中国公民宋某是一家公司的营销主管，每月工资收入8000元，2010年取得的有关收入如下：（1）2010年1月除了取得正常工资外，还取得上年度不含税的全年一次性奖金30000元。（2）2010年5月通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得收入300000元，拍卖过程中缴纳相关税费2万元，但宋某不能提供合法的财产原值凭证。（3）2010年6月参加公司组织的国外旅游，免交旅游费l2000元，另外还取得1000元的福利卡一张。（4）2010年7月将其两套普通住房中的一套转让，取得转让收入100万元，转让过程中缴纳相关税费2万元。已知该住房为宋某2002年以产权调换方式取得的城镇拆迁安置住房，按照《房屋拆迁补偿安置协议》约定，原房产价款为40万元，宋某为取得安置住房，需另支付货币20万元，取得房屋过程中又缴纳相关税费1万元；宋某对该住房进行装修，实际发生装修费14万元，能够提供相关证明。（5）2010年8月购买“打包”债权，实际支出为50万元，2010年9月处置该债权的40%，取得收入30万元，另支付债权处置过程中的评估费1万元，其他相关税费1万元。（6）2010年10月1日因公司裁员，与宋某解除了劳动关系，宋某取得一次性补偿收入80000元，已知当地上年职工平均工资20000元，宋某在该公司工作了3年。（7）2010年12月从境内某上市公司取得分配的股息、红利所得20000元；取得2010年全年的储蓄存款利息所得3000元。（8）当年还从境外A国取得两项所得，一项发表专业文章取得稿酬收入3800元，另一项是转让某专利取得收入7000元，已分别按A国税法规定缴纳了个人所得税250元和1200元。要求： -题库考试答案搜索网

中国公民宋某是一家公司的营销主管，每月工资收入8000元，2010年取得的有关收入如下：
（1）2010年1月除了取得正常工资外，还取得上年度不含税的全年一次性奖金30000元。
（2）2010年5月通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得收入300000元，拍卖过程中缴纳相关税费2万元，但宋某不能提供合法的财产原值凭证。
（3）2010年6月参加公司组织的国外旅游，免交旅游费l2000元，另外还取得1000元的福利卡一张。
（4）2010年7月将其两套普通住房中的一套转让，取得转让收入100万元，转让过程中缴纳相关税费2万元。已知该住房为宋某2002年以产权调换方式取得的城镇拆迁安置住房，按照《房屋拆迁补偿安置协议》约定，原房产价款为40万元，宋某为取得安置住房，需另支付货币20万元，取得房屋过程中又缴纳相关税费1万元；宋某对该住房进行装修，实际发生装修费14万元，能够提供相关证明。
（5）2010年8月购买“打包”债权，实际支出为50万元，2010年9月处置该债权的40%，取得收入30万元，另支付债权处置过程中的评估费1万元，其他相关税费1万元。
（6）2010年10月1日因公司裁员，与宋某解除了劳动关系，宋某取得一次性补偿收入80000元，已知当地上年职工平均工资20000元，宋某在该公司工作了3年。
（7）2010年12月从境内某上市公司取得分配的股息、红利所得20000元；取得2010年全年的储蓄存款利息所得3000元。
（8）当年还从境外A国取得两项所得，一项发表专业文章取得稿酬收入3800元，另一项是转让某专利取得收入7000元，已分别按A国税法规定缴纳了个人所得税250元和1200元。
要求：

问答题

2021-12-30 20:07

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正确答案

（1）①不含税全年一次性奖金应纳的个人所得税：
30000÷12=2500（元），查找不含税税率表，适用税率15%、速算扣除数125元，含税的全年一次性奖金收入=（30000-125）÷（1-15%）=35147.06（元），35147.06÷12=2928.92（元），查找含税的税率表，适用税率15%，速算扣除数125元，应纳税额=35147.06×15%-125=5147.06（元）
②6月份工资收入应缴纳个人所得税=（8000+12000+1000-2000）×20%-375=3425（元）
③除6月份工资外，其他8个月的工资收入应缴纳的个人所得税：[（8000-2000）×20%-375]×8=825×8=6600（元）
2010年宋某工资收入与全年一次性奖金收入应缴纳的个人所得税=5147.06+3425+6600=15172.06（元）
（2）纳税人如果不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的3%征收率计算个人所得税。应纳个人所得税=300000×3%=9000（元）
（3）房屋拆迁采取产权调换方式，被拆迁人取得所调换的房屋，又支付部分货币的，所调换房屋原值为《房屋拆迁补偿安置协议》注明价款，加上所支付的货币及缴纳的相关税费。所以出售的房屋的原值=40+20+1=61（万元）；
商品房及其他住房可以在税前扣除的装修费用，最高限额为房屋原值的10%，所以可以扣除的装修费用=61×10%=6.1（万元）；因此，转让住房应缴纳的个人所得税=（100-2-61-6.1）×20%=6.18（万元）。
（4）处置债权成本费用＝个人购置“打包”债权实际支出×当次处置债权账面价值（或拍卖机构公布价值）／“打包”债权账面价值（或拍卖机构公布价值）
个人购买和处置债权过程中发生的合理税费，在计算个人所得税时允许扣除。
处置债权成本费用＝50×40%＝20（万元）
应缴纳个人所得税＝（30-20-1-1）×20%＝1.6（万元）
（5）解除劳务关系取得一次性补偿收入应缴纳的个人所得税：
①计算免征额=20000×3=60000（元）
②视同月应纳税所得额=（80000-60000）/3-2000=4666.67（元）
③应缴纳个人所得税=（4666.67×15%-125）×3=575×3=1725.00（元）
（6）宋某取得股息、红利所得和储蓄存款利息所得应缴纳的个人所得税=20000×50%×20%=2000（元）
对个人投资者从上市公司取得的股息、红利所得，自2005年6月13日起暂减按50%计入个人应纳税所得额；自2008年10月9日起暂免征收储蓄存款利息的个人所得税。
（7）稿酬收入按我国税法规定计算的应纳税额=（3800-800）×20%×（1-30%）=420（元）
转让专利所得按我国税法规定计算的应纳税额=7000×（1-20%）×20%=1120（元）
A国所得的抵免限额=420+1120=1540（元），在A国实际缴纳的税额=250+1200=1450（元），境外已纳税款可全额抵扣，并需在我国补税：应补缴所得税=1540-1450=90(元)。

