根据下面内容,回答题:
某企业某年度有关财务资料如下:
(1)全年销售收入3 000万元,营业外收入520万元。
(2)有关销售成本支出l 800万元,增值税336万元。
(3)管理费用280万元,财务费用100万元,销售费用220万元。
(4)营业外支出80万元。
已知:该企业上年度未弥补亏损l2万元。企业适用所得税税率为25%。 下列选项中,属于不征税收入的是( )。
某市生产企业为增值税一般纳税人,为居民企业。2011年发生相关业务如下
(1)销售产品取得收入8000万元,债券利息收入240万元(其中国债利息收入30万元);应扣除的销售成本5100万元,缴纳增值税600万元,城建税及附加60万元。
(2)发生销售费用1400万元,其中广告费800万元,业务宣传费450万元;发生财务费用200万元,其中支付向某企业流动资金周转借款2000万元一年的利息160万元(同期银行贷款利率为6%);发生管理费用1100万元,其中用新产品的研发费用为400万元。
(3)2009、2010两个年度经税务机关确认的亏损分别为70万元和40万元。
(4)2011年度分别在A、B两国分别设立两个全资子公司。其中A国子公司当年亏损30万美元,B国子公司当年应纳税所得额50万美元,并已在当地按20%的税率缴纳了所得税。
(说明:该企业要求其全资子公司税后利润全部汇回;1美元=6.32元人民币。)
根据上述资料,请按顺序计算下列有关纳税事项
(1)计算应纳税所得额时准予扣除的销售费用和财务费用;
(2)计算2011年境内应纳税所得额;
(3)计算2011年境内、外的应纳所得税额;
(4)计算从B国分回的境外所得应予抵免的税额;
(5)计算该企业当年实际应缴的企业所得税额。
综合题:
某自行车厂为增值税一般纳税人,主要生产“和谐”牌自行车,2010年度实现会计利润600万元,全年已累计预缴企业所得税税款150万元。2011年初,该厂财务人员对2010年度企业所得税进行汇算清缴,相关财务资料和汇算清缴企业所得税计算情况如下:
(一)相关财务资料
(1)销售自行车取得不含增值税销售收入5950万元,同时收取送货运费收入58.5万元。取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。
(2)发生财务费用125万元,其中:支付银行借款利息54万元,支付因向某商场借款1000万元而发生的利息71万元。
(3)发生销售费用1400万元,其中:广告费用750万元,业务宣传费186万元。
(4)发生管理费用320万元,其中:业务招待费55万元,补充养老保险费62万元。
(5)发生营业外支出91万元,其中:通过当地市政府捐赠85万元,用于该市所属某边远山区饮用水工程建设。当年因拖欠应缴税款,被税务机关加收滞纳金6万元。
已知:增值税税率为17%,企业所得税税率为25%,同期银行贷款年利率为6.1%,当年实际发放工资总额560万元。
(二)汇算清缴企业所得税计算情况
(1)国债利息收入和企业债券利息收入调减应纳税所得额=25+12=37(万元)
(2)业务招待费调增应纳税所得额=55-55×60%=22(万元)
(3)补充养老保险费支出调增应纳税所得额=62-560×10%=6(万元)
(4)全年应纳税所得额=600-37+22+6=591(万元)
(5)全年应纳企业所得税税额=591×25%=147.75(万元)
(6)当年应退企业所得税税额=150-147.75=2.25(万元)
要求:
根据上述资料和相关税收潜行制度的规定,回答下列问题:
(1)分析指出该自行车厂财务人员在汇算清缴企业所得税时存在的不合法之处,并说明理由。
(2)计算2010年度汇算清缴企业所得税时应补缴或退回的税款(无出计算过程,计算结果出现小数的,保留小数点后两位小数)。
A企业为国家鼓励类的高新技术企业,2010年度生产经营情况如下:
(1)销售收入6000万元;
(2)销售成本4000万元,增值税700万元,销售税金及附加95万元;
(3)销售费用800万元,其中含广告费300万元;
(4)管理费用600万元,其中含业务招待费100万元、新产品研究开发费用100万元,房产税10万元;
