针对了解内部控制后初步评估控制风险的情形，以下说法中，恰当有（）。 -题库考试答案搜索网

针对了解内部控制后初步评估控制风险的情形，以下说法中，恰当有（）。

多选题

2022-06-29 19:02

A、控制本身的设计就是无效的
B、内部控制运行有效
C、控制本身的设计是合理的，但没有得到执行
D、所设计的控制单独或连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报，并得到执行

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试题解析

标签：风险评估综合练习

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在了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）调查表时，记录了解的内容及评估的风险，不需要注明（）。

针对评估财务报表层次重大错报风险，以下说法中，错误的是( )。

注册会计师为了了解内部控制的设计和执行，通常实施的风险评估程序有()。

注册会计师在计划审计工作时应当实施风险评估程序。以下有关对风险评估程序的理解中，不恰当的是（）。

以下关于注册会计师实施风险评估程序的说法中，恰当的有（）

注册会计师应当运用职业判断，考虑一项控制单独或连同其他控制是否与评估重大错报风险以及针对评估的风险设计和实施进一步审计程序有关。在运用职业判断时，注册会计师应当考虑（）因素。

操作风险与控制自评估包括风险评估和控制评价。

程序表记录CPA在了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）时实施的风险评估程序。包括（）程序。

注册会计师丁琳是甲公司2013年度财务报表审计业务的项目合伙人。在制订具体审计计划时，注册会计师丁琳需要了解甲公司的内部控制，以评估重大错报风险，进而针对评估结果设计进一步审计程序，相关情况如下：（1）在确定了解甲公司及其环境的具体内容时，根据财务负责人介绍的具体情况，注册会计师丁琳决定仅了解甲公司的内部控制。（2）注册会计师丁琳认为不必对内部控制进行系统、全面的了解，选择性的了解甲公司与审计相关的内部控制即可。（3）为评估存货存在认定的重大错报风险，注册会计师丁琳拟了解甲公司保护原材料安全的内部控制，但不打算了解在生产中防止浪费原材料的内部控制。（4）为应对甲公司与期后事项、或有事项列报的完整性认定相关的重大错报风险，注册会计师甲拟将专门针对期后事项、或有事项实施的审计程序的时间由原定的临近审计工作结束日前改为外勤审计工作开始日。要求：针对上述情况，请指出注册会计师丁琳在了解内部控制、评估重大错报风险、设计进一步审计程序时是否存在不当之处，简要说明理由，并提出改进建议。

内部控制中风险评估不包括( )。

注册会计师在完成控制测试后要对控制风险进行再评价，以下关于对控制风险评价的说法不恰当的是（）

风险管理包括（）、风险评估和风险控制（方法有降低风险、避免风险和转嫁风险、接受风险等）。

相关题目: 控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。控制措施一般包括( )。; 操作风险评估(RCSA)的原理是按照“固有风险-控制措施：剩余风险”的方法．对业务流程中的（　　）和控制措施进行系统识别、量化评级和记录报告．评估业务流程固有风险、剩余风险．量化分析风险程度．并针对不可接受的风险敞口采取改进措施。; 8. 如果实质性测试结果表明,控制风险水平高于控制风险的初步评估水平,注册会计师应当考虑是否( ); 信息技术可能对内部控制产生特定风险，注册会计师考虑从以下方面了解信息技术对内部控制产生的特定风险（）。; 如果将与存货相关的内部控制评估为高风险，注册会计师的做法最恰当的是（）。; 风险控制委员制定和监督执行风险控制政策，根据市场变化对基金的投资组合进行风险评估，并提出风险控制建议。（）; 初步评估的控制风险越低，注册会计师就应获取越多的关于内部控制设计合理和运行有效的证据。(); 在终结审计之前对控制风险的最终评估水平，如与其初步评估结论不一致，注册会计师应当(); 在既定的审计风险下，评估的固有风险和控制风险的综合水平越低，则（）。; 针对注册会计师完成内部控制审计工作后所出具的内部控制审计报告，以下说法中，恰当的有（）。; 各单位应依据风险评估结果，制定风险控制计划。在制定风险控制计划时，应综合考虑风险控制方法与途径，确保风险控制措施的（）; 基于问题的风险评估：对施工过程中出现的高风险对象或突出问题，进行专项有针对性的风险评估。; 在评估保险风险的重要性和发生概率后，需考虑如何处理风险。根据风险评估结果做出的风险应对措施主要包括（）。①风险回避②风险控制③风险缓释④风险自留⑤风险转移; 针对企业内部控制审计中控制测试的涵盖期间，以下说法恰当的有（）。; 针对内部控制审计业务中控制测试的时间安排，以下说法恰当的有（）。; 针对内部控制审计中自动化控制测试，以下说法恰当的有（）。; 针对了解内部控制和控制测试，以下说法中，恰当的有（）。; 针对了解内部控制后初步评估控制风险的情形，以下说法中，恰当有（）。; 注册会计师了解被审计单位内部控制后，需要针对内部控制进行控制测试，以下相关的表述中，正确的有（）。; 注册会计师了解内部控制后，针对是否需要进行控制测试，以下相关的表述中，正确的有（）。

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