甲创投企业20×5年12月20日采取股权投资方式向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资200万元，股权持有到20×7年12月31日。甲企业20×7年实现利润500万元，假设该企业当年无其他纳税调整事项，则该企业2017年应纳税所得额为（） -题库考试答案搜索网

甲创投企业20×5年12月20日采取股权投资方式向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资200万元，股权持有到20×7年12月31日。甲企业20×7年实现利润500万元，假设该企业当年无其他纳税调整事项，则该企业2017年应纳税所得额为（）

多选题

2021-07-17 20:00

、 300万元
、350万元
、360万元
、500万元

查看答案

正确答案

360万元

试题解析

标签：

感兴趣题目

甲企业对投资性房地产均采用成本模式进行后续计量。2013年12月31日，甲企业对某项存在减值迹象的对外出租的建筑物进行减值测试，减值测试的结果表明该建筑物的可收回金额为1000万元。该项建筑物系甲企业2010年6月15日购入，原价为1500万元，甲企业采用年限平均法计提折旧，预计使用年限为20年，预计净残值为0。则2013年12月31日该项建筑物应计提减值准备的金额为（）万元。

甲企业为增值税一般纳税人，2012年4月1日，采取分期收款方式向乙企业销售一批货物，价税合计585万元，合同约定分三次等额支付，付款日期分别为4月20日、5月20日和6月20日，乙企业因资金紧张于2012年5月4日才支付了第一笔款项195万元。甲企业2012年4月应确认的增值税销项税额为（）万元。

国内企业甲被外国投资者乙收购60%的股权，于2007年10月12日依法变更为中外合资经营企业丙。经审批机关批准延期支付后，乙于2008年1月5日支付了购买股权总金额50%的款项，于2008年3月30日支付了购买股权总金额30%的款项，于2008年9月10日支付了剩余的购买股权款项。乙取得丙企业决策权的时间应当为2008年3月30日。()

2013年初甲居民企业以实物资产400万元直接投资于乙居民企业，取得乙企业30%的股权。2014年11月，甲企业全部撤回投资，取得资产总计600万元，投资撤回时乙企业累计未分配利润为300万元，累计盈余公积50万元。关于甲企业撤回该项投资的说法，正确的是（）。

甲企业为创业投资企业，于2010年1月1日向乙企业(未上市的中小高新技术企业)投资100万元、股权持有到2011年12月31日。甲企业2011年所得额为150万，2010年经认定亏损为30万，则2011年度应纳所得税额为（）万元。

某企业为创业投资企业。2007年8月1日，该企业向境内某未上市的中小高新技术企业投资200万元。2009年度该企业利润总额890万元;未经财税部门核准，提取风险准备金10万元。已知企业所得税税率为25%。假定不考虑其他纳税调整事项，2009年该企业应纳企业所得税税额为()万元。

甲公司投资于乙有限合伙企业，作为有限合伙人，乙企业投资未上市的中小高新技术企业丙已经有3年，甲作为有限合伙人，符合条件可以按“有限合伙制创业投资企业法人合伙人按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额”的优惠事项享受企业所得税优惠，则关于甲享受该优惠需提供以下哪些资料（）。

甲企业20XX年10月1日为乙建筑企业提供一项技术咨询服务，合同价款为200万元，合同约定10月10日乙企业付款50万元，但实际到20XX年12月7日才付款，试问甲企业的纳税义务发生时间（）

甲企业发生下列经济业务：（1）20×2年3月2日，仓库发出材料如下：A产品耗用材料300000元，B产品耗用材料400000元，车间一般耗用材料100000元。（2）20×2年3月6日，以银行存款60000元缴纳税款。（3）20×2年3月6日，以银行存款30000元预付保险费。（4）20×2年3月8日，以现金支付办公费1000元。（5）20×2年3月10日，购进A材料，价款300000元。材料已验收入库，款项尚未支付。（6）20×2年3月13日，宣告分配利润500000元。（7）20×2年3月20日，投资者追加投资450000元，存入银行。（8）20×2年3月22日，将借款5000000元转为对企业的投资。（9）20×2年3月23日，预收货款30000元，存入银行。（10）20×2年3月25日，结算本季度利息20000元（该企业于结算期计入当期损益）。（11）20×2年3月26日，进行财产清查时发现A材料盘亏500元。（12）20×2年3月31日，计算分配本月职工薪酬，其中生产A产品职工的薪酬为100000元，生产B产品职工的薪酬为80000元，车间管理人员的工资为50000元，企业行政管理人员的工资为150000元。（13）20×2年3月31日，计提折旧共14000元，其中生产车间固定资产应计提折旧10000元，行政管理部门应计提折旧4000元。（14）20X2年3月31日，以银行存款8000元支付行政部门的办公费用。（15）20×2年3月31日，结转本月发生的制造费用160000元。要求：根据上述经济业务编制会计分录。

