2014年，某居民企业自行核算主营业务收入为2700万元，其他业务收入200万元，实现利润总额80万元。经税务机关审核，发现下列情况：

（1）“管理费用”账户列支业务招待费30万元、新产品研究开发费40万元、支付给母公司的管理费10万元；

（2）“财务费用”账户列支40万元，其中：年初向非金融企业（非关联方）借入资金200万元用于厂房扩建，借款期限1年，当年支付利息12万元，该厂房于9月底竣工结算并交付使用，同期银行贷款年利率为6%；

（3）“营业外支出”账户列支50万元，其中：对外捐赠30万元（通过县政府向贫困地区捐赠20万元，直接向某校捐赠10万元）；被环保部门处以罚款20万元；

（4）“投资收益”为45万元，其中：从境内A非上市公司（小型微利企业）分回股息10万元；从境外B公司分回股息30万元，B公司适用企业所得税税率20%；国债利息收入5万元；

（5）实际支付工资总额300万元（其中残疾人员工资5O万元），发生职工福利费支出45万元，拨缴工会经费6万元，发生职工教育经费7万元，为职工支付商业保险费20万元，均已计入相关成本费用；

（6）2014年2月份购进安全生产专用设备，取得增值税专用发票上注明设备投资额20万元，2月份投入使用，该设备按照直线法计提折旧，期限为10年，残值率10%。企业将设备购置支出一次性在成本中列支；

（7）接受某公司捐赠的原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款10万元、增值税额1．7万元，该项业务未反映在账务中。

2014年，某居民企业自行核算主营业务收入为2700万元，其他业务收入200万元，实现利润总额80万元。经税务机关审核，发现下列情况：

（1）“管理费用”账户列支业务招待费30万元、新产品研究开发费40万元、支付给母公司的管理费10万元；

（2）“财务费用”账户列支40万元，其中：年初向非金融企业（非关联方）借入资金200万元用于厂房扩建，借款期限1年，当年支付利息12万元，该厂房于9月底竣工结算并交付使用，同期银行贷款年利率为6%；

（3）“营业外支出”账户列支50万元，其中：对外捐赠30万元（通过县政府向贫困地区捐赠20万元，直接向某校捐赠10万元）；被环保部门处以罚款20万元；

（4）“投资收益”为45万元，其中：从境内A非上市公司（小型微利企业）分回股息10万元；从境外B公司分回股息30万元，B公司适用企业所得税税率20%；国债利息收入5万元；

（5）实际支付工资总额300万元（其中残疾人员工资5O万元），发生职工福利费支出45万元，拨缴工会经费6万元，发生职工教育经费7万元，为职工支付商业保险费20万元，均已计入相关成本费用；

（6）2014年2月份购进安全生产专用设备，取得增值税专用发票上注明设备投资额20万元，2月份投入使用，该设备按照直线法计提折旧，期限为10年，残值率10%。企业将设备购置支出一次性在成本中列支；

（7）接受某公司捐赠的原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款10万元、增值税额1．7万元，该项业务未反映在账务中。

2014年，某居民企业自行核算主营业务收入为2700万元，其他业务收入200万元，实现利润总额80万元。经税务机关审核，发现下列情况：

（1）“管理费用”账户列支业务招待费30万元、新产品研究开发费40万元、支付给母公司的管理费10万元；

（2）“财务费用”账户列支40万元，其中：年初向非金融企业（非关联方）借入资金200万元用于厂房扩建，借款期限1年，当年支付利息12万元，该厂房于9月底竣工结算并交付使用，同期银行贷款年利率为6%；

（3）“营业外支出”账户列支50万元，其中：对外捐赠30万元（通过县政府向贫困地区捐赠20万元，直接向某校捐赠10万元）；被环保部门处以罚款20万元；

（4）“投资收益”为45万元，其中：从境内A非上市公司（小型微利企业）分回股息10万元；从境外B公司分回股息30万元，B公司适用企业所得税税率20%；国债利息收入5万元；

（5）实际支付工资总额300万元（其中残疾人员工资5O万元），发生职工福利费支出45万元，拨缴工会经费6万元，发生职工教育经费7万元，为职工支付商业保险费20万元，均已计入相关成本费用；

