某卷烟厂为增值税一般纳税人。2011年9月，发生如下业务：(1)月初进口一批烟丝，支付货价300万元、卖方佣金10万元，该批烟丝运抵我国输入地点起卸前发生运费及保险费共计12万元;起卸后发生运费2万元、保险费1.5万元。以上业务已取得海关进口完税凭证、海关进口增值税专用缴款书、公路内河货运发票。(2)购进其他原材料、水、电等，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额合计为40万元，其中2万元为税务机关代开增值税专用发票所载税额。(3)领用月初进口烟丝的80%用于本厂生产M牌号卷烟。(4)按60元/条的调拨价格(不含增值税)销售600标准箱M牌号卷烟给某卷烟批发公司。(其他相关资料：假定烟丝的关税税率为10%;烟丝的消费税税率为30%;甲类卷烟的消费税税率为56%加0.003元/支;乙类卷烟的消费税税率为36%加0.003元/支;卷烟每标准箱=250标准条，每标准条=200支;假定该卷烟厂期初无增值税留抵税额，所取得的增值税进项税额扣除凭证均在当月认证并通过。根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。计算9月该卷烟厂进口烟丝应缴纳的增值税。 -题库考试答案搜索网

某卷烟厂为增值税一般纳税人。2011年9月，发生如下业务：(1)月初进口一批烟丝，支付货价300万元、卖方佣金10万元，该批烟丝运抵我国输入地点起卸前发生运费及保险费共计12万元;起卸后发生运费2万元、保险费1.5万元。以上业务已取得海关进口完税凭证、海关进口增值税专用缴款书、公路内河货运发票。(2)购进其他原材料、水、电等，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额合计为40万元，其中2万元为税务机关代开增值税专用发票所载税额。(3)领用月初进口烟丝的80%用于本厂生产M牌号卷烟。(4)按60元/条的调拨价格(不含增值税)销售600标准箱M牌号卷烟给某卷烟批发公司。(其他相关资料：假定烟丝的关税税率为10%;烟丝的消费税税率为30%;甲类卷烟的消费税税率为56%加0.003元/支;乙类卷烟的消费税税率为36%加0.003元/支;卷烟每标准箱=250标准条，每标准条=200支;假定该卷烟厂期初无增值税留抵税额，所取得的增值税进项税额扣除凭证均在当月认证并通过。根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。计算9月该卷烟厂进口烟丝应缴纳的增值税。

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2021-07-17 21:02

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正确答案

进口烟丝组成计税价格=(300+10+12)×(1+10%)÷(1-30%)=506(万元)进口烟丝增值税税额=506×17%=86.02(万元)

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某卷烟厂为增值税一般纳税人。2013年8月，发生如下业务：（1）月初进口一批烟丝，支付货价300万元、卖方佣金10万元，该批烟丝运抵我国境内输入地点起卸前发生运费及保险费共计12万元；起卸后发生不含税公路运费1.27万元、保险费1.5万元。以上业务已取得海关进口消费税完税凭证、海关进口增值税专用缴款书、一般纳税人开具的增值税专用发票。（2）购进其他原材料、水、电等，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额合计为40万元。（3）领用月初进口烟丝的60%用于本厂生产M牌号卷烟。（4）将600标准箱M牌号卷烟销售给某卷烟批发公司。已知：烟丝的关税税率为10%；烟丝的消费税税率为30%；烟丝、卷烟的增值税税率为17%；该卷烟厂期初无增值税留抵税额，所取得的增值税进项税额抵扣凭证均在当月认证通过并抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题。有关本案例消费税的计算，下列说法正确的有（）。