试题解析

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中国公民李某受聘于中国境内一家公司，2014年4月份取得的相关收入如下：（1）工资9000元，笫1季度奖金2400元。（2）将一部英文小说翻译成中文出版，取得收入50000元；同时，将该小说在某报纸上连载，取得收入7000元。（3）购买福利彩票中奖，获得奖金5000元。（4）与A公司订立合同，将一项专利技术许可给该公司在英国使用，取得许可使用费20000元。已知：工资、薪金所得税率简表
要求：根据上述资料，回答下列问题。

有关李某与某公司订立专利实施许可合同及其取得的收入，下列说法正确的是（）。

根据个人所得税法，对于某些特定人员，允许其每月的工资、薪金收入，在统一减除基本费用的基础上，再减除一定的附加减除费用，计算工资薪金所得。上述特定人员是指()。

中国作家王某在A国出版作品集，取得稿酬收入折合人民币90000元，已经按该国的税法缴纳了个人所得税8000元。该作家通过民政部门向我国某受灾地区捐款20000元，该作家应就此项收入在境内缴纳个人所得税（）元。

中国公民宋某是一家公司的营销主管，每月工资收入8000元，2010年取得的有关收入如下：
（1）2010年1月除了取得正常工资外，还取得上年度不含税的全年一次性奖金30000元。
（2）2010年5月通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得收入300000元，拍卖过程中缴纳相关税费2万元，但宋某不能提供合法的财产原值凭证。
（3）2010年6月参加公司组织的国外旅游，免交旅游费l2000元，另外还取得1000元的福利卡一张。
（4）2010年7月将其两套普通住房中的一套转让，取得转让收入100万元，转让过程中缴纳相关税费2万元。已知该住房为宋某2002年以产权调换方式取得的城镇拆迁安置住房，按照《房屋拆迁补偿安置协议》约定，原房产价款为40万元，宋某为取得安置住房，需另支付货币20万元，取得房屋过程中又缴纳相关税费1万元；宋某对该住房进行装修，实际发生装修费14万元，能够提供相关证明。
（5）2010年8月购买“打包”债权，实际支出为50万元，2010年9月处置该债权的40%，取得收入30万元，另支付债权处置过程中的评估费1万元，其他相关税费1万元。
（6）2010年10月1日因公司裁员，与宋某解除了劳动关系，宋某取得一次性补偿收入80000元，已知当地上年职工平均工资20000元，宋某在该公司工作了3年。
（7）2010年12月从境内某上市公司取得分配的股息、红利所得20000元；取得2010年全年的储蓄存款利息所得3000元。
（8）当年还从境外A国取得两项所得，一项发表专业文章取得稿酬收入3800元，另一项是转让某专利取得收入7000元，已分别按A国税法规定缴纳了个人所得税250元和1200元。
要求：

有关李某取得的小说出版收入及连载收入的税务处理中，下列说法正确的是（）。

我国个人所得税法规定“工资、薪金所得”项目法定费用扣除标准为每月2000元。

个人所得税法规定，在中国境内两处或两处以上取得的工资、薪金所得，其纳税地点选择是（　　　）。

2005年12月27日新修订的《个人所得税法》规定,纳税人每月工资、薪金所得的免征额为l600元;另外,在中国境内无住所而在中国境内取得工资、薪金所得的纳税人以及在中国境内有住所而在中国境外取得工资、薪金所得的纳税人,还可以享受每月()元的附加减除费用。

翟先生2015年10月份从单位获得工资类收入1500元，由于单位工资较低，同月在甲公司做了一份兼职工作，收入为每月2500元。假设翟先生与甲公司没有固定的雇佣关系，那么翟先生本月工资类收入需要缴纳的所得税为（）元。

按照现行个人所得税法的规定，工资、薪金收入中的3500元为免征额，某中国公民的应税所得额是5000元，税率为3％，那么他的应纳税额应为（）

某中国公民2006年受中方企业委派到某外商投资企业任董事，中方企业每月支付工资2000元，外商投资企业每月支付工资5000元，董事费8000元（交给中方企业），则该个人每月应纳个人所得税（）元。

中国公民赵教授就职于国内某高校，2014年收入情况如下：（1）1月1日起将其位于市区的一套公寓住房按市价出租，每月收取租金3800元。1月因卫生间漏水发生修缮费用1200元，已取得合法有效的支出凭证。（2）在国内另一家公司担任独立董事，3月取得该公司支付的上年度独立董事津贴35000元。（3）5月取得国内B上市公司分配的红利18000元。持有该上市公司的股票刚好满1年。（4）10月取得上一季度奖金10000元，赵教授当月的工资为4500元。（5）11月赴国外进行技术交流期间，在甲国演讲取得收入折合人民币12000元；在乙国取得专利转让收入折合人民币60000元；分别按照收入来源国的税法规定缴纳了个人所得税折合人民币1800元和12000元。（6）12月在业余时间为C企业开发了一项技术，取得收入20000元。通过有关政府部门向某地农村义务教育捐款8000元，取得了相关捐赠证明。要求：根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算合计数。赵教授11月从国外取得收入应在国内补缴的个人所得税为()元。