（6）2014年2月份购进安全生产专用设备，取得增值税专用发票上注明设备投资额20万元，2月份投入使用，该设备按照直线法计提折旧，期限为10年，残值率10%。企业将设备购置支出一次性在成本中列支；

（7）接受某公司捐赠的原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款10万元、增值税额1．7万元，该项业务未反映在账务中。

2014年，某居民企业自行核算主营业务收入为2700万元，其他业务收入200万元，实现利润总额80万元。经税务机关审核，发现下列情况：

（1）“管理费用”账户列支业务招待费30万元、新产品研究开发费40万元、支付给母公司的管理费10万元；

（2）“财务费用”账户列支40万元，其中：年初向非金融企业（非关联方）借入资金200万元用于厂房扩建，借款期限1年，当年支付利息12万元，该厂房于9月底竣工结算并交付使用，同期银行贷款年利率为6%；

（3）“营业外支出”账户列支50万元，其中：对外捐赠30万元（通过县政府向贫困地区捐赠20万元，直接向某校捐赠10万元）；被环保部门处以罚款20万元；

（4）“投资收益”为45万元，其中：从境内A非上市公司（小型微利企业）分回股息10万元；从境外B公司分回股息30万元，B公司适用企业所得税税率20%；国债利息收入5万元；

（5）实际支付工资总额300万元（其中残疾人员工资5O万元），发生职工福利费支出45万元，拨缴工会经费6万元，发生职工教育经费7万元，为职工支付商业保险费20万元，均已计入相关成本费用；

（6）2014年2月份购进安全生产专用设备，取得增值税专用发票上注明设备投资额20万元，2月份投入使用，该设备按照直线法计提折旧，期限为10年，残值率10%。企业将设备购置支出一次性在成本中列支；

（7）接受某公司捐赠的原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款10万元、增值税额1．7万元，该项业务未反映在账务中。

2014年，某居民企业自行核算主营业务收入为2700万元，其他业务收入200万元，实现利润总额80万元。经税务机关审核，发现下列情况：

（1）“管理费用”账户列支业务招待费30万元、新产品研究开发费40万元、支付给母公司的管理费10万元；

（2）“财务费用”账户列支40万元，其中：年初向非金融企业（非关联方）借入资金200万元用于厂房扩建，借款期限1年，当年支付利息12万元，该厂房于9月底竣工结算并交付使用，同期银行贷款年利率为6%；

（3）“营业外支出”账户列支50万元，其中：对外捐赠30万元（通过县政府向贫困地区捐赠20万元，直接向某校捐赠10万元）；被环保部门处以罚款20万元；

（4）“投资收益”为45万元，其中：从境内A非上市公司（小型微利企业）分回股息10万元；从境外B公司分回股息30万元，B公司适用企业所得税税率20%；国债利息收入5万元；

（5）实际支付工资总额300万元（其中残疾人员工资5O万元），发生职工福利费支出45万元，拨缴工会经费6万元，发生职工教育经费7万元，为职工支付商业保险费20万元，均已计入相关成本费用；

（6）2014年2月份购进安全生产专用设备，取得增值税专用发票上注明设备投资额20万元，2月份投入使用，该设备按照直线法计提折旧，期限为10年，残值率10%。企业将设备购置支出一次性在成本中列支；

（7）接受某公司捐赠的原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款10万元、增值税额1．7万元，该项业务未反映在账务中。

2014年，某居民企业自行核算主营业务收入为2700万元，其他业务收入200万元，实现利润总额80万元。经税务机关审核，发现下列情况：

（1）“管理费用”账户列支业务招待费30万元、新产品研究开发费40万元、支付给母公司的管理费10万元；

（2）“财务费用”账户列支40万元，其中：年初向非金融企业（非关联方）借入资金200万元用于厂房扩建，借款期限1年，当年支付利息12万元，该厂房于9月底竣工结算并交付使用，同期银行贷款年利率为6%；

