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甲公司拥有乙公司80%的表决权股份,能够控制乙公司的生产经营决策。20×1年9月甲公司以1000万元将一台设备销售给乙公司,该设备在甲公司的账面原价为1000万元,已提折旧200万元,已使用2年,预计尚可使用8年。设备采用直线法计提折旧,预计净残值为0。乙公司购入设备后,当日提供给管理部门使用,预计尚可使用年限为8年、净残值为0,按直线法计提折旧(同税法规定)。至20×1年12月31日,乙公司尚未对外销售该设备。假定涉及的设备未发生减值。甲、乙公司适用的所得税税率均为25%,且在未来期间预计不会发生变化。税法规定,企业的固定资产以历史成本作为计税基础。则该固定资产抵销业务对甲公司20×1年度合并净利润的影响金额是()。

单选题
2021-12-27 02:48
A、-200万元
B、-193.75万元
C、-145.31万元
D、145.31万元
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正确答案
C

试题解析
该固定资产抵销业务对甲公司20×1年度合并净利润的影响金额=-200+6.25+48.44=-145.31(万元),具体抵销分录如下: 借:营业外收入 200 贷:固定资产--原价 200 借:固定资产--累计折旧 6.25 贷:管理费用 6.25 借:递延所得税资产 48.44 贷:所得税费用 48.44

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甲公司20×0年1月1日购入乙公司80%股权,能够对乙公司的财务和经营政策实施控制。除乙公司外,甲公司无其他子公司。20×0年度,乙公司按照购买日可辨认净资产公允价值为基础计算实现的净利润为2000万元,无其他所有者权益变动。20×0年末,甲公司合并财务报表中少数股东权益为825万元。20×1年度,乙公司按购买日可辨认净资产公允价值为基础计算的净亏损为5000万元,无其他所有者权益变动。20×1年末,甲公司个别财务报表中所有者权益总额为8500万元。下列各项关于甲公司20×0年度和20×1年度合并财务报表列报的表述中,正确的有()。(2011年考题)
甲公司拥有乙公司90%的股份,乙公司已纳入甲公司合并财务报表的合并范围。2010年度,甲公司向乙公司销售商品200万元。下列说法中,正确的是()。
甲公司拥有乙公司80%的表决权资本,并拥有丙公司25%的表决权资本,乙公司拥有丙公司40%的表决权资本,则甲公司直接和间接拥有丙公司表决权资本( )。
甲、乙、丙、丁四家公司均为股份有限公司。甲公司的总经理为乙公司的董事长;丁公司生产的产品每年有50%销售给乙公司,并拥有甲公司55%的表决权资本;乙公司拥有丙公司60%的表决权资本。上述公司之间存在关联方关系的有()。
甲、乙、丙、丁四家公司均为股份有限公司。甲公司的总经理为乙公司的董事长;丁公司生产的产品每年有50%销售给乙公司,并拥有甲公司55 %的表决权资本;乙公司拥有丙公司60%的表决权资本,上述公司之间存在关联方关系的有( )。
甲公司拥有乙公司90%的股份,拥有丙公司30%的股份,乙公司拥有丙公司50%的股份,纳入甲公司合并范围的公司有()。
甲公司为乙公司的母公司,在编制合并财务报表时,需对其与乙公司会计处理存在差异的下列事项进行调整。其中,应作为会计政策变更处理的是()。
甲公司持有乙公司20%股权,对乙公司具有重大影响,2012年甲公司出售一批存货给乙公司,成本为80万元,售价120万元,乙公司当年出售了30%,如果甲公司有子公司,需要编制合并报表,则甲公司合并报表中对和乙公司这笔交易的调整分录是()。
甲公司持有乙公司20%股权,对乙公司具有重大影响,2012年甲公司出售一批存货给乙公司,成本为80万元,售价120万元,乙公司当年出售了30%,如果甲公司有子公司,需要编制合并报表,则甲公司合并报表中对和乙公司这笔交易的调整分录是()

甲上市公司所属企业乙公司拟于2014年4月申请分拆境外上市,以下对乙公司分拆境外上市构成障碍的有()。
Ⅰ甲公司董事、高管合计持有乙公司股份15%
Ⅱ甲公司2013年度合并报表中按权益享有的乙公司的净利润占甲公司合并报表净利润的30%
Ⅲ甲公司2010年发行股份及募集资金投向的业务和资产作为对乙公司的出资,由乙公司实施,申请境外上市
Ⅳ甲公司2011年亏损,2012年、2013年盈利

