20×7年初A居民企业以实物资产2000万元直接投资于B居民企业,取得B企业40%的股权。20×7年12月,A企业全部撤回对B企业的投资,取得资产总计2800万元,投资撤回时B企业累计未分配利润为1000万元,累计盈余公积150万元。A企业投资转让所得应缴企业所得税为()万元
某供热企业20×9年拥有的生产用房原值5000万元,全年取得供热总收入2500万元,其中直接向居民供热的收入800万元。企业所在省规定计算房产余值的扣除比例为30%,该企业20×9年应缴纳( )。
A公司和C公司同为甲公司的子公司,B公司为C公司的子公司。A公司于2010年1月1日以银行存款6000万元从C公司取得B公司70%的股权,2010年1月1日B公司所有者权益的账面价值为10 000万元,其中股本为5 000万元,资本公积为2 000万元,盈余公积为700万元,未分配利润为2300万元,可辨认净资产公允价值为12 000万元。A公司为进行企业合并支付审计费等中介费用15万元。当日,A公司的“资本公积——股本溢价”科目贷方余额为2 000万元。
要求:判断A公司取得B公司的股权是否形成企业合并。若形成企业合并,判断合并类型,并编制A公司合并日个别财务报表和合并财务表报中的有关会计分录。
甲创投企业20×5年12月20日采取股权投资方式向乙企业(未上市的中小高新技术企业)投资200万元,股权持有到20×7年12月31日。甲企业20×7年实现利润500万元,假设该企业当年无其他纳税调整事项,则该企业2017年应纳税所得额为 ( )
20×7年初A居民企业以实物资产2000万元直接投资于B居民企业,取得B企业40%的股权。20×7年12月,A企业全部撤回对B企业的投资,取得资产总计2800万元,投资撤回时B企业累计未分配利润为1000万元,累计盈余公积150万元。A企业投资转让所得应缴企业所得税为()万元
甲企业有A、B、C三个建筑安装公司,2003年发生以下业务:
(1)A公司自建楼房一栋,工程成本1000万元,建成后将该楼房对外出售,取得销售收入2000万元;
(2)B公司将两年前投资入股的一栋房产,在投资期内将其股权的40%出让,取得收入500万元;
(3)C公司将一栋楼房抵押给某银行使用以取得贷款,当月抵减应付银行利息. 50万元。则甲企业本月应纳营业税为( )万元。(建筑业利润率为20%)
根据上述资料,回答以下问题:
A公司应纳营业税为( )万元。
某纺织集团有限公司为居民企业,适用的企业所得税税率为25%,2014年全年业务情况如下:
(1)全年实现销售收入5000万元,固定资产盘盈收入20万元,销售材料收入100万元,对某居民企业甲的权益性投资收益20万元(被投资企业适用的企业所得税税率为15%),转让一项账面价值为300万元的专利技术,转让所得800万元,该项转让已经省科技部门认定登记;
(2)全年应结转销售成本3000万元,应缴纳增值税90万元,消费税110万元,城市维护建设税14万元,教育费附加6万元;
(3)发生产品销售费用250万元,其中本年广告费用150万元;另外2013年超标准未扣除的广告费100万元;
(4)发生财务费用18万元,其中因逾期归还银行贷款支付银行罚息2万元;
(5)发生管理费用802万元,包括新产品研究开发费用90万元,业务招待费80万元,一项自行研发的新技术当年1月份计入无形资产,原值100万元,摊销年限10年,计入管理费用的摊销额10万元;
(6)发生营业外支出70万元,其中公益性捐赠20万元,因排污不当被环保部门罚款10万元;
(7)将100%持股的某子公司股权全部转让,取得股权对价238.5万元,取得现金对价26.5万元。该笔股权的历史成本为180万元,转让时的公允价值为265万元。该子公司的留存收益为50万元。此项重组业务已办理了特殊重组备案手续。
(此题中固定资产盘盈收入沿用以前年度准则制度,影响损益)
计算该企业对居民企业甲权益性投资收益应调整的应纳税所得额; A公司有关投资业务资料如下:
(1)2011年1月1日,A公司对B公司投资,取得B公司60%的股权,投资成本为46500万元,B公司可辨认净资产公允价值总额为51000万元,与账面价值相等。
(2)2013年6月30日,A公司将其持有的对B公司40%的股权出售给某企业,出售取得价款41000万元。2011年至2013年6月30日B公司实现净利润2000万元,B公司实现其他综合收益1500万元,假定B公司一直未进行利润分配。
(3)在出售40%的股权后,A公司对B公司的持股比例为20%。2013年6月30日剩余20%股权的公允价值为21000万元,B公司可辨认净资产公允价值54500万元。不考虑所得税影响。A公司按净利润的10%提取盈余公积。
下列关于A公司在丧失控制权日会计处理的表述中,不正确的是()。
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