综合题:本题考核机械制造企业的增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加、企业所得税、税收征管法某县城一机械制造企业2014年自行核算的销售(营业)收入8000万元,销售(营业)成本5000万元,营业税金及附加500万元,期间费用2300万元,其他支出合计200万元,应纳税所得额为0。某会计师事务所对其进行年终审计时发现如下情况:
(1)2014年1月企业受赠一台新的生产用机器设备,未取得增值税专用发票,在当月投入使用,相关合同单证证明其市场价10万元,该企业直接计入资本公积,并在当年提取折旧2万元:
(2)该企业当年核算的投资损失为10万元,系企业以权益法核算的被投资企业的亏损,影响了该投资企业的所得;
(3)该企业将销售产品取得的现金20万元漏记收入。(其他资料:①该企业向税务机关备案的生产设备残值率为5%;②该企业为增值税一般纳税人;③年终审计时,发现该企业当年有3个月的账簿未用中文而采用英文记账)
要求:根据上述资料,按顺序回答下列问题。
(1)受赠设备及计提折旧应调整的应纳税所得额:
(2)投资损益应调整的应纳税所得额;
(3)漏记收入应调整的应纳税所得额;
(4)该企业应纳的企业所得税;
(5)根据征管法有关规定说明该企业存在的问题及应受的惩罚。
(1)受赠设备金额10万元应在当年计入企业应税收入,应调增应纳税所得额10万元。1月份投入使用,应自2月起计提折旧,生产设备折旧年限不应少于10年。在当年应提折旧=10×(1-5%)÷(10×12)×11=0.87(万元)多提折旧=2-0.87=1.13(万元)合计应调增应纳税所得额=10+1.13=11.13(万元)(2)被投资企业发生的经营亏损,投资企业不得调整减低其投资成本,也不得将其确认为投资损失。应调增应纳税所得额10万元。(3)补记销售收入=20÷(1+17%)=17.09(万元)应缴纳增值税=20÷(1+17%)×17%=2.91(万元)应缴纳城建税、教育费附加和地方教育附加=2.91×(5%+3%+2%)=0.29(万元)漏记收入应调增应纳税所得额=17.09-0.29=16.8(万元)(4)企业共计应调增应纳税所得额=11.13+10+16.8=37.93(万元)应纳企业所得税=37.93×25%=9.48(万元)(5)企业应补缴增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加,并缴纳相应税种的滞纳金。该企业有3个月未使用中文记账属于"未按照规定设置账簿",由税务机关责令限期改正,可处2000元以下的罚款;情节严重的,处2000元以上1万元以下的罚款。
某企业地处市区,20×9年11月被税务机关查补增值税45000元、消费税25000元、所得税30000元;还被加收滞纳金20000元、被处罚款50000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加( )元。
计入建筑工程造价的税金有()
①营业税②增值税③消费税
④城乡维护建设税⑤教育费附加
计算问答题:某镇的A卷烟厂(增值税一般纳税人)2015年2月主要经营活动和缴纳税金情况如下:(1)进口一批烟丝被海关征收关税60000元、增值税80000元、消费税100000元;
(2)受位于市区的B卷烟厂(增值税一般纳税人)委托,加工烟丝一批,B卷烟厂提供烟叶成本70000元,A卷烟厂向B卷烟厂收取代垫辅料费8000元(不含增值税)和加工费10000元(含增值税),A卷烟厂无同类烟丝的市场价格;
(3)向国税机关正常缴纳消费税40000元,增值税30000元;
(4)因税务检查被查补消费税10000元、增值税5000元,被处以罚款8000元,加收滞纳金600元。
已知,烟丝消费税税率为30%,要求计算:(1)A卷烟厂应代收代缴B卷烟厂的城建税、教育费附加和地方教育附加合计数额;
(2)A卷烟厂自身业务应缴纳的城建税、教育费附加和地方教育附加合计数额。
某县城一加工企业8月份因进口半成品缴纳增值税120万元,销售产品缴纳增值税280万元,本月又出租门面房收到租金40万元。该企业本月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为________万元。
位于县城的甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2014年12月从国外进口一批香水精,支付给国外的货价20万元、境外相关税金3万元、支付给自己的采购代理人购货佣金2万元,运抵我国境内输入地点起卸前的运输费、保险费共计5万元,将化妆品运回企业所在地,支付运输企业(增值税一般纳税人)不含税运费1万元,取得货运增值税专用发票,本月领用进口化妆品的60%用于生产香水,并将香水全部销售,取得不含税销售收入130万元;进口1辆小汽车用于企业销售部门,海关审定的关税完税价格为44万元。(其他相关资料:上述进口业务均取得海关进口增值税专用缴款书;化妆品的消费税税率为15%、关税税率为50%;小汽车的消费税税率为12%,关税税率为20%)
提示:2019年考季,增值税税率由17%改为16%
计算甲化妆品生产企业应缴纳的城建税、教育费附加和地方教育附加。我国现行税法规定,下列单位使用的房产中,可以免征房产税的有( )。
综合题:本题考核机械制造企业的增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加、企业所得税、税收征管法某县城一机械制造企业2014年自行核算的销售(营业)收入8000万元,销售(营业)成本5000万元,营业税金及附加500万元,期间费用2300万元,其他支出合计200万元,应纳税所得额为0。某会计师事务所对其进行年终审计时发现如下情况:
(1)2014年1月企业受赠一台新的生产用机器设备,未取得增值税专用发票,在当月投入使用,相关合同单证证明其市场价10万元,该企业直接计入资本公积,并在当年提取折旧2万元:
(2)该企业当年核算的投资损失为10万元,系企业以权益法核算的被投资企业的亏损,影响了该投资企业的所得;
(3)该企业将销售产品取得的现金20万元漏记收入。(其他资料:①该企业向税务机关备案的生产设备残值率为5%;②该企业为增值税一般纳税人;③年终审计时,发现该企业当年有3个月的账簿未用中文而采用英文记账)
要求:根据上述资料,按顺序回答下列问题。
(1)受赠设备及计提折旧应调整的应纳税所得额:
(2)投资损益应调整的应纳税所得额;
(3)漏记收入应调整的应纳税所得额;
(4)该企业应纳的企业所得税;
(5)根据征管法有关规定说明该企业存在的问题及应受的惩罚。
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