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在了解及实施适当的控制测试后，发现被审计单位在材料采购业务存在以下情况，其中属于内部控制设计缺陷的情况有（）。

多选题
2022-11-23 16:55
A、请购单既有仓库人员填制的，也有车间、管理部门人员填制的
B、请购单没有连续编号，请购业务的审批人员几乎涉及各个部门
C、验收人员出差期间，验收业务由采购人员与仓储人员一并代为执行
D、验收合格后在验收单上填写材料的实际数量，根据卖方发票的单价计算金额，如未接到卖方发票，被验收的不能办理入库手续
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正确答案
C | D
试题解析
将验收工作交由采购人员执行，不相容职务未能分离；由并不负责价格的验收人员在验收单上填写金额，无法保证金额的准确性；没有发票不入库，拖延了入库工作，也属于设计上的重大缺陷。
标签： 第二章采购与付款循环的审计 审计
感兴趣题目
内部审计人员在了解被审计单位的内部控制后，实施符合性测试的范围是（）。
审计人员应如何了解被审计单位的内部控制及主要控制活动？
内部审计人员在实施内部控制审计现场审查之前，可以 要求被审计单位提交的是最近一次的内部控制（）
就实施采购与付款循环的实质性分析程序而言，审计人员通常进行的工作（程序）包括哪些？
下列审计程序中属于对采购与付款循环内部控制测试的有：
下列选项中，不属于在采购与付款循环的审计中内部控制设计缺陷的有( )
如果被审计单位的控制标准不适当，内部审计师可以自行确定审计标准。
在确定被审计单位购货与付款循环交易的认定，通常可以划分为(    )种类。
在下达审计通知书后，审计组应该等被审计单位同意进驻被审计单位时，才可以进驻被审计单位
下列各项中，在了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）调查表时，不属于被审计单位性质的是（）。
内部审计机构应当在实施审计（）前，向被审计单位或者被审计人员送达审计通知书。
在了解及实施适当的控制测试后，发现被审计单位在材料采购业务存在以下情况，其中属于内部控制设计缺陷的情况有（）。
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注册会计师在了解及评价被审计单位内部控制后，实施控制测试的范围是（）。

注册会计师从被审计单位的验收单追查至相应的采购明细账，是为了证实采购与付款循环中的（ ）。

审计人员通过了解某企业采购与付款循环的内部控制，准备对其实施内部控制测评，下列内部控制测评中与所记录的采购都确已收到物品或已接受劳务最直接相关的有（   ）。
审计人员对被审计单位销售与收款循环不相容职责的划分情况进行检查时，可实施的审计程序有：
为了确定被审计单位的盘点计划得到适当的执行（控制测试），也为了证实被审计单位的存货实物总额（实质性程序），A注册会计师应当进行适当检查，将检查结果与被审计单位盘点记录相核对，并形成相应记录，其中做法正确的有（　）。
注册会计师在审计被审计单位采购与付款交易时，认为影响此类交易的重大错报风险可能包括（）。
在实施控制测试和实质性程序之前，注册会计师需要了解被审计单位采购与付款交易和相关余额的内部控制的设计、执行情况，评估认定层次的财务报表重大错报风险。在评估时，发现被审计单位管理层存在错报费用支出的偏好和动因（被审计单位管理层为了完成预算，满足业绩考核要求，吸引潜在投资者），以下情况中与该风险无关的是（）。
被审计单位采购与付款循环中涉及的主要业务活动包括（）。
注册会计师在审计S公司采购与付款交易的相关账户余额，当出现（）情形时，注册会计师应该考虑实施细节测试。
结果沟通是内部审计机构与被审计单位、组织适当管理层就审计概况、审计依据、审计发现、审计结论、审计意见和审计建议进行的讨论和交流，一般可以采取的方式是（）。
结果沟通是内部审计机构与被审计单位、组织适当管理 层就审计概况、审计依据、审计发现、审计结论、审计意见 和审计建议进行的讨论和交流，一般可以采取的方式是（）
甲注册会计师在审计中发现被审计单位有可能存在重大错误与舞弊，则为了查明导致被审计单位财务报表严重失实的错误与舞弊，应主要实施的程序是()
甲注册会计师在审计中发现被审计单位有可能存在重大错误与舞弊，则为了查明导致被审计单位会计报表严重失实的错误与舞弊，应主要实施的程序应是（ ）
甲注册会计师在审计中发现被审计单位有可能存在重大错误与舞弊，为了查明导致被审计单位财务报表严重失实的错误与舞弊，主要实施的程序是（）。
在财务报表审计中，下列关于采购与付款循环的控制测试的说法中，正确的有()。
简述采购与付款循环审计的主要目标。
就被审计单位固定资产而言，审计人员在实施控制测试时应注意？
审计组，在实施审计（）前审计机关向被审计单位送达审计通知书
注册会计师在审计过程中，通常需要了解和测试被审计单位的内部控制，而内部审计是被审计单位内部控制的一个重要组成部分，内部审计的活动通常不包括（）。
注册会计师在审计过程中，通常需要了解和测试被审计单位的内部控制，而内部审计是被审计单位内部控制的一个重要组成部分，内部审计的活动通常包括（　）。
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