甲企业和乙企业于2004年5月1日签订买卖合同，合同标的额为100万元。根据合同约定，乙企业于5月10日提交全部货物，甲企业验收合格后，于2004年5月20日提交乙企业一张出票后1个月付款的银行承兑汇票，汇票金额为100万元，出票日为5月20日，承兑人、付款人为建设银行。6月10日乙企业在与丙企业的买卖合同中将该汇票背书转让给丙企业，乙企业在背书时在汇票上记载了“不得转让”字样，丙企业已支付对价。6月20日，丙企业在与丁企业的买卖合同中将该汇票背书转让给丁企业，丁企业已支付对价。丁企业要求丙企业提供票据保证，在丙企业的请求下，戊企业作为丙企业的保证人在汇票的正面记载“保证”字样并签章，但未记载保证日期。2004年6月28日，持票人丁企业向建设银行提示付款，但建设银行拒绝付款。丁企业同日提取拒绝证明后，6月29日，丁企业向乙企业发出追索通知，乙企业以自己在背书时曾记载“不得转让”表示拒绝。6月30日丁企业向保证人戊企业发出追索通知。要求戊企业支付汇票金额、相关利息和费用共计108万元，戊企业以丁企业尚未向丙企业进行追索，且追索金额超出汇票金额为由表示拒绝。7月10日，丁企业向丙企业发出追索通知，丙企业以丁企业未在取得拒绝证明的3日内发出追索通知已丧失对丙企业的追索权为由表示拒绝。2006年7月1日，丁企业向甲企业请求行使票据权利，甲企业以丁企业已丧失票据权利为由表示拒绝。持票人丁企业可以向哪些票据当事人行使追索权？

某企业2015年2月2日对甲公司进行投资，占甲公司30%的有表决权股份，对甲公司能够实施重大影响。实际支付购买价款2000万元（与享有甲公司可辨认净资产的公允价值份额相等）。当年甲公司实现盈利600万元，宣告发放现金股利200万元，其他综合收益增加20万元。则2015年12月31日该企业的长期股权投资账面价值为（）万元。

甲企业是一家煤矿企业，依据开采的原煤产量按月提取安全生产费，提取标准为每吨20元，假定每月原煤产量为20万吨。2×16年5月26日，经有关部门批准，甲企业购入一批需要安装的用于改造和完善矿井运输的安全防护设备，价款为100万元，增值税进项税额为17万元，安装过程中领用原材料10万元，支付人工费用12万元，设备预计于2×16年6月10日安装完成，并达到预定可使用状态。甲企业于2×16年5月份支付安全生产设备检查费20万元。假定2×16年5月1日，甲企业“专项储备—安全生产费”科目余额为200万元。不考虑除增值税以外的相关税费等其他因素，2×16年6月30日，甲企业“专项储备—安全生产费”科目余额为（）万元。

