,ABC会计师事务所和XYZ公司处于同一网络,审计项目组在审计中遇到下列事项: (1)甲公司于2014年8月首次公开发行股票并上市,A注册会计师自2010年度起担任甲公司财务报表审计项目合伙人。 针对上述第(1)项,指出是否存在违反中国注册会计师职业道德守则有关独立性规定的情况,并简要说明理由。
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资产规模少于()亿元人民币的农村信用社可不经会计师事务所审计。(《商业银行信息披露办法》第6条)
甲会计师事务所为保持各审计项目组统一的审计质量,于今年初投入了一套标准化的审计软件系统。下列效果中属于使用该审计软件系统导致的有()
A注册会计师已连续5年担任甲公司年度财务报表审计的签字注册会计师。根据有关规定,在审计甲公司20×9年度财务报表时,正达会计师事务所(是XYZ会计师事务所集团成员)决定不再由注册会计师A担任签字注册会计师。但在成立甲公司20×9年度财务报表审计项目组时,XYZ会计师事务所要求其继续担任外勤审计负责人。此时,正达事务所可以立即将相关信息告知(),以便他们采取适当的行动。

甲会计师事务所通过招投标程序接受委托,负责审计A上市公司2011年度财务报表,在招投标阶段和审计过程中,甲会计师事务所遇到下列与职业道德有关的事项:
(1)应邀投标时,甲会计师事务所在其投标书中说明,在承接业务前需要与前任注册会计师沟通。
(2)双方在审计业务约定书中约定,审计费用按照最终审定营业收入的1%确定。
(3)签订审计业务约定书后,甲会计师事务所发现A公司与本事务所另一常年审计客户B公司存在直接竞争关系。甲会计师事务所将这一情况告知了A公司,并获得了A公司的同意,但并未告知B公司。
(4)A公司将其供货商的年报审计业务介绍给甲会计师事务所,甲事务所为此支付二千元佣金。
(5)甲会计师事务所委派王林担任该项目的负责人,因王林近几年一直负责海外业务,对于国内企业会计准则的变化不是很了解,为此事务所为其配备了企业会计准则和相关会计制度等工具书,以便其在工作中随时查阅。
(6)审计期间,恰逢注册会计师协会的行业质量检查,被审计单位要求注册会计师履行保密义务,但项目组仍然接受了注册会计师协会的相关询问并提供了工作底稿。
要求:

下列针对注册会计师披露的相关信息但不属于违反保密原则的有()。
下列会计师事务所制定的有关职业道德方面的政策和程序表述正确的有()
商业银行披露的年度财务会计报告不需经过会计师事务所审计。()
商业银行不需要披露会计师事务所对其出具的审计报告。()
业银行应披露会计师事务所出具的审计报告。()
X会计师事务所连续多年负责审计甲公司财务报表。2012年12月,甲公司董事会决议变更会计师事务所,改由Y会计师事务所负责审计2012年财务报表。Y会计师事务所拟承接甲公司审计业务。下列关于Y事务所主动与X事务所沟通的事项描述中,恰当的有(  )。
甲会计师事务所连续多年负责审计W公司财务报表。2015年12月W公司董事会决议变更会计师事务所,改由乙会计师事务所负责审计2015年财务报表。乙会计师事务所接受审计委托后,查阅甲事务所的审计工作底稿的下列说法中,不恰当的是(  )
甲公司拟聘请X会计师事务所审计其2012年度财务报表,Y会计师事务所审计了甲公司2011年度财务报表,出具了保留意见的审计报告。以下涉及与Y事务所沟通相关的事项中,正确的有()。
ABC会计师事务所通过招投标程序接受委托,负责审计上市公司甲公司2017年度财务报表,并委派A注册会计师为审计项目合伙人,在招投标阶段和审计过程中,ABC会计师事务所遇到下列与职业道德有关的事项:审计过程中,A注册会计师应甲公司要求协助制定公司财务战略。指出ABC会计师事务所是否违反中国注册会计师职业道德守则,并简要说明理由。
甲公司2013年度财务报表由ABC会计师事务所负责审计,且出具了无保留意见的审计报告,2014年度财务报表甲公司改聘EFG会计师事务所进行审计,并委派A注册会计师担任项目合伙人,在审计过程中,A注册会计师的下列做法恰当的有()。
下列各项中,属于会计师事务所提高审计项目组人员素质和专业胜任能力途径的有()。
戊公司拟聘请A会计师事务所审计其2003年度的会计报表。B会计师事务所审计了戊公司2002年度的会计报表,出具了保留意见的审计报告,以下涉及与B会计师事务所沟通相关的事项中,正确的有( )
A会计师事务所接受戊公司委托,审计其2003年度会计报表。B会计师事务所审计了戊公司2002年度会计报表,出具了标准无保留意见的审计工作报告。在实施必要的审计程序后,A会计师事务所发现戊公司2002年度会计报表可能存在重大错报,以下各项措施中,A会计师事务所应当采取的有( )
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