（3）“营业外支出”账户列支50万元，其中：对外捐赠30万元（通过县政府向贫困地区捐赠20万元，直接向某校捐赠10万元）；被环保部门处以罚款20万元；

（4）“投资收益”为45万元，其中：从境内A非上市公司（小型微利企业）分回股息10万元；从境外B公司分回股息30万元，B公司适用企业所得税税率20%；国债利息收入5万元；

（5）实际支付工资总额300万元（其中残疾人员工资5O万元），发生职工福利费支出45万元，拨缴工会经费6万元，发生职工教育经费7万元，为职工支付商业保险费20万元，均已计入相关成本费用；

（6）2014年2月份购进安全生产专用设备，取得增值税专用发票上注明设备投资额20万元，2月份投入使用，该设备按照直线法计提折旧，期限为10年，残值率10%。企业将设备购置支出一次性在成本中列支；

（7）接受某公司捐赠的原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款10万元、增值税额1．7万元，该项业务未反映在账务中。

2014年，某居民企业自行核算主营业务收入为2700万元，其他业务收入200万元，实现利润总额80万元。经税务机关审核，发现下列情况：

（1）“管理费用”账户列支业务招待费30万元、新产品研究开发费40万元、支付给母公司的管理费10万元；

（2）“财务费用”账户列支40万元，其中：年初向非金融企业（非关联方）借入资金200万元用于厂房扩建，借款期限1年，当年支付利息12万元，该厂房于9月底竣工结算并交付使用，同期银行贷款年利率为6%；

（3）“营业外支出”账户列支50万元，其中：对外捐赠30万元（通过县政府向贫困地区捐赠20万元，直接向某校捐赠10万元）；被环保部门处以罚款20万元；

（4）“投资收益”为45万元，其中：从境内A非上市公司（小型微利企业）分回股息10万元；从境外B公司分回股息30万元，B公司适用企业所得税税率20%；国债利息收入5万元；

（5）实际支付工资总额300万元（其中残疾人员工资5O万元），发生职工福利费支出45万元，拨缴工会经费6万元，发生职工教育经费7万元，为职工支付商业保险费20万元，均已计入相关成本费用；

（6）2014年2月份购进安全生产专用设备，取得增值税专用发票上注明设备投资额20万元，2月份投入使用，该设备按照直线法计提折旧，期限为10年，残值率10%。企业将设备购置支出一次性在成本中列支；

（7）接受某公司捐赠的原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款10万元、增值税额1．7万元，该项业务未反映在账务中。

2014年，某居民企业自行核算主营业务收入为2700万元，其他业务收入200万元，实现利润总额80万元。经税务机关审核，发现下列情况：

（1）“管理费用”账户列支业务招待费30万元、新产品研究开发费40万元、支付给母公司的管理费10万元；

（2）“财务费用”账户列支40万元，其中：年初向非金融企业（非关联方）借入资金200万元用于厂房扩建，借款期限1年，当年支付利息12万元，该厂房于9月底竣工结算并交付使用，同期银行贷款年利率为6%；

（3）“营业外支出”账户列支50万元，其中：对外捐赠30万元（通过县政府向贫困地区捐赠20万元，直接向某校捐赠10万元）；被环保部门处以罚款20万元；

（4）“投资收益”为45万元，其中：从境内A非上市公司（小型微利企业）分回股息10万元；从境外B公司分回股息30万元，B公司适用企业所得税税率20%；国债利息收入5万元；

（5）实际支付工资总额300万元（其中残疾人员工资5O万元），发生职工福利费支出45万元，拨缴工会经费6万元，发生职工教育经费7万元，为职工支付商业保险费20万元，均已计入相关成本费用；

（6）2014年2月份购进安全生产专用设备，取得增值税专用发票上注明设备投资额20万元，2月份投入使用，该设备按照直线法计提折旧，期限为10年，残值率10%。企业将设备购置支出一次性在成本中列支；

（7）接受某公司捐赠的原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款10万元、增值税额1．7万元，该项业务未反映在账务中。

某商业银行2013年第三季度发生如下业务： (1)取得人民币贷款利息收入80万元，支付人民币存款利息支出60万元； (2)转让某种债券的买卖价差为10万元； (3)出纳长款收入15万元，销售金银收入30万元； (4)办理各种结算款项收取的手续费收入40万元； (5)销售2年前自建并已使用过的房产取得收入200万元； (6)出租另一处房产取得租金收入12万元。 要求：根据上述资料，回答下列(1)～(5)小题。

