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外贸企业收购应税消费品出口的，可能的应退消费税计算公式为（）

多选题

2022-01-03 19:41

A、应退税款=购进应税消费品的进货金额×消费税税率
B、应退税款=出口数量×单位税额
C、应退税款=购进应税消费品的进货金额×消费税税率+出口数量×单位税额
D、应退税款=出口销售额×外汇人民币牌价×消费税税率+出口数量×单位税额

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A| B| C

试题解析

标签：注册税务师继续教育

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进口应税消费品，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳消费税税额，其组成计税价格的公式是( )。

纳税人进口应税消费品应纳消费税的组成计税价格公式为（）。

纳税人自产自用的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税，其组成计税价格计算公式是（）。

某外贸企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权，2014年10月从甲生产企业购进一批化妆品，取得的增值税专用发票上注明价款10万元，增值税1.7万元。当月外贸企业将这批化妆品全部出口，离岸价格折合人民币为18万元。已知化妆品增值税退税率为15%，适用的消费税税率为30%，则该外贸企业出口化妆品应退还的增值税和消费税为（）万元。

在应税消费品视同销售情况下，其组成计税价格的计算公式为（）

在应税消费品视同销售情况下，其组成计税价格的计算公式为（）

企业进口应税消费品，按照组成计税价格计算应纳增值税的，其组成计税价格的计算公式是________。

生产企业将应税消费品销售给外贸企业，由外贸企业组织出口，消费税应退还给________。

A市甲企业委托B市乙企业加工一批应税消费品，该批消费品应缴纳的消费税税款应由乙企业向B市税务机关解缴。

计算题：甲企业委托乙企业加工一批应税消费品，受托加工合同上注明甲企业提供原材料的实际成本为7000元；支付乙企业加工费2000元，其中包括乙企业代垫的辅助材料500元。该批消费品的消费税税率为10%。计算乙企业代收代缴消费税税额。

某外贸公司2005年3月从生产企业购进入化妆品一批，取得增值税专用发票注明价款25万元，增值税4． 25万元，支付购化妆品的运输费用3万元，当月该批化妆品全部出口取得销售收入35万元．该外贸公司出口化妆品应退的消费税为【】

某外贸企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权，2015年12月从甲生产企业购进一批实木地板，取得的增值税专用发票上注明价款10万元，增值税1.7万元。当月外贸企业将这批实木地板全部出口，离岸价格折合人民币为21万元。已知化妆品增值税退税率为13%，适用的消费税税率为5%，则该外贸企业出口实木地板应退还的增值税和消费税为（）万元。

相关题目: 企业出口的下列应税消费品中，属于消费税出口免税并退税范围的有（）。; 企业出口的下列应税消费品中，属于消费税出口免税并退税范围的有（）。（2013年）; 企业出口的下列应税消费品中，属于消费税出口免税并退税的有（）。; 某企业委托外单位加工一批属于应税消费品物资，已加工完成，收回后用于继续生产应税消费品。该企业对于加工单位代收代缴的消费税，应借记（　）科目。; 实行从价定率办法的进口应税消费品组成计税价格的计算公式为( )。; 进口的、实行从价定率征税办法的应税消费品，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格的计算公式为：( ); 进口应税消费品应按组成计税价格计算纳税，组成计税价格公式为（）。; 自营出口应税消费品的外贸企业，应在应税消费品报关出口后申请出口退税时，借记“应收出口退税”，贷记（）。; 某市区一企业2014年6月缴纳进口环节关税65万元，进口环节增值税15万元，进口环节消费税26.47万元；本月实际缴纳增值税36万元，计算的免抵税额为10万元，消费税85万元，营业税13万元。此外，在税务检查过程中，税务机关发现，该企业所属宾馆上月隐瞒饮食服务收入50万元，本月被查补相关税金。本月收到上月报关出口自产货物应退增值税35万元。该企业6月份应纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加税额合计（）元。; 纳税人用于（）的应税消费品，应以其同类应税消费品的最高销售额为依据计算消费税。; 纳税人销售应税消费品时，如果发生价款和增值税合并收取的情况，确定消费税计税依据的公式为“应税消费品的销售额=（）”。; 外贸企业出口应税消费品，应退消费税税款=外贸企业购进应税消费品支付的全部款额×退税率。(); 某外贸企业从汽车厂购进一批小汽车出口，则消费税的应退税额=出口数量×单位税额。; 外贸企业收购应税消费品出口的，可能的应退消费税计算公式为（）; 某外贸企业从某工厂购进一批应税消费品并全部出口，购进单价为100元，数量为2000个，购进金额200000元，税额34000元，退税凭证齐全，该货物的消费税税率为30%，计算该批货物应退消费税（）; 生产企业委托外贸企业代理出口自产货物以及有出口经营权的外贸企业收购货物后委托其他外贸企业代理出口，均适用"免、抵、退"方法计算应退税额。(); 外贸企业从工厂购进应税消费品直接出口的，如果该应税消费品是属于从价定率征收消费税的，其退税的公式为（）。; 某外贸企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权，2016年8月从甲生产企业购进电池一批，取得的增值税专用发票上注明价款30万元，增值税5.1万元。当月外贸企业将这批电池全部出口，离岸价格折合人民币45万元。已知该电池的增值税出口退税率15%，适用消费税税率为4%，则该外贸企业出口应退还的消费税为（）万元。; 实行从价计征的进口应税消费品，计算消费税款使用的组成计税价格的计算公式为（）; 进口应税消费品，按照组成计税价格及规定的税率，计算应纳消费税税额，其组成计税价格的公式是（）。

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