业务(1)：购进烟丝的进项税=(180+150)x 17％=56：10(万元)。 业务(2)：委托加工业务，由受托方代收代缴消费税，委托方可以抵扣进项税额=15×17％=2．55(万元)，受托方应代收代缴消费税=80×30％=24(万元)。 业务(3)：关税=(1650+15+12)×20％=335．40(万元)，每标准条进口卷烟(200支)确定消费税适用比例税率的价格=[10000×(1650+15+12+335．40)÷(1000×250)+0．6]1÷(1-36％)=126．71(元)>70元，所以进口卷烟消费税适用税率为56％。进口卷烟的消费税=(1650+15+12+335．40+1000×150÷10000)÷(1-56％)×56％+1000×150÷10000=2595．33(万元)进口卷烟的增值税=(1650+15+12+335．40+1000×150÷10000)÷(1-56％)×17％=783．31(万元)。 进口环节缴纳税金合计=335．40+2595．33+783．31=3714．04(万元)。 业务(4)：委托加工业务增值税销项税额=25×17％=4．25(万元)，可以抵扣的消费税税额=24×60％=14．4(万元)。 业务(5)：销售A级卷烟，每标准条售价=10000×3600÷(1200×250)=120元／条>70元／条，消费税税率适用56％，消费税=(3600+2400)×56％+(1200+800)×150÷100130=3390(万元)，增值税销项税=3600×17％+2400×17％=1020(万元)，可以抵扣的进项税额=120×7％=8．4(万元)。 业务(6)：没收逾期未收回的A级卷烟包装物押金要并入销售额计算消费税和增值税。 消费税额=12．34÷(1+17％)×56％=5．91(万元)，销项税额=12．34÷(1+17％) ×17％=1．79(万元)。 业务(7)：销项税额=21．06÷(1+17％)×17％=3．06(万元)，消费税额=21．06÷(1+17％)×56％=10．08(万元)。 业务(8)：残次品卷烟应当按照同牌号规格正品卷烟的征税类别确定适用税率。消费税=(301000×56％×25+25×150)÷10000=421．78(万元)，销项税=25×301000×17％÷10000=127．93(万元)，根据上述业务4的资料和期初、期末烟丝存货，可以得出本期可抵扣已纳消费税数据。可抵扣已纳消费税=(200+180+150-35)×30％+14．4=162．9(万元)，本期应纳消费税(不合进口环节)=(3390+5．91+10．08+421．78)-162．9=3664．87(万元)，本期进项税额=56．10+2．55+783．31+8．4=850．36(万元)，本期销项税额=4．25+1020+1．79+3．06+127．93=1157．03(万元)，上期留抵税额=195(万元)，本期应交增值税=1157．03-850．36-195=111．67(万元)。