相关题目: 创业投资企业采取股权投资方式，投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可按其投资额的一定比例抵扣该企业的企业所得税应纳税所得额，这一比例是________; 甲创投企业20×5年12月20日采取股权投资方式向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资200万元，股权持有到20×7年12月31日。甲企业20×7年实现利润500万元，假设该企业当年无其他纳税调整事项，则该企业2017年应纳税所得额为（）; 20×7年初A居民企业以实物资产2000万元直接投资于B居民企业，取得B企业40%的股权。20×7年12月，A企业全部撤回对B企业的投资，取得资产总计2800万元，投资撤回时B企业累计未分配利润为1000万元，累计盈余公积150万元。A企业投资转让所得应缴企业所得税为（）万元; 甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2016年12月1日，甲企业向乙企业销售产品500件，每件不含税增值税销售价格为1500元。现金折扣条件为2/10，1/20，N/30，计算现金折扣时不考虑增值税。乙企业于12月15日交付货款，甲企业实现收取的款项为（　　）元。; 由于甲上市公司20 x7年1月1日执行新的企业会计准则，随之甲公司对乙公司的长期股权投资也由权益法改为成本法，此会计事项属于：; 某创业投资企业2012年3月1日向境内一未上市中小高新技术企业投资200万元。2014年该创投企业利润总额890万元；未经财税部门核准，提取风险准备金10万元。计算2014年该创投企业应纳税所得额为（）万元。; 甲企业为增值税一般纳税人，2015年6月1日，采取分期收款方式向乙企业销售一批货物，价税合计245.7万元，合同约定分三次等额支付，第一次付款日期为7月20日，乙企业因资金紧张于7月20日实际支付不含税货款60万元。甲企业2015年7月应确认的增值税销项税额为（）万元。; 甲上市公司发生下列业务:
（1）20×7年1月3日，购入乙公司股票580万股，占乙公司有表决权股份的25%，对乙公司的财务和经营决策具有重大影响，甲公司将其作为长期股权投资核算。每股收入价8元。每股价格中包含已宣告但尚未发放的现金股利0.25元，另外支付相关税费7万元。款项均以银行存款支付。购买日，乙公司所有者权益的账面价值（与其公允价值不存在差异）为18000万元。
（2）20×7年3月16日，收到乙公司宣告分派的现金股利。
（3）20×7年度，乙公司实现净利润3000万元。
（4）20×8年2月16日，乙公司宣告分派20×7年度股利，每股分派现金股利0.20元。
（5）20×8年3月12日，甲上市公司收到乙公司分派的20×7年度的现金股利。
（6）20×9年1月4日，甲上市公司出售所持有的全部乙公司的股票，共取得价款5200万元（不考虑长期股权投资减值及相关税费）。
要求:根据上述资料，编制甲上市公司长期股权投资的会计分录。（“长期股权投资”科目要求写出明细科目，答案中的金额单位用万元表示）[2008年真题]; 甲上市公司发生下列业务:
（1）20×7年1月3日，购入乙公司股票580万股，占乙公司有表决权股份的25%，对乙公司的财务和经营决策具有重大影响，甲公司将其作为长期股权投资核算。每股收入价8元。每股价格中包含已宣告但尚未发放的现金股利0.25元，另外支付相关税费7万元。款项均以银行存款支付。购买日，乙公司所有者权益的账面价值（与其公允价值不存在差异）为18000万元。
（2）20×7年3月16日，收到乙公司宣告分派的现金股利。
（3）20×7年度，乙公司实现净利润3000万元。
（4）20×8年2月16日，乙公司宣告分派20×7年度股利，每股分派现金股利0.20元。
（5）20×8年3月12日，甲上市公司收到乙公司分派的20×7年度的现金股利。
（6）20×9年1月4日，甲上市公司出售所持有的全部乙公司的股票，共取得价款5200万元（不考虑长期股权投资减值及相关税费）。
