计算题:
某印刷厂为增值税一般纳税人,主营书刊、写字本等印刷业务。2013年12月发生的相关业务如下:
(1)接受报社委托,印刷有统—刊号(CN)的报纸,纸张由报社提供。收取印刷费和代垫辅料款,并向报社开具的增值税专用发票上注明金额250000元;
(2)接受学校委托,印刷信纸、信封、会议记录本和练习本,印刷厂自行购买纸张,取得增值税专用发票注明税额68000元,向学校开具的普通发票注明金额210600元;
(3)接受出版社和杂志社委托,自行购买纸张,印刷有统一刊号(CN)的图书和杂志,向各出版社和杂志社开具的增值税专用发票上总共销售金额2900000元,印刷厂另外收取优质费26000元,开具普通发票。购买纸张取得的增值税专用发票上注明税额270000元。
(4)销售印刷过程中产生的纸张边角废料,取得含税收入8000元;
(5)当月购买其他印刷用材料,取得的增值税专用发票上注明税额51000元;购货和销售发生运费支出20000元,取得货运增值税专用发票;
(6)月末盘点时发现部分库存纸张因管理不善毁损,成本为9800元;
(7)印刷厂当月购置计算机一台,取得的增值税专用发票上注明税额1530元;
(8)销售使用过5年的印刷机器一台,取得含税销售收入8320元。
(本月取得的相关票据符合税法规定,在当月通过认证并申报抵扣)。
根据上述资料,回答下列问题:
计算题:
甲公司系增值税一般纳税人,2013年4月发生以下业务:
某企业(增值税一般纳税人)收取的下列款项中,应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的有( )。
某企业为增值税一般纳税人,2月发生如下业务:
(1)销售产品开具增值税专用发票注明价款为800万元;
(2)进口机器一台,海关核定的到岸价格为20万元,进口关税2万元,从海关运抵企业取得增值税专用发票注明运费1万元;
(3)购进原材料一批,取得增值税专用发票注明价款为13万元;
(4)接受供应商捐赠原材料一批,取得增值税专用发票注明价款100万元;
(5)将自产的产品投资于联营企业,其账面成本80万元,市场销售额为100万元;
要求:假设以上购进行为均取得合理票据并于当月认证,计算该企业本月应纳增值税。
某酒类生产企业为增值税的一般纳税人,主营业务是外购粮食生产酒类产品。9月业务如下:
(1)向某大型商场销售粮食白酒30吨,开具增值税专用发票注明金额90万元;
(2)向某小规模纳税人商店销售药酒10吨,开具普通发票注明金额46.8万元;
(3)销售啤酒10吨,开具增值税专用发票注明金额3.2万元。
(4)从农业生产者手中购进粮食,支付价款50万元。
要求:计算该企业应纳的增值税和消费税。
下列纳税人中,不属于增值税一般纳税人的是( )。
某企业为增值税一般纳税人,增值税税率为17%。本月销售一批材料,价值6084元。该批材料计划成本为4200元,材料成本差异率为2%,该企业销售材料应确认的损益为()元。
某企业为增值税一般纳税人,2016年3月该企业销售旧设备一台,取得含税收入70.2万元,该设备2010年购进时取得了增值税专用发票,注明价款75万元,已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税( )万元。
税务师在审核某增值税一般纳税人申报缴纳增值税时,发现下列情况应作为纳税义务发生确认应税销售额的有( )。
某施工企业为增值税一般纳税人,2016年8月该施工企业购入自用挖掘机一台,挖掘机价格20万元(含增值税,税率为11%),工程竣工后工程造价为300万(不含增值税),假定该施工企业本月无其他经营业务,则该企业本月向税务机关缴纳的增值税为(考虑进项税额)( )。
计算题:
某印刷厂为增值税一般纳税人,主营书刊、写字本等印刷业务。2012年5月有关资料如下:
(1)进口印刷设备一台,关税完税价格80万元,关税税率10%,缴纳进口环节相关税金后海关放行。
(2)从一般纳税人购买印刷材料,取得增值税专用发票上注明价款20万元,支付购货运费2万元,取得运输发票;运输途中发生合理损耗1%。
