甲居民企业适用的企业所得税税率为25%，2013年境内应纳税所得额为160万元，其设在A国的分公司应纳税所得额折合人民币为90万元，在A国已缴纳企业所得税折合人民币27万元。则该企业2013年在我国实际应缴纳的企业所得税为（）万元。 -题库考试答案搜索网

甲居民企业适用的企业所得税税率为25%，2013年境内应纳税所得额为160万元，其设在A国的分公司应纳税所得额折合人民币为90万元，在A国已缴纳企业所得税折合人民币27万元。则该企业2013年在我国实际应缴纳的企业所得税为（）万元。

单选题

2021-12-30 01:16

A、17.5
B、22.5
C、35.5
D、40

查看答案

正确答案

试题解析

A国所得的抵免限额=（160+90）×25%×90/（160+90）=22.5（万元），实际在A国已缴纳税款27万元超过了抵免限额，只能抵免22.5万元，超过抵免限额的4.5万元（27-22.5），可以在以后的5个年度内，用每年抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵免。该企业2013年在我国实际应缴纳的企业所得税=（160+90）×25%-22.5=40（万元）。

标签：第五章企业所得税、个人所得税法律制度初级会计经济法基础

感兴趣题目

根据企业所得税法律制度的规定，以下企业适用25％企业所得税税率的有（）。

根据企业所得税法律制度的规定，属于个人所得税居民纳税人的有（）。

在中国设立机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业适用的企业所得税税率是（）。

在中国设立机构、场所且取得的所得与机构、场所有实际联系的非居民企业适用的企业所得税税率是（）。

现行法律规定，企业所得税基本税率为25%，适用于居民企业和在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业。（）

根据企业所得税法律制度的规定，在中国设立机构、场所且取得的所得与机构、场所有实际联系的非居民企业适用的企业所得税税率是（）。

根据企业所得税法律制度的规定，下列小型微利企业中，可以减按20%的税率征收企业所得税的有（）。

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于非居民企业的是（）。

根据企业所得税法律制度的规定，在我国境内设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得中，应当向我国缴纳企业所得税的有( )。

外国投资企业不适用我国企业所得税法律制度。（　）

下列各项中，适用我国企业所得税法律制度的有（）。

所得税费用是指小企业按照《小企业会计准则》规定计算的利润总额与适用所得税税率为基础来确认的、应从当期利润总额中扣除的所得税费用。