营业收入＝2000＋200＝2200(万元)
营业成本＝1400＋120＝1520(万元)
营业利润＝营业收入－营业成本－营业税金及附加－销售费用－管理费用－财务费用－资产减值损失＋公允价值变动收益(－公允价值变动损失)＋投资收益(－投资损失)＝2200－1520－50－70－162－20－26＋38＋150＝540(万元)
利润总额＝营业利润＋营业外收入－营业外支出＝540＋110－50＝600(万元)
无纳税调整增加额
无纳税调整减少额
应纳税所得额＝600＋0－0＝600(万元)
应交所得税＝所得税费用＝600×33％＝198(万元)
净利润＝600－198＝402(万元)
提取的法定盈余公积＝(402－102)×10％＝30(万元)
期末未分配利润＝(402－102)－30－200＝70(万元)
(1)借：所得税费用    198
贷：应交税费——应交所得税    198
(2)借：主营业务收入    2000
其他业务收入    200
投资收益    150
营业外收入    110
公允价值变动损益    38
贷：本年利润    2498
(3)借：本年利润    2096
贷：主营业务成本    1400
营业税金及附加    50
其他业务成本    120
管理费用    162
销售费用    70
财务费用    20
营业外支出    50
资产减值损失    26
所得税费用    198
(4)借：本年利润    402
贷：利润分配—未分配利润    402
(5)借：利润分配——提取法定盈余公积    30
——应付普通股股利    200
贷：盈余公积    30
应付股利    200
(6)借：利润分配——未分配利润    230
贷：利润分配——提取法定盈余公积    30
——应付普通股股利    200