要求:根据上述资料，编制甲上市公司长期股权投资的会计分录。（“长期股权投资”科目要求写出明细科目，答案中的金额单位用万元表示）[2008年真题]; 企业于20×7年1月1日，以53 250元(含债券利息)的价格购入面值50 000元、20×6年1月1日发行、票面利率6％、期限4年、每年12月31日付息的债券作为持有至到期投资。应记入“持有至到期投资??成本”科目的金额为( )。; 某企业20×9年1月1日甲材料账面实际成本为90 000元，结存数量500吨；1月4日购进甲材料500吨，每吨实际单价为200元，1月17日购进甲材料300吨，每吨实际单价180元；1月5日和22日各发出甲材料100吨。该企业按移动加权平均法计算其发出甲材料的实际成本，那么20×6年1月31日甲材料的账面余额应为（）。; 某企业于2008年6月1日以银行存款取得M公司10%的股份，作为长期股权投资核算。M公司当年实现净利润1200000元(假定利润均衡实现)，2009年5月20日宣告分配上年现金股利500000元，该企业当年应确认的投资收益为元。; 甲、乙两家公司同属丙公司的子公司。甲公司于20×8年3月1日以发行股票方式自乙公司的股东处取得乙公司60%的股份。甲公司发行3000万股普通股股票，该股票每股面值为1元。乙公司在20×8年3月1日所有者权益为4000万，甲公司在20×8年3月1日资本公积为360万元，盈余公积为200万元，未分配利润为400万元。甲公司该项长期股权投资的初始投资成本为万元。; 被评估企业以机器设备向B企业直接投资，投资额占B企业资本总额的20％。双方协议联营10年，联营期满，B企业将按机器设备折余价值20万元返还投资方。评估时双方联营已有5年，前5年B企业的税后利润保持在50万元水平，投资企业按其在B企业的投资份额分享利润，评估人员认定B企业未来5年的收益水平不会有较大的变化，折现率设定为12％，投资企业的直接投资的评估值最有可能是（）。; 甲企业2012年1月20日向乙企业销售一批商品，已进行收入确认的有关财务处理，同年2月1日，乙企业收到货物后验收不合格要求退货，2月10日甲企业收到退货。甲企业年度财务报表批准报出日是4月30日。甲企业对此业务的处理是（）; 王某投资设立了甲个人独资企业，由于经营困难，2009年6月1日王某解散了该公司，并发出公告，乙公司是甲企业的债权人，由于没有看到公告所以未申报债权，2009年9月1日清算结束，2009年9月5日王某到企业登记机关注销了企业登记，关于乙公司的债权，以下说法正确的是：（）; 某投资企业于2011年1月1日取得对联营企业40%的股权，取得投资时被投资单位的固定资产公允价值为850万元，账面价值为450万元，固定资产的预计尚可使用年限为5年，净残值为零，按照年限平均法计提折旧。被投资单位2011年年度利润表中净利润为1500万元。被投资企业2010年10月5日向投资企业销售商品一批，售价为240万元，成本为180万元，至2010年12月31日，投资单位尚未出售上述商品。假定不考虑所得税的影响，投资企业按权益法核算2010年应确认的投资收益为()万元。; 某企业为创业投资企业，2010年3月1日，该企业以股权投资方式向境内未上市的中小高新技术企业投资500万元。2012年度企业利润总额1000万元；未经财税部门核准，提取的风险准备金为30万元。假设除此之外无其他纳税调整事项，已知企业所得税税率为25%。2012年该企业应纳企业所得税额为（）万元。; 2007年3月1日A公司购入M公司25%的股权，成本为150万元，2007年12月31日长期股权投资的可收回金额为130万元，因此A公司计提了长期股权投资减值准备20万元，2008年12月31日该项长期股权投资的可收回金额为160万元，则2008年年末A公司应恢复长期股权投资减值准备万元。; 计算分析题：甲公司2012年2月10日从证券市场上购入乙上市公司（以下简称乙公司）发行在外的股票100万股，占有乙公司的股权比例为0.5%。甲公司取得乙公司100万股股票支付价款850万元（含已宣告但尚未发放的现金股利50万元），另支付相关税费20万元。甲公司有近期内出售该项股权投资的意图。2012年3月10日收到乙公司发放的上述现金股利。2012年12月31日，乙公司股票的收盘价格为每股10元。2013年2月15日，乙公司宣告分派2012年度现金股利每股0.5元。2013年3月20日，甲公司收到乙公司发放的2012年度现金股利。2013年12月31日，乙公司股票的收盘价格为每股9.6元。2014年2月8日，甲公司将该项股权投资出售，取得价款1100万元，另发生相关交易费用5万元。假定甲公司每年12月31日对外提供财务报告，不考虑其他因素。要求：（1）分析判断甲公司购入的上述股权投资应划分的金融资产类型，并说明理由。（2）编制甲公司与上述经济业务相关的会计分录。（3）计算甲公司从取得至出售乙公司股权投资影响损益的总额。（答案中的金额单位用万元表示）

广告位招租WX:84302438

题库考试答案搜索网

免费的网站请分享给朋友吧