(5)财务费用80万元,其中向非金融机构借款500万,支付利息50万元,同期同类银行借款利率6%。
要求:计算该公司2010年度应缴纳的企业所得税。
某企业2001年有关财务资料如下:年末流动比率2,速动比率为1.2,存货周转率为5次,年末资产总额200万(年初200万),年末流动负债35万,年末长期负债35万,年初存货30万,2001年销售净利率21%,资产周转率0.8次,存货周转率5次,该企业流动资产中只有货币资金、应收账款、存货。
该企业的销售收入为()某内资企业2004年度有关财务资料如下:
(1)全年利润总额100万元;
(2)全年平均职工人数100人,在“管理费用”中列支全年工资200万元,并已按此数额计提了职工福利费28万元、职工教育经费3万元和职工工会费用4万元, (注:当地税务机关规定的计税工资标准为每人每月800元);
(3)“营业外支出”中列支税收罚款10万元,向某足球俱乐部赞助支出5万元,
(4)“投资收益”中含国债利息20万元,国家重点建设债券利息5万元。
根据上述资料,回答下列问题:
2004年度允许在税前列支的工资金额为( )万元。
某家电企业2008年的有关会计资料如下:
(1)2008年度利润总额为300万元;
(2)全年销售收入为2500万元;
(3)“管理费用”中列支的业务招待费20万元,广告费300万元;
(4)“营业外支出”中列支的税收罚款2万元,自行赞助某小学5万元;
(5)“投资收益”中有国债利息收入10万元,从深圳某联营企业分回利润20万元,已知联营企业的所得税税率为15%。(注:该企业所得税税率为30%)
根据上述资料回答下列问题:
业务招待费最高不得超过当年销售收入的( )。
根据以下资料回答题
2011年,某农场棉花生产中的某些经济参数如下表所示:
根据上述资料,回答下列问题。
根据以下资料回答题
2011年,某农场棉花生产中的某些经济参数如下表所示:
根据上述资料,回答下列问题。
计算题:
设US$100=RMB¥829.10/829.80,US$1=J¥110.35/110.65
1)要求套算日元对人民币的汇率。
2)我国某企业出口创汇1,000万日元,根据上述汇率,该企业通过银行结汇可获得多少人民币资金?
乙企业2012年度与成本相关资料如下:
(1)本年全部产品生产成本表(按成本项目反映)如下:
(2)乙企业2012年计划销售收入为8000万元,实际销售收入为8400万元;计划利润总额为1160万元,实际利润总额为1220万元。
要求:根据上述资料,回答下列问题。(计算结果保留两位小数)
乙企业2012年度与成本相关资料如下:
(1)本年全部产品生产成本表(按成本项目反映)如下:
(2)乙企业2012年计划销售收入为8000万元,实际销售收入为8400万元;计划利润总额为1160万元,实际利润总额为1220万元。
要求:根据上述资料,回答下列问题。(计算结果保留两位小数)
某市一家高新技术企业,属于国家需要重点扶持的高新技术企业,2010年度相关生产经营业务如下:
(1)当年主营业务收入700万元,其他业务收入20万元。国债利息收入10万元、取得对境内非上市公司的投资收益46.8万元。
(2)全年营业成本为330万元。
(3)全年发生财务费用50万元,其中10万元为资本化的利息。
(4)管理费用共计90万元,销售费用共计40万元,其中列支广告费、业务宣传费30万元。
(5)营业外支出共计列支通过青少年基金发展会向农村义务教育捐款10万,税收罚款支出5万元,滞纳金2.73万元。
(6)营业税金及附加28.03万元
(7)上年广告宣传费超支20万元。
要求:根据上述资料,回答下列问题:
乙企业2012年度与成本相关资料如下:(1)本年全部产品生产成本表(按成本项目反映)如下:(2)乙企业2012年计划销售收入为8000万元,实际销售收入为8400万元;计划利润总额为1160万元,实际利润总额为1220万元。要求:根据上述资料,回答(1)~(3)题。(计算结果保留两位小数)
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