某卷烟厂为增值税一般纳税人，2013年9月生产经营情况如下：（1）月初库存外购已税烟丝80万元，当月外购已税烟丝取得增值税专用发票，注明支付货款金额1200万元、进项税额204万元，烟丝全部验收入库。（2）本月生产领用外购已税烟丝400万元。（3）生产卷烟1500箱（标准箱），全部对外销售，取得含税销售额4563万元。支付销货运输费用60万元，取得运输单位开具的普通发票。（4）销售外购已税烟丝，开具普通发票注明价款50万元。（提示：烟丝消费税税率为30%；卷烟消费税定额税率为每箱150元，比例税率为56%。）要求：根据上述资料，分析回答下列小题。卷烟厂9月准予扣除的进项税额为（）万元。

甲公司是增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。为拓展业务，需要购置厂房和添加设备。发生的经济业务如下：（1）2011年1月购入需要安装的设备一台，增值税专用发票价款700万元，增值税119万元，2011年12月达到预定使用状态，发生安装费20万元，预计使用年限5年，预计净残值率3%，采用双倍余额递减法计提折旧。（2）2012年12月末，上述设备由于使用不当报废，应由保险公司赔偿300万元，款项尚未收到。（3）2011年7月开始筹建一座厂房，工程总价款600万元，按总价款60%预付工程款，2012年12月交付使用，并支付剩余款项。该厂房按平均年限法计提折旧，预计使用年限5年，预计净残率5%。要求：根据上述资料，回答下列（1）～（5）题。根据业务（1），该项设备的入账价值为（）万元。

甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2011年10月从烟农手中购进烟叶，支付买价100万元，并且按照规定支付了10%的价外补贴同时按照收购金额的20%缴纳了烟叶税。将其运往乙企业委托加工成烟丝，发生运费8万元，取得运输发票，向乙企业支付加工费，取得增值税专用发票注明加工费12万元、增值税2.04万元。将该批烟丝运回甲企业仓库，发生运费24万元，取得运输发票。已知烟丝消费税税率为30%，乙企业应代收代缴消费税（）万元。

某卷烟厂为增值税一般纳税人，2013年9月生产经营情况如下：（1）月初库存外购已税烟丝80万元，当月外购已税烟丝取得增值税专用发票，注明支付货款金额1200万元、进项税额204万元，烟丝全部验收入库。（2）本月生产领用外购已税烟丝400万元。（3）生产卷烟1500箱（标准箱），全部对外销售，取得含税销售额4563万元。支付销货运输费用60万元，取得运输单位开具的普通发票。（4）销售外购已税烟丝，开具普通发票注明价款50万元。（提示：烟丝消费税税率为30%；卷烟消费税定额税率为每箱150元，比例税率为56%。）要求：根据上述资料，分析回答下列小题。甲公司承建住宅工程应缴纳的营业税为（）万元。

某卷烟厂为增值税一般纳税人，2013年9月生产经营情况如下：（1）月初库存外购已税烟丝80万元，当月外购已税烟丝取得增值税专用发票，注明支付货款金额1200万元、进项税额204万元，烟丝全部验收入库。（2）本月生产领用外购已税烟丝400万元。（3）生产卷烟1500箱（标准箱），全部对外销售，取得含税销售额4563万元。支付销货运输费用60万元，取得运输单位开具的普通发票。（4）销售外购已税烟丝，开具普通发票注明价款50万元。（提示：烟丝消费税税率为30%；卷烟消费税定额税率为每箱150元，比例税率为56%。）要求：根据上述资料，分析回答下列小题。甲公司为酒店提供装饰劳务应缴纳的营业税为（）万元。

