为检查应付票据内部控制的有效性，审计人员可以采用的测试方法有： -题库考试答案搜索网

为检查应付票据内部控制的有效性，审计人员可以采用的测试方法有：

多选题

2022-01-01 14:22

A、将本年年末应付票据余额与上年年末余额进行比较，分析是否有异常波动
B、检查应付票据总账余额和报表所列金额是否一致
C、抽查部分作废和退回的票据，查明是否予以注销
D、检查应付票据总账和明细账是否定期核对
E、观察应付票据的签发、记录和付款职责是否相互独立

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CDE

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以下审计程序中，属于应付票据实质性审查的程序有（）。

审计人员在对该公司生产与存货循环内部控制进行测试的过程中，可以采取的措施有（）

测试人员通过人工测试方法检查程序中的错误，这种方法称为（）

审计人员对控制测试时，控制测试的种类有（）。

测试内部控制有效性是审计必经程序，未经内部控制有效性测试不得进行实质性审查。

审计人员在调查被审计单位内部控制时，可以采用的方法有（　　）。

审计人员检查应付职工薪酬总体合理性，可以运用的分析程序有()。

被审计单位针对支付应付账款的控制，要求每笔应付凭单都应附有订购单、验收单、卖方发票，并且相关负责人在应付凭单上签字，出纳才可以支付款项。注册会计师针对该项内部控制实施抽样检查，以下应定义为控制偏差的情况有（）。

A注册会计师负责审计甲公司2016年度财务报表。在了解甲公司内部控制后，A注册会计师决定采用统计抽样的方法对拟信赖的内部控制进行测试，部分做法摘录如下：（1）为测试2016年度信用审批控制是否有效运行，将2016年1月1日至11月30日期间的所有销售单界定为测试总体。（2）为测试2016年度采购付款凭证审批控制是否有效运行，将采购付款凭证缺乏审批人员签字或虽有签字但未按制度审批的界定为控制偏差。（3）在使用随机数表选取样本项目时，由于所选中的1张凭证已经丢失，无法测试，直接用随机数表另选1张凭证代替。（4）在对存货验收控制进行测试时，确定样本规模为60，测试后发现3例偏差。在此情况下，推断2016年度该项控制偏差率的最佳估计为5％。（5）在上述第（4）项的基础上，A注册会计师确定的信赖过度风险为5％，可容忍偏差率为7％。由于存货验收控制的偏差率的最佳估计不超过可容忍偏差率，认定该项控制运行有效（注：信赖过度风险为5％时，样本中发现偏差数“3”对应的控制测试风险系数为7．8）。针对上述第（1）至（5）项，逐项指出A注册会计师的做法是否正确。如不正确，简要说明理由。

现代审计是以测试内部控制制度为基础的抽样审计，注册会计师在进行审计时，首先要研究和评价被审计单位的内部控制制度。(本题4分) 请回答案: (1)注册会计师为什么要对内部控制进行符合性测试? (2)在什么情况下，注册会计师可以不进行符合性测试而直接进行实质性测试?

审计抽样既可以用于控制测试，又可以用于实质性程序，在下列具体审计程序中，适宜采用审计抽样的是（　）

控制测试中既可以采用审计抽样方法，也可以采用细节测试的方法。

相关题目: 审计人员通过询问、观察、检查等方法，可以测试营业外收支业务内部控制制度的设计与遵守情况。; 审计人员对赊销内部控制的有效性进行测试时，可以采用的审计程序是：; 某内部审计部门采用整体测试技术来测试其工资处理系统。审计部门确定了计算机程序内关键的控制和处理步骤，并开发测试数据来测试它们。部门提交了全面的测试交易，假设内部审计师在测试结果中没有发现任何差异，审计师可以得出结论：; 甲注册会计师是长江公司2015度财务报表审计业务的项目合伙人。在实施审计工作的过程中，需要了解长江公司的内部控制并对相关内部控制进行测试。相关情况如下：为提高工作效率，甲注册会计师决定只了解与审计相关的内部控制，并在了解内部控制时采用统计抽样方法。对不拟利用内部控制，仅实施询问、观察和少量的检查，不实施穿行测试，但对拟利用的关键内部控制，则需重点了解其执行的一贯性。甲注册会计师决定不对那些设计不合理的内部控制进行测试。考虑到长江公司的多项内部控制都与营业收入的发生认定相关，而该项认定属于重点审计领域，甲注册会计师决定测试与该项认定相关的所有内部控制。对于通过计算机设备执行的自动化控制，在确认一般控制有效的基础上运用属性抽样方法在期中实施控制测试。对于经期中测试证实有效的内部控制，则需根据期末针对剩余期间获取的补充证据决定是否加以信赖。要求：根据上述情况，指出甲注册会计师在了解内部控制和控制测试时所作的决策是否存在不当之处。如果认为存在不当之处，请简要说明理由。; 为了使应付账款的截止测试审计程序更为有效，审计人员最好（）; 实验室内质量控制是分析人员对分析质量进行自我控制的方法，是保证测试结果达到精密度要求的有效方法。（）; 华大公司1997年底的会计资料表明其当年应付票据大部分已付清，注册会计师为证实应付票据支付情况而应获取的审计证据有(); 在确定利用以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据是否适当以及再次测试控制的时间间隔时，注册会计师的下列考虑正确的是(); 如果拟信赖的控制自上次测试后未发生变化，且不属于旨在减轻特别风险的控制，注册会计师应当运用职业判断确定是否在本期审计中测试其运行有效性。以下对控制测试的时间间隔最恰当的是（）。; 面试人员采用的测试方法能否有效测出应聘者的能力，这指的是：（）; 如果被审计单位的某项不属于旨在减轻特别风险的控制在上次审计时被认为设计合理、执行有效，注册会计师在本期审计中可以根据职业判断决定减少或不对该项内部控制进行测试而加以直接利用。但当出现下列()情况时，注册会计师应当缩短再次测试内部控制的时间间隔或完全不信赖以前审计获取的审计证据。; 对内部控制的高信赖程度说明控制风险为（），审计人员可以较多地信赖、利用被审计单位内部控制，执行（）实质性测试。; 下列选项中，审计人员对内部控制进行调查后，可以采用的描述内部控制的方法有（）。; 审计人员测试现金内部控制的内容及方法有（）。; 审计人员对内部控制进行调查后，不可以采用的描述内部控制的方法是（）。; 审计人员在调查被审计单位内部控制时，可以采用的方法有：; 审计人员在实施内部控制测试时可以采用的方法有（）。; 内部审计人员可以采用（）等方法获取审计证据。; 内部控制测试后，对于列入审计重点的项目，审计人员一般采用的实质性审查方法是（）。; 为检查应付票据内部控制的有效性，审计人员可以采用的测试方法有：

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