公司为增值税的一般纳税人,增值税税率为13%,适用的所得税税率为25%。2020年A公司发生了下列经济业务,请通过必要的计算作出相应的会计处理。（1）进行现金清查时,发现短款100元,原因待查。（2）2020年年末,首次计提存货跌价准备,某存货的账面成本为60 000元,可变现净值为58 000元。计算存货跌价准备并作出会计分录。（3）持有甲公司的股票5000股,前期购入的价格为5元/股,作为交易性金融资产记账,本期末的收盘价为6元/股。计算公允价值变动金额并做会计分录。（4）收到乙公司发来原材料,价款为60 000元,增值税率为13%,共计67 800元,原预付货款50 000元,材料已验收入库(原材料按实际成本计价)。（5）公司按应收账款余额的2%计提坏账准备。年末,“应收账款”余额为800万元,“坏账准备”账户贷方余额为18万元。计算应计提的坏账准备并做会计处理。（6）用银行存款730 000元购买B公司当日发行的面值800 000元、票面利率为5%、5年期、到期一次还本付息的债券,并确认为债权投资。另外还以银行存款支付交易费用10 000元(增值税略)。（7）以银行存款400万元购入B公司40%的股权,确认为长期股权投资。（8）购入一栋精装修房屋,买价2 000 000元,增值税260 000元,款项用银行存款支付。（9）期末,分配工资费用170 000元。其中:生产工人70 000元,车间管理人员22 000元,销售人员28 000元,行政管理人员50 000元。（10）采用托收承付结算方式销售一批产品,价款130 000元,增值税16 900元,用银行存款代垫运杂费200元。已向银行办妥托收手续。（11）结转本期销售的产品的生产成本80 000元。（12）期末,进行所得税纳税调整时,发现某存货的账面价值为4000元,计税基础为4200元。试计算对所得税费用的影响金额,并做相应的会计分录。 -题库考试答案搜索网

公司为增值税的一般纳税人,增值税税率为13%,适用的所得税税率为25%。2020年A公司发生了下列经济业务,请通过必要的计算作出相应的会计处理。
（1）进行现金清查时,发现短款100元,原因待查。
（2）2020年年末,首次计提存货跌价准备,某存货的账面成本为60 000元,可变现净值为58 000元。计算存货跌价准备并作出会计分录。
（3）持有甲公司的股票5000股,前期购入的价格为5元/股,作为交易性金融资产记账,本期末的收盘价为6元/股。计算公允价值变动金额并做会计分录。
（4）收到乙公司发来原材料,价款为60 000元,增值税率为13%,共计67 800元,原预付货款50 000元,材料已验收入库(原材料按实际成本计价)。
（5）公司按应收账款余额的2%计提坏账准备。年末,“应收账款”余额为800万元,“坏账准备”账户贷方余额为18万元。计算应计提的坏账准备并做会计处理。
（6）用银行存款730 000元购买B公司当日发行的面值800 000元、票面利率为5%、5年期、到期一次还本付息的债券,并确认为债权投资。另外还以银行存款支付交易费用10 000元(增值税略)。
（7）以银行存款400万元购入B公司40%的股权,确认为长期股权投资。
（8）购入一栋精装修房屋,买价2 000 000元,增值税260 000元,款项用银行存款支付。
（9）期末,分配工资费用170 000元。其中:生产工人70 000元,车间管理人员22 000元,销售人员28 000元,行政管理人员50 000元。
（10）采用托收承付结算方式销售一批产品,价款130 000元,增值税16 900元,用银行存款代垫运杂费200元。已向银行办妥托收手续。
（11）结转本期销售的产品的生产成本80 000元。
（12）期末,进行所得税纳税调整时,发现某存货的账面价值为4000元,计税基础为4200元。试计算对所得税费用的影响金额,并做相应的会计分录。

计算题

2021-07-18 12:58

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正确答案

（1）借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 100
贷:库存现金 100
（2）存货跌价金额:60 000-58 000=2 000(元)
借:资产减值损失 2 000
贷:存货跌价准备 2 000
（3）公允价值变动金额:5 000×(6-5)=5 000(元)
借:交易性金融资产——公允价值变动(甲公司股票) 5 000
贷:公允价值变动损益 5 000
（4）借:原材料 60 000
应交税费——应交增值税(进项税额) 7 800
贷:预付账款——乙公司 67 800
（5）应计提的坏账准备:800×2%-18=-2(万元)
借:坏账准备 20 000
贷:信用减值损失 20 000
（6）借:债权投资——债券面值 800 000
贷:银行存款 740 000
债权投资——利息调整 60 000
（7）借:长期股权投资——B公司(成本) 4 000 000
贷:银行存款 4 000 000
（8）借:固定资产 2 000 000
应交税费——应交增值税(进项税额) 260 000
贷:银行存款 2 260 000
（9）借:生产成本 70 000
制造费用 22 000
销售费用 28 000
管理费用 50 000
贷:应付职工薪酬——工资 170 000
（10）借:应收账款 147 100
贷:主营业务收入 130 000
应交税费——应交增值税(销项税额) 16 900
银行存款 200
（11）借:主营业务成本 80 000
贷:库存商品 80 000
（12）可抵扣差异对所得税的影响金额:200×25%=50(元)
借:递延所得税资产 50
贷:所得税费用 50

试题解析

标签：会计学专升本中级财务会计

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增值税一般纳税人的下列应税行为适用税率为13%的是（）。

增值税一般纳税人的适用税率为（）。

增值税一般纳税人适用的低税率为（）。

根据增值税的有关规定，增值税一般纳税人销售的下列货物中，适用13%增值税税率的是（）

增值税基本税率为17%，低税为13%，出口适用（）税率。

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2017年3月16日，将一项专利权出租，每月租金为20000元。甲公司出租专利权取得的租金收入应贷记的会计科目为（）。

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2020年1月1日购入一批价格为10000元的商品（尚未验收入库），收到增值税专用发票一张，注明增值税税额1300元；同时出具了一张期限为6个月的银行承兑汇票。则甲公司下列会计处理中错误的是()。

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2020年1月1日购入一批价格为10000元的商品（尚未验收入库），收到增值税专用发票一张，注明增值税税额1300元；同时出具了一张期限为6个月的商业承兑汇票。则甲公司下列会计处理中错误的是()。

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2015年12月1日购入某固定资产，原值120万元，预计净残值率为5%，预计使用5年，采用双倍余额递减法计提折旧。2018年4月9日甲公司将其出售，取得处置价款30万元（不含增值税）。则下列会计处理正确的是（）。

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2020年2月5日，购入一台生产设备，增值税专用发票上注明的价款为100万元、增值税税额为13万元，另发生安装费5万元。该设备2月25日安装调试完毕投入使用。2月25日，甲公司应确认的固定资产入账价值为（　　）。

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，4月10日，购入一批材料，增值税专用发票上注明的价款为40000元，增值税为5200元；另发生装卸费600元，取得增值税普通发票。各种款项已用银行存款支付，材料已验收入库。甲公司购入材料的成本为（）。

某企业为增值税一般纳税人。2019年7月进口一批高档化妆品，关税完税价格40万元。已知：化妆品关税税率为20%、增值税税率为13%、消费税税率为15%。该企业进口化妆品应纳进口增值税税额为（　　）万元。