（1）企业上年3月销售产品时出借包装物的押金30万元，逾期未收回将其全额转入“其他业务收入”，少计了增值税，应当调减其他业务收入，补计增值税销项税额＝30÷（1+17%）×17%＝4.36（万元），相应的应补计城建税及教育费附加＝4.36×（7%+3%）＝0.44（万元），应当调减应纳税所得额＝4.36+0.44＝4.8（万元）。当年2月销售产品时出借包装物的押金20万元，未逾期不应计入“其他业务收入”核算，应当调减应纳税所得额20万元。
（2）根据税法规定，国债利息收入是免税的，应当调减应纳税所得额40万元，金融债券利息收入和金融债券转让所得应当依法纳税。
（3）业务招待费实际发生额的60%＝9.6×60%＝5.76（万元）业务招待费的扣除限额为（2000+200-4.36-20）×0.5%＝10.88（万元），应以5.76万元为限，应当调增应纳税所得额为9-5.76＝3.84（万元）
（4）广告费、业务宣传费扣除限额为（2000+200-4.36-20）×15%＝326.35（万元），广告费及业务宣传费未超支.不作调整。佣金支出应调整的应纳税所得额＝300÷10%×（10%-5%）＝150（万元）
（5）第一年折旧额＝7.7×5÷15＝2.57（元），纳税调减＝2.57-2.4＝0.17（万元）
（6）工资附加“三费”应调增的应纳税所得额＝60-400×14%+15-400×2.5%＝9（万元）提示：工会经费限额＝400×2%＝8（万元），实际支付7万元，没有超标，不作调整。补充养老保险调增的应纳税所得额＝29.4-400×5%＝9.4（万元）
（7）其他资料显示营业税金及附加7万元中包括城建税4.9万元，教育费附加2.1万元，说明企业包装物出租收入未计缴营业税，所以，应补缴营业税、城建税及教育费附加为150×5%×（1+7%+3%）＝8.25（万元），应当调减应纳税所得额8.25万元。
（8）企业应纳税所得额＝533-4.8-20-40+3.84+150-0.17+9+9.4-8.25＝632.02（万元）应补缴企业所得税＝632.02×25%-533×25%＝24.76（万元）