某商业银行2013年第三季度发生如下业务： (1)取得人民币贷款利息收入80万元，支付人民币存款利息支出60万元； (2)转让某种债券的买卖价差为10万元； (3)出纳长款收入15万元，销售金银收入30万元； (4)办理各种结算款项收取的手续费收入40万元； (5)销售2年前自建并已使用过的房产取得收入200万元； (6)出租另一处房产取得租金收入12万元。 要求：根据上述资料，回答下列(1)～(5)小题。

某白酒生产企业为增值税一般纳税人，主营白酒生产和销售、出口业务，2012年1月份和2月份的生产经营情况如下：
(1)1月5日，从某种植公司购进玉米100吨，总价款30万元，取得了农产品销售发票;
1月12日，从国内购进修理配件，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额280万元、增值税税额47.6万元，取得的税控系统开具的货运发票上注明运费10万元，建设基金2万元，杂费1万;
(2)1月25日，出口自产高档粮食白酒1吨，出口离岸价格16万元，已经按规定纳税申报;
(3)2月5日，进口原材料一批，支付给国外买价120万元，包装材料8万元，到达我国海关以前的运输装卸费3万元、保险费13万元，支付进口关税14.40万元。从海关运往企业所在地支付，取得货运发票，发票注明运费7万元;
(4)2月进口两台电子酿酒机械设备自用，支付给国外的买价60万元，相关税金3万元，支付到达我国海关以前的装卸费、运输费6万元，保险费2万元，支付进口关税7.10万元;
(5)2月国内购进一批原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额300万元、增值税税额51万元，另支付购货运输费用12万元、装卸费用3万元，未取得货运发票;当月将30%用于企业职工食堂;
(6)2月将单位用过一年的旧机器出售，取得含税收入10万元，该机器原值20万元，已提折旧1万元，开具普通发票;
(7)2月1日将自产A型白酒130吨赊销给境内某代理商，约定2月15日付款，15日企业开具增值税专用发票，注明金额2340万元、增值税税额397.8万元，代理商30日将货款和延期付款的违约金8万元支付给企业;
(8)2月12销售自产A型白酒10吨给本企业关系户，以成本价核算取得销售金额80万元;
(9)2月25日，企业所在地区发生雪灾，购进的玉米质量发生异变不能使用，成本为15万元;2月28日，前期购进的免税农产货品由于管理不善被盗，账面成本为2.58万元(假定为自行运输，不涉及运费)。
其他相关资料：①粮食白酒比例税率为20%，定额税率为0.5元/斤;②白酒成本利润率10%;③退税率13%;④相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证。
要求：

某工业企业2011年销售收入5500万元，销售成本2600万元，销售税金及附加500万元，销售费用1100万元，管理费用790万元，财务费用410万元，营业外支出100万元，企业自行计算的会计利润为0。
会计师事务所在对企业进行审计时，发现企业2011年发生如下业务：
（1）管理费用中，60万元为预计负债支出；支付给母公司的管理费20万元。
（2）财务费用中，31万元为向无关联关系的个人借款的利息支出，已知该笔借款本金300万元，借款期限为2011年1月1日至2011年9月30日，金融机构同期同类贷款年利率为9%，企业与个人签订了借款合同。
（3）销售费用中，115万元为支付给某中介单位的销售佣金（未超过合同金额的5%），取了相关发票，佣金中的40%为现金支付。
（4）营业外支出中，70万元为未履行购销合同支付给对方的违约金；10万元为未按时缴纳税款支付的滞纳金。
（5）5月份接受捐赠取得原材料一批，取得普通发票，价税合计金额为11.7万元，该项业务未反映在账务中。
（6）2月份购进符合规定的安全生产专用设备，取得普通发票注明价款24万元，当月投入使用。企业将该设备购置支出一次性在成本中列支。已知该设备生产的产品全部在当年销售，相关成本已结转。
其他相关资料：该企业设备净残值率规定为10%，设备折旧年限按照税法规定最低折旧年限计算。
要求：