某幢电梯已落后的办公楼,重建价格为2500万元,该功能落后电梯的重置价格为40万元,已计提折旧36万元,拆除费用为2万元,可回收的残值为5万元,现安装新的功能先进的电梯需要120万元,该新的功能先进的电梯假设在重置建造办公楼时一同安装只需要100万元。则该办公楼扣除电梯落后引起的折旧后的价值为()万元。
甲公司拥有一项办公楼作为投资性房地产并采用成本模式进行后续计量,按照年限平均法计提折旧,成本为3600万元,使用寿命为20年,预计净残值为400万元。
2012年度按照经营租赁合同的规定,乙公司继续租用该办公楼,该投资性房地产的每季度租金为60万元,于每季度末支付当季度租金,当年年末该投资性房地产发生减值,可收回金额为2340万元,至2012年年末该办公楼已使用了5年。
要求:
甲公司系上市公司,该公司将2012年12月建造完工的办公楼作为投资性房地产对外出租,采用成本模式计量,该办公楼的原价为3000万元,会计上采用直线法按照25年计提折旧,预计净残值为0。至2015年1月1日,已计提折旧240万元。2015年1月1日,甲公司决定采用公允价值对出租的办公楼进行后续计量。根据历史资料,该办公楼2013年末和2014年末的公允价值分别为2800万元和2500万元,2014年12月31日之前该投资性房地产的公允价值无法合理确定。该公司按净利润的10%提取盈余公积,所得税税率为25%,采用资产负债表债务法核算所得税。按照税法规定,该投资性房地产作为固定资产处理,净残值为0,采用直线法按照25年计提折旧。
要求:计算甲公司上述会计政策变更的累积影响数并编制相关会计分录。
某市区现有一栋1997年6月建成的办公楼需要进行抵押评估,估价时点设定为2007年6月。该楼在建成后就已补办了土地出让手续,出让期为50年。已知资料如下:①建筑面积20000㎡,容积率为5;②全部用于出租,出租率为80%;③同类物业市场租金水平按使用面积计为每月150元/平方米;④同类物业使用面积与建筑面积之比平均为1:1.5;⑤房屋重置价格为2000元/平方米,耐用期为50年,残值率为0;⑥有关出租成本有房产税(按年租金的12%计)、年折旧、物业管理成本(按使用面积计,每年100元/平方米)、保险费(按使用面积计,每年32元/平方米);⑦房地产综合还原率为10%。根据上述情况回答以下问题。
该办公楼在估价时点时的市场价格为()万元。 某公司为增值税一般纳税人,为改善办公条件,报经有关部门批准于2014年2月10日开始,将原四层的办公楼推倒重建,新办公楼于2014年10月18日建成并投入使用,楼内配有中央空调和电梯。经审核企业账面记录,原办公楼的账面原值为500万元,已计提折旧16年,累计折旧为400万元。新建办公楼及附属设施的购建成本为5000万元,办公楼装修费用为1000万元;中央空调购置成本为200万元,电梯购置成本为300万元,均取得增值税专用发票。根据该公司财务制度规定,中央空调和电梯单独作固定资产核算。假定该公司所在地规定房产税的计税余值是按房产原值一次减除20%的损耗价值以后的余额,该公司已在房产推倒重建前向主管税务机关报送相关的证明资料。(计算房产原值时不考虑土地价格)
问题:
(1)说明该办公楼2014年度房产税应税和免税的起止时间。
(2)分别说明办公楼重建前后的房产税计税依据,并计算该办公楼2014年度应纳房产税。
(3)说明办公楼重建后企业所得税的最低折旧年限。
(4)说明该公司购入的中央空调和电梯的进项税额能否抵扣?
免费的网站请分享给朋友吧