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确认递延所得税负债一定会影响所得税费用。

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2022-01-04 02:46

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确认递延所得税负债可能会影响商誉，也可能影响其他综合收益等。

标签：所得税

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计算甲公司2014年应确认的递延所得税和所得税费用。

下列各项确认的递延所得税费用不对应所得税费用的是（）。

企业不应确认的应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债的是（）。

应纳税暂时性差异一定确认递延所得税负债。（）

确认递延所得税负债一定会影响所得税费用。

下列各项确认的递延所得税不对应所得税费用科目的是（）。

编制甲公司与确认应交所得税、递延所得税资产、递延所得税负债和所得税费用相关的会计分录。

所得税费用会使净利润减少，但不影响利润总额。( )

企业内部研发形成的无形资产，在初始确认时账面价值和计税基础之间存在差异，企业应确认相应的递延所得税。（）

所得税费用是指小企业按照《小企业会计准则》规定计算的利润总额与适用所得税税率为基础来确认的、应从当期利润总额中扣除的所得税费用。

计算题：甲公司适用的所得税税率为25%，所得税采用资产负债表债务法核算。甲公司20×7年度财务会计报告于20×8年4月30日对外报出。甲公司20×7年的汇算清缴在3月15日完成。甲公司于20×7年11月涉及的一项诉讼，在编制20×7年度财务报表时，法院尚未判决，甲公司确认预计负债100万元。20×8年2月10日，法院一审判决甲公司败诉，判决甲公司支付赔偿款120万元。甲公司不再上诉，并且赔偿款已经支付。假定税法规定实际支付的赔偿款允许在税前扣除。假定除此事项外，不存在其他纳税调整事项。假定不考虑盈余公积的调整，报告年度的应交所得税、递延所得税资产或递延所得税负债、所得税费用在资产负债表日已经计算。假定不考虑除所得税以外的其他相关税费。要求：编制有关调整事项的会计分录。

A公司2007年末“递延所得税资产”科目的借方余额为66万元（均为固定资产后续计量对所得税的影响），适用的所得税税率为33％。2008年初适用所得税税率改为25％。正保公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额。2008年末固定资产的账面价值为6000万元，计税基础为6600万元，2008年确认因销售商品提供售后服务的预计负债100万元，年末预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0。则公司2008年末“递延所得税资产”科目为借方余额（）万元。

相关题目: 采用资产负债表债务法核算所得税时，不考虑递延所得税影响计入资本公积等特殊情况，应调减所得税费用的项目包括（　　）。; 企业合并中产生的商誉，其账面价值和计税基础不同形成的应纳税暂时性差异，企业会计准则中规定不确认相关递延所得税负债。（）; 企业内部研发形成的无形资产，在初始确认时账面价值和计税基础之间存在差异，企业应确认相应的递延所得税。（）; 非同一控制下的企业合并中，购买日商誉的账面价值大于计税基础产生的应纳税暂时性差异的，应当确认递延所得税负债。（　　）; 某些交易或事项发生以后，因不符合资产或负债的确认条件而未体现为资产负债表中的资产或负债，则其产生的暂时性差异不确认递延所得税资产或递延所得税负债。（　　）; 某公司2018年计算的当年应交所得税为100万元，递延所得税负债年初数为30万元、年末数为35万元，递延所得税资产年初数为20万元、年末数为18万元，不考虑其他因素，该公司2018年应确认的所得税费用为（　）万元。; 利润表中“所得税费用”项目的本期金额等于当期所得税，而不应考虑递延所得税。( ); 企业在进行所得税会计处理时，只有在有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣暂时性差异时，才应当确认相关的递延所得税资产；而对于发生的相关应纳税暂时性差异，则应当及时足额确认递延所得税负债.体现会计信息质量要求中的（）。; 导致后期的应交所得税小于所得税费用的当期递延所得税称为（）; 可抵减暂时性差异所产生的递延所得税影响金额属于_____ 费用; 在所得税会计中,与直接计入所有者权益的交易或事项相关的可抵扣的暂时性差异的纳税影响,应借记“递延所得税资产”账户,贷记( ); 只要产生暂时性差异，就应确认相关的递延所得税资产或递延所得税负债。（）; 利润表中列示的所得税费用，是当期所得税和递延所得税费用(或收益)的合计数。（）; 企业发生的下列交易或事项中，应确认递延所得税负债的有（）。; 若用计算机编制工作底稿，调整影响了应纳税所得额，则所得税费用科目和应交税金科目一定会根据被审计单位的边际税率自动调整。; 按照《企业会计准则第l8号——所得税》的规定，下列资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，不确认递延所得税的是(); 下列项目产生的递延所得税资产中，不应计入所得税费用的有; 下列资产和负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，应确认递延所得税的有; 计算DUIA公司2012年应确认的递延所得税和所得税费用; 计算甲公司2012年应确认的递延所得税和所得税费用

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