(3)从小规模纳税人购入低值易耗品一批,取得普通发票上注明价税合计金额3万元。
(4)外购洗衣粉一批,取得增值税专用发票上注明税额2万元,印刷厂将该批洗衣粉作为福利发放给本厂职工。
(5)接受某出版社委托,自行购买纸张,印刷有统一刊号(CN)的图书;购买纸张取得的增值税专用发票上注明价款10万元,向出版社开具的增值税专用发票上注明价款18万元。
(6)接受某杂志社委托,印刷有统一刊号(CN)的杂志,纸张由杂志社提供,成本为5万元元;印刷厂收取不含税加工费和代垫辅料款3万元,向报社开具增值税专用发票。
(7)接受A公司委托,印刷带有A公司名称的会议记录本和练习本一批,印刷厂自行购买纸张,取得增值税专用发票上注明价款8万元;向A公司开具的增值税专用发票上注明价款12万元,由于A公司延期支付货款,根据合同规定,印刷厂收取延期付款利息0.5万元。
(8)销售印刷过程中产生的纸张边角废料,取得含税收入0.8万元。
(9)销售2010年购入的印刷设备一台,取得含税收入26万元;销售2011年购入自用的小汽车一辆,取得含税收入12万元。
(10)月末盘点时发现1月份购入的部分库存纸张因保管不善潮湿霉烂,账面成本为80万元。
已知,本月取得的相关票据符合税法规定,并在当月通过认证和抵扣。
要求:
某食品加工企业(增值税一般纳税人)取得销售食品(含税)收入200000元,企业的会计处理为:
借:银行存款200000
贷:资本公积200000
计算题:
洪福家具城成立于2007年,属于增值税一般纳税人,多年以来,销售状况一直良好,2012年为了扩大经营规模,准备引进一个新的供应商。现准备购入一批固定款式的家具,发出要约邀请后,收到两份要约:
甲公司是增值税一般纳税人,销售家具的不含税价为80万元,开具增值税专用发票;
乙公司是小规模纳税人,销售家具的含税价为60万元,可以开具普通发票;
已知,洪福家具城就该批家具的对外销售不含税价为100万元。
要求:
计算题:
某市区化妆品生产企业(增值税一般纳税人)按月缴纳增值税和消费税,2012年3月计算失误漏计销售自产化妆品取得的含税销售额58500元,2012年4月30日自行发现并实施补税;进口一批货物,关税完税价格为60000元,关税税率20%,2012年4月5日取得海关填发的进口增值税专用缴款书(当月未认证),企业于当月30日缴纳进口环节增值税。
要求计算:
某生产企业系增值税一般纳税人,为调整产业结构和产品升级换代,2014年8月,该企业对一批资产进行了处置。处置资产情况如下表:
问题:分别计算上述资产处置应缴纳的增值税或营业税。
计算题:
某印刷厂为增值税一般纳税人,主营书刊、写字本等印刷业务。2013年12月发生的相关业务如下:
(1)接受报社委托,印刷有统—刊号(CN)的报纸,纸张由报社提供。收取印刷费和代垫辅料款,并向报社开具的增值税专用发票上注明金额250000元;
(2)接受学校委托,印刷信纸、信封、会议记录本和练习本,印刷厂自行购买纸张,取得增值税专用发票注明税额68000元,向学校开具的普通发票注明金额210600元;
(3)接受出版社和杂志社委托,自行购买纸张,印刷有统一刊号(CN)的图书和杂志,向各出版社和杂志社开具的增值税专用发票上总共销售金额2900000元,印刷厂另外收取优质费26000元,开具普通发票。购买纸张取得的增值税专用发票上注明税额270000元。
(4)销售印刷过程中产生的纸张边角废料,取得含税收入8000元;
(5)当月购买其他印刷用材料,取得的增值税专用发票上注明税额51000元;购货和销售发生运费支出20000元,取得货运增值税专用发票;
(6)月末盘点时发现部分库存纸张因管理不善毁损,成本为9800元;
(7)印刷厂当月购置计算机一台,取得的增值税专用发票上注明税额1530元;
(8)销售使用过5年的印刷机器一台,取得含税销售收入8320元。
(本月取得的相关票据符合税法规定,在当月通过认证并申报抵扣)。
根据上述资料,回答下列问题:
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