某卷烟厂和C卷烟批发企业均为增值税一般纳税人，卷烟厂主要生产卷烟和雪茄烟。2012年4月生产经营情况如下：
（1）进口一批烟丝，支付货款28万元，运抵我国境内输入地点起卸前发生运费、保险费合计2万元，关税税率为40%，取得海关填发的专用税款缴款书。将货物从海关监管区运往本企业仓库，发生运输费用1万元，取得运输发票。
（2）向烟叶生产者收购烟叶，收购凭证上注明价款80万元，注明支付的价外补贴8万元，同时缴纳了17.6万元的烟叶税。卷烟厂将其直接运往A企业加工成烟丝，卷烟厂支付运费3万元，取得运输公司开具的运输发票。当月收回烟丝，取得增值税专用发票，注明加工费10万元，增值税1.7万元。当期并未生产领用。A企业没有同类产品的销售价格，A企业代收代缴了卷烟厂的消费税。
（3）从A生产企业购入已税烟丝，取得增值税专用发票，注明不含税销售额200万元，增值税34万元；从B生产企业购入其他材料，取得增值税专用发票，注明不含税销售额500万元，增值税85万元。
（4）本月生产领用部分烟丝用于连续生产甲类卷烟。当期对C批发企业销售甲类卷烟400标准箱，取得不含税销售额2000万元，由于货款回收及时，给予C批发企业不含税销售额2%的销售折扣。卷烟厂另支付销货运费50万元，取得运输发票。C批发企业将300标准箱的甲类卷烟销售给D卷烟批发企业，取得不含税销售额1800万元。
（5）本月销售雪茄烟取得含税销售额585万元，另收取包装费4.68万元，开具普通发票。
（6）卷烟厂当月月初库存烟丝成本为20万元，月末库存成本为30万元。
其他相关资料如下：甲类卷烟消费税比例税率为56%，定额税率为150元/标准箱。雪茄烟消费税税率为36%；烟丝消费税税率为30%；烟丝成本利润率为5%。本月取得的相关发票均在本月通过认证。按顺序回答下列问题：
（1）计算卷烟厂进口烟丝应缴纳的消费税；
（2）计算A企业应代收代缴的消费税；
（3）计算卷烟厂4月应缴纳的消费税；
（4）计算C卷烟批发企业应缴纳的消费税；
（5）计算卷烟厂4月可以抵扣的进项税额；
（6）计算卷烟厂4月份应缴纳的增值税。

某卷烟厂为增值税一般纳税人。2013年8月，发生如下业务：（1）月初进口一批烟丝，支付货价300万元、卖方佣金10万元，该批烟丝运抵我国境内输入地点起卸前发生运费及保险费共计12万元；起卸后发生不含税公路运费1.27万元、保险费1.5万元。以上业务已取得海关进口消费税完税凭证、海关进口增值税专用缴款书、一般纳税人开具的增值税专用发票。（2）购进其他原材料、水、电等，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额合计为40万元。（3）领用月初进口烟丝的60%用于本厂生产M牌号卷烟。（4）将600标准箱M牌号卷烟销售给某卷烟批发公司。已知：烟丝的关税税率为10%；烟丝的消费税税率为30%；烟丝、卷烟的增值税税率为17%；该卷烟厂期初无增值税留抵税额，所取得的增值税进项税额抵扣凭证均在当月认证通过并抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题。该卷烟厂本月可以抵扣的增值税进项税额为（）。

某企业为增值税一般纳税人。2009年1月进口一批化妆品，关税完税价格40万元。已知：化妆品关税税率为20%、消费税税率为30%。该企业进口化妆品应纳进口增值税税额为（　）万元。

