某内资企业2008年度来源于境内的全部应税所得为100万元，来源于境外A国分公司生产经营所得（扣除境外已缴所得税）20万元，在A国已缴所得税5万元，假设该企业适用25%的所得税税率，且不用弥补以前年度亏损，则该企业2008年度应纳企业所得税为（）万元。 -题库考试答案搜索网

某内资企业2008年度来源于境内的全部应税所得为100万元，来源于境外A国分公司生产经营所得（扣除境外已缴所得税）20万元，在A国已缴所得税5万元，假设该企业适用25%的所得税税率，且不用弥补以前年度亏损，则该企业2008年度应纳企业所得税为（）万元。

单选题

2021-12-27 12:12

A、28
B、33
C、34.6
D、26.25

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正确答案

试题解析

企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后5个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补：（1）居民企业来源于中国境外的应税所得。（2）非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。抵免限额：中国境内、境外所得依照企业所得税法和条例规定计算的应纳税总额×来源于某国（地区）的应纳税所得额／中国境内、境外应纳税所得额总额=[（100+20+5）×25%]×[（20+5）/（100+20+5）]=6.25万元＞境外实际缴纳的税款5万元，所以5万元可以全额抵免。该企业2008年度应纳企业所得税=应纳税所得额×适用税率-抵免税额=（100+20+5）×25%-5=26.25万元

标签：第六章所得税制度中级财政税收

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非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。适用企业所得税税率为25%。

下列符合《企业所得税法》规定的有（）。
Ⅰ未设立机构、场所的非居民企业应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
Ⅱ在中国境内设立机构、场所的非居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得交纳企业所得税
Ⅲ居民企业应当就其来源于中国境外的所得缴纳企业所得税
Ⅳ居民企业应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税

非居民企业未在中国境内设立机构的，仅就来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

企业所得税规定，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，来源于中国境内的所得，以( )为纳税地点。

在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的而来源于中国境内的所得，其预提所得税的税率为（）。

未在中国境内设立机构、场所，而有来源于中国境内所得的外国企业，其预提所得税的税率为（）。

某内资企业年应纳税所得额为100000元，则应纳所得税为（）。

2008年度该企业境内应纳税所得额（）万元。

某外资企业2008年度企业所得税应纳税所得额为10000万，那么08年度该企业所缴纳的企业所得税额度为（）。

某市2010年度内资企业所得税收入200万元，外资企业所得税收入100万元，企业利润总额1500万元，盈利企业盈利额800万元，亏损企业亏损额500万元，该市2010年度的所得税（宏观）税收负担率为（）

根据《个人所得税法》规定，非居民纳税人应就来源于中国境内和境外的全部所得缴纳个人所得税。

某内资企业2007年度取得产品销售收入净额6000万元，计算企业所得税应纳税所得额时，准许扣除的业务招待费限额是（）万元。