甲公司拥有乙公司50%有表决权股份,乙公司的其他股份由与甲公司无关联方关系的其他股东拥有。甲公司持有的(),可能导致甲公司当期取得乙公司的控制权。
甲公司2013年1月10日取得乙公司80%的股权,成本为17200万元,购买日乙公司可辨认净资产公允价值总额为19200万元。假定该项合并为非同一控制下的企业合并,且按照税法规定该项合并为应税合并。2015年1月1日,甲公司将其持有乙公司股权的1/4对外出售,取得价款5300万元。出售投资当日,乙公司自甲公司取得其80%股权之日起持续计算的净资产总额为24000万元,乙公司个别财务报表中账面可辨认净资产为20000万元。该项交易后,甲公司仍能够控制乙公司的财务和生产经营决策。甲公司2015年合并财务报表中因出售乙公司股权应调整的资本公积为()万元。
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甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份,能够控制乙公司的生产经营决策,2011年8月乙公司出售一批产品给甲公司,成本为200万元,售价为300万元,至2011年12月31日,甲公司尚未出售该批商品。甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25%。税法规定,企业的存货以历史成本作为计税基础。假定不考虑其他因素,则2011年合并报表中应确认的递延所得税资产为()。
甲企业于2013年1月1日取得乙公司20%有表决权股份,能够对乙公司施加重大影响。假定甲企业取得该项投资时,乙公司除一项存货外,其他可辨认资产、负债的公允价值与账面价值相等,该存货账面价值为2000万元,公允价值为2400万元,至2013年12月31日,乙公司将该存货已对外销售80%。2013年11月,甲企业将其成本为800万元的某商品以1200万元的价格出售给乙公司,乙公司将取得的商品作为存货,至2013年12月31日,乙公司将上述内部交易存货对外销售40%。乙公司2013年实现净利润5000万元。假定不考虑所得税因素影响。若甲企业有子公司,需要编制合并财务报表,在合并财务报表中,甲企业对乙公司的股权投资2013年应确认的投资收益为(  )万元。
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甲公司持有在境外注册的乙公司70%的股权,能够对乙公司的财务和经营政策实施控制。甲公司以人民币为记账本位币,乙公司以美元为记账本位币。假设2010年12月31日乙公司将美元反映的个别报表折算为以人民币反映的个别报表产生外币报表折算差额350万元。甲公司应收乙公司长期应收款1500万美元实质上构成了对乙公司的净投资,除长期应收款外,乙公司其他资产、负债均与甲公司无关。假设甲公司个别报表中因长期应收款确认汇兑损失100万元。下列关于甲公司编制2010年度合并财务报表时会计处理的表述中,错误的有(   )。
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利达公司拥有甲、乙、丙、丁公司表决权资本的比例分别为 51%、50%、20%、10%;甲公司拥有戊公司表决权资本的比例为 60%,乙公司拥有丁公司表决权资本的比例为 60%。若不考虑其他影响因素,则应纳入利达公司合并财务报表范围的有( )
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甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份,能够控制乙公司的生产经营决策,2011年8月乙公司出售一批产品给甲公司,成本为200万元,售价为300万元,至2011年12月31日,甲公司尚未出售该批商品。甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25%。税法规定,企业的存货以历史成本作为计税基础。假定不考虑其他因素,则2011年合并报表中应确认的递延所得税资产为()。
甲企业于2011年1月1日取得乙公司30%有表决权股份,能够对乙公司施加重大影响。假定甲企业取得该项投资时,乙公司除一项存货外,其他资产公允价值与账面价值相等,该存货账面价值为l200万元,公允价值为l800万元,至2011年12月31日乙公司将该存货已对外销售50%。2011年11月,甲企业将其成本为500万元的某商品以700万元的价格出售给乙公司,乙公司将取得的商品作为存货。至2011年l2月31日,乙公司将上述存货对外销售30%。乙公司2011年实现净利润为3600万元。假定不考虑所得税因素影响。若甲企业有子公司,需要编制合并财务报表,在合并报表中,甲企业对乙公司的股权投资2011年应确认的投资收益为()万元。
甲企业于2013年1月1日取得乙公司20%有表决权股份,能够对乙公司施加重大影响。假定甲企业取得该项投资时,乙公司除一项存货外,其他可辨认资产、负债的公允价值与账面价值相等,该存货账面价值为2000万元,公允价值为2400万元,至2013年12月31日,乙公司将该存货已对外销售80%。2013年11月,甲企业将其成本为800万元的某商品以1200万元的价格出售给乙公司,乙公司将取得的商品作为存货,至2013年12月31日,乙公司将上述内部交易存货对外销售40%。乙公司2013年实现净利润5000万元。假定不考虑所得税因素影响。若甲企业有子公司,需要编制合并财务报表,在合并财务报表中,甲企业对乙公司的股权投资2013年应确认的投资收益为()万元。
2013年1月1日,甲公司通过发行权益性证券的方式取得了乙公司80%的股权,甲公司与乙公司原股东在合并前不存在关联方关系。则下列关于甲公司2013年度合并财务报表的表述中,正确的有()。
甲公司拥有乙公司45%的表决权股份,虽然甲公司有权任免乙公司多数董事会成员,但持股比例不足半数,因此甲公司不应将乙公司纳入其合并财务报表合并范围。()
甲公司持有在境外注册的乙公司70%股权,能够对乙公司的财务和经营政策实施控制。甲公司以人民币为记账本位币,乙公司以美元为记账本位币。假设2010年12月31日乙公司将美元反映的个别报表折算为以人民币反映的个别报表产生外币报表折算差额350万元。甲公司应收乙公司长期应收款1500万美元实质上构成了对乙公司的净投资,除长期应收款外,乙公司其他资产、负债均与甲公司无关。假设甲公司个别报表中因长期应收款确认汇兑损失100万元。甲公司编制2010年度合并财务报表时会计处理的表述中,错误的有()。
甲公司于2013年1月取得乙公司20%有表决权股份,能够对乙公司施加重大影响。假定甲公司取得该项投资时,乙公司各项可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值相同。2013年8月,乙公司将其成本为600万元的某商品以1000万元的价格出售给甲公司,甲公司将取得的商品作为存货。至2013年资产负债表日,甲公司已将该存货的60%对外出售。乙公司2013年度实现净利润为3200万元。假定不考虑所得税等其他因素。若甲公司有子公司,需要编制合并财务报表。甲公司2013年合并财务报表中应抵消的存货金额为()万元。
甲公司于2015年1月1日以银行存款12000万元购入乙公司有表决权股份的30%,能够对乙公司施加重大影响。乙公司有子公司,需要编制合并财务报表。取得该项投资时,乙公司各项可辨认资产、负债的公允价值等于账面价值,双方采用的会计政策、会计期间相同。2015年度,乙公司个别报表中的净利润为1000万元,乙公司合并报表中的净利润为1200万元,乙公司合并报表中归属于母公司净利润为1140万元。甲公司2015年年末因对乙公司的长期股权投资应确认投资收益为()万元。