综合题：某市卷烟厂为增值税一般纳税人，无自制烟丝工艺流程，主要生产M牌卷烟，该品牌卷烟不含税调拨价80元／条（标准条，下同），最高不含税售价90元／条。2015年3月发生如下业务：（1）本月从甲厂（一般纳税人）购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8.5万元；支付含税运输费用2.12万元，取得运输企业（一般纳税人）开具的货运增值税专用发票；购进其他材料，取得增值税专用发票，注明价款40万元、增值税6.8万元，途中由于保管不善，材料丢失2%。（2）进口一批烟丝，境外成交价格150万元，到达我国境内输入地点起卸前运费20万元，无法确知保险费用；将烟丝从海关监管区运往仓库，发生含税运费8.48万元，取得运输企业（一般纳税人）开具的货运增值税专用发票。（3）从烟农手中购进一批烟叶，收购价10万元、价外补贴1万元，按规定缴纳了烟叶税，将其委托乙企业（一般纳税人）加工成烟丝，取得乙企业开具的增值税专用发票，注明加工费2万元。（4）生产车间领用烟丝生产M牌卷烟。领用烟丝的买价为348.21万元。当月按照调拨价向·某批发商销售M牌卷烟200箱（标准箱，下同），取得不含税销售额400万元；与某商场签订购销合同，采取赊销方式销售给该商场M牌卷烟50箱，不含税价款100万元，合同约定本月收回50%的货款，由于该商场资金周转问题，卷烟厂本月实际收到40%的货款。（5）将购进的烟叶用于研发生产新型雪茄烟，生产成本18万元，本月在当地举办全国烟草联谊会，卷烟厂将其新型雪茄烟的30%作为样品赠送客户。（其他相关资料：烟丝的消费税税率为30%；雪茄烟的消费税税率为36%；雪茄烟成本利润率为5%；烟丝进口关税税率为10%，相关发票均已通过主管税务机关认证并在当月抵扣）要求：根据上述资料，回答下列问题：（1）该卷烟厂当月进口环节缴纳的关税。（2）该卷烟厂当月进口环节缴纳的增值税额。（3）该卷烟厂当月进口环节缴纳的消费税额。（4）该卷烟厂当月增值税的销项税额。（5）该卷烟厂当月可以从销项税额中抵扣的进项税额的合计数。（6）该卷烟厂当月应缴纳的增值税额。（7）乙企业应代收代缴的消费税额。（8）该卷烟厂当月可抵扣的消费税额。（9）该卷烟厂当月应自行申报并缴纳的消费税额。（10）该卷烟厂当月自行申报并缴纳的城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加。

某市卷烟厂为增值税一般纳税人，无自制烟丝工艺流程，主要生产M牌卷烟，该品牌卷烟不含税调拨价80元/条（标准条，下同），最高不含税售价90元/条。2014年11月发生如下业务：（1）本月从甲厂（增值税一般纳税人）购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8.5万元；接受运输企业（一般纳税人）提供的运输劳务，取得货运增值税专用发票注明金额3万元；购进其他材料，取得增值税专用发票，注明价款40万元、增值税6.8万元，途中由于保管不善，材料丢失2%。（2）进口一批烟丝，境外成交价格150万元，运至我国境内输入地点起卸前运费20万元，无法确知保险费用；将烟丝从海关监管区运往仓库，发生不含税运费12万元，取得一般纳税人开具的货运增值税专用发票。（3）从烟农手中购进一批烟叶，收购价、价外补贴及烟叶税合计13.2万元，将其委托乙企业加工成烟丝，取得乙企业开具的增值税专用发票，注明加工费2万元。（4）生产车间领用烟丝生产M牌卷烟。当月按照调拨价向某批发商销售M牌卷烟200箱（标准箱，下同），取得不含税销售额400万元；与某商场签订购销合同，采取赊销方式销售给该商场M牌卷烟50箱，不含税价款100万元，合同约定本月收回50%的货款，由于该商场资金周转问题，卷烟厂本月实际收到40%的货款。（5）月末盘点时发现，外购烟丝发生非正常损失，成本5.86万元，其中包括运费成本1.86万元。（6）用上月购进的烟叶研发生产新型雪茄烟，生产成本18万元。本月当地举办全国烟草联谊会，卷烟厂将其中30%作为样品赠送客户。其他资料：期初库存烟丝买价35万元，期末库存烟丝买价20万元；委托加工收回烟丝全部被领用，（烟丝进口关税税率10%）相关发票均已通过主管税务机关认证并在当月抵扣。根据上述资料，回答下列问题：根据有关规定，对卷烟厂本月业务的税务处理，正确的有（）。