甲公司2011年1月10日取得乙公司80%的股权,初始投资成本为l7200万元,购买日乙公司可辨认净资产公允价值总额为19200万元。假定该项合并为非同一控制下的企业合并,且按照税法规定该项合并为应税合并。
2013年1月1日,甲公司将其持有乙公司股权的1/4对外出售,取得价款5300万元。出售投资当日,乙公司自甲公司取得其80%股权之日起持续计算的应当纳入甲公司合并财务报表的可辨认净资产总额为24000万元,乙公司个别财务报表中账面净资产为20000万元。
该项交易后,甲公司仍能够控制乙公司的财务和生产经营决策。
要求:

甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份,能够控制乙公司财务和经营决策。2013年6月1日,甲公司将本公司生产的一批产品出售给乙公司,售价为1600万元,成本为1000万元。至2013年12月31日,乙公司已对外售出该批产品的40%,当日,剩余产品的可变现净值为500万元。甲公司、乙公司适用的所得税税率均为25%,不考虑其他因素,则2013年12月31日在合并财务报表层面上述产品应确认的递延所得税资产为()万元。
2014年1月1日,甲公司以银行存款购入乙公司80%的股份,能够对乙公司实施控制。2014年乙公司从甲公司购进A商品100件,购买价格为每件2万元。甲公司A商品每件成本为1.5万元。2014年乙公司对外销售A商品70件,年末结存A商品30件。2015年乙公司对外销售上述A商品20件,2015年12月31日,乙公司年末存货中包括从甲公司购进的A商品10件,A商品每件可变现净值为1.3万元,A商品存货跌价准备的期末余额为7万元。假定甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25%。2015年年末甲公司编制合并财务报表时,因该项业务应在合并财务报表中列示的递延所得税资产是()万元。
甲公司2013年1月1日购入乙公司80%股权(非同一控制下控股合并),能够对乙公司的财务和经营政策实施控制。除乙公司外,甲公司无其他子公司,当日乙公司可辨认净资产公允价值为4000万元。2013年度,乙公司按照购买日可辨认净资产公允价值为基础计算实现的净利润为600万元,分派现金股利200万元,无其他所有者权益变动。2013年年末,甲公司个别财务报表中所有者权益总额为8000万元。下列项目中正确的有()。
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