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某白酒生产企业(以下简称甲企业)为增值税一般纳税人,2014年7月发生以下业务:(1)向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨,开具普通发票,取得含税收入200万元,另收取品牌使用费50万元、包装物租金20万元。(2)提供10万元的原材料委托乙企业加工散装药酒1000公斤,收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元,乙企业没有同类消费品销售价格,已代收代缴消费税。(3)委托加工收回后将其中900公斤散装药酒继续加工成瓶装药酒1800瓶,以每瓶不含税售价100元通过非独立核算门市部销售完毕。将剩余100公斤散装药酒卖给某酒店,不含税销售价为每公斤150元。(说明:白酒的消费税税率为20%加0.5元/500克,其他酒的消费税税率为10%。)要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。 计算本月甲企业卖给酒店的散装药酒应缴纳消费税。

简答题
2021-07-17 21:02
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正确答案
甲企业将剩余100公斤散装药酒卖给某酒店,不含税销售价为每公斤150元。药酒是委托加工收回的,消费税在委托加工环节由乙企业已代收代缴消费税。其中100公斤涉及的消费税计税价格=(10+1)÷(1-10%)÷1000×100=1.22(万元),而收回后的100公斤散装药酒卖出价格150×100÷10000=1.5(万元)。1.5万元大于委托环节计税价格1.22万,所以需要补税(1.5-1.22)×10%=0.028(万元)=280(元)。

试题解析

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某白酒生产企业(以下简称甲企业)为增值税一般纳税人,2014年7月发生以下业务:(1)向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨,开具普通发票,取得含税收入200万元,另收取品牌使用费50万元、包装物租金20万元。(2)提供10万元的原材料委托乙企业加工散装药酒1000公斤,收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元,乙企业没有同类消费品销售价格,已代收代缴消费税。(3)委托加工收回后将其中900公斤散装药酒继续加工成瓶装药酒1800瓶,以每瓶不含税售价100元通过非独立核算门市部销售完毕。将剩余100公斤散装药酒卖给某酒店,不含税销售价为每公斤150元。(说明:白酒的消费税税率为20%加0.5元/500克,其他酒的消费税税率为10%。)要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。 计算本月甲企业卖给酒店的散装药酒应缴纳消费税。
甲白酒生产企业于2008年8月1日向乙商场销售白酒1000瓶(每瓶500毫升),收取销售额10万元,品牌使用费2万元,则该笔业务应纳消费税为()元、应纳增值税为()元
2014年5月税务机关检查某生产企业(一般纳税人)的增值税纳税情况时发现,该企业2014年1月将外购的钢材用于本企业的在建工程项目中,钢材账面价值10万元,企业未进行税务处理税务机关对企业作出本月内补缴税款并缴纳滞纳金和罚款的决定,该企业在填写2014年5月的纳税申报表时,就该事项以下填表正确的有()。

某酒厂为增值税一般纳税人,主要从事粮食白酒的生产和销售业务。2013年3月该厂发生以下经济业务:

某企业为增值税一般纳税人,2013年3月发生以下业务:从农业生产者手中收购粮食50吨,每吨收购价3000元,共计支付收购价款150000元。企业将收购的粮食从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工粮食白酒。粮食白酒加工完毕,企业收回2吨粮食白酒,取得酒厂开具的增值税专用发票,注明加工费50000元,加工的粮食白酒当地无同类产品市场价格。则受托方应代收代缴消费税为()万元。
某摩托车生产企业(以下简称甲企业)为增值税一般纳税人,2014年2月委托乙企业加工一批摩托车,甲企业提供不含税价款为100万元的原材料,同时支付不含税加工费20万元,当月将该批摩托车收回全部销售取得不含税销售额300万元,则甲企业当月应缴纳消费税()万元。(不含代收代缴的消费税,摩托车消费税税率为3%)
某白酒生产企业为增值税一般纳税人,2014年4月份销售自产的白酒100吨,取得不含税销售额120万元,另收取白酒的包装物押金10万元,另将同类白酒2吨用于职工食堂,则该白酒生产企业当月应缴纳消费税()万元。(白酒消费税税率为20%加0.5元/500g)

甲卷烟生产企业为增值税一般纳税人,2014年2月发生经营业务如下:

计算题:
某白酒生产企业(以下简称甲企业)为增值税一般纳税人,2009年7月发生以下业务:
(1)向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨,开具普通发票,取得含税收入200万元,另收取品牌使用费50万元、包装物租金20万元。
(2)提供l0万元的原材料委托乙企业加工散装药酒1000公斤,收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元,乙企业已代收代缴消费税。
(3)委托加工收回后将其中900公斤散装药酒继续加工成瓶装药酒1800瓶,以每瓶不含税售价l00元通过非独立核算门市部销售完毕。将剩余100公斤散装药酒作为福利分给职工,同类药酒的不含税销售价为每公斤150元。
(说明:药酒的消费税税率为l0%,白酒的消费税税率为20%加0.5元/500克)
要求:

计算题:
甲公司系增值税一般纳税人,2013年4月发生以下业务:

某生产企业(增值税一般纳税人),2020年7月销售化工产品取得含税销售额793.26万元,为销售货物出借包装物收取押金15.21万元,约定3个月内返还;当月没收逾期未退还包装物的押金1.3万元。该企业2020年7月上述业务计税销售额为(  )万元。
某生产企业(增值税一般纳税人),2008年7月销售化工产品取得含税销售额793.26万元,为销售货物出借包装物收取押金15.21万元,约定3个月内返还;当月没收逾期未退还包装物的押金1.3万元。该企业2008年7月上述业务计税销售额为( )万元。
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甲白酒厂是增值税一般纳税人,2014年3月份销售白酒,取得不含税销售收人10万元, 收取包装物押金1万元,约定包装物应当在3个月内返还。甲白酒厂3月份上述业务应 计算的销项税额为( )万元。

某酒类生产企业为增值税的一般纳税人,主营业务是外购粮食生产酒类产品。9月业务如下:
(1)向某大型商场销售粮食白酒30吨,开具增值税专用发票注明金额90万元;
(2)向某小规模纳税人商店销售药酒10吨,开具普通发票注明金额46.8万元;
(3)销售啤酒10吨,开具增值税专用发票注明金额3.2万元。
(4)从农业生产者手中购进粮食,支付价款50万元。
要求:计算该企业应纳的增值税和消费税。

甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2016年12月1日,甲企业向乙企业销售产品500件,每件不含税增值税销售价格为1500元。现金折扣条件为2/10,1/20,N/30,计算现金折扣时不考虑增值税。乙企业于12月15日交付货款,甲企业实现收取的款项为(  )元。
某生产企业属于增值税小规模纳税人,2014年9月销售部分原材料,取得不含税收入80000元;销售2011年购入的小汽车1辆,取得含税收入52000元(原值为40000元)。该企业上述业务应缴纳增值税()。
甲企业为增值税一般纳税人,2015年6月1日,采取分期收款方式向乙企业销售一批货物,价税合计245.7万元,合同约定分三次等额支付,第一次付款日期为7月20日,乙企业因资金紧张于7月20日实际支付不含税货款60万元。甲企业2015年7月应确认的增值税销项税额为()万元。
某白酒生产企业(以下简称甲企业)为增值税一般纳税人,2015年7月发生以下业务:(1)向某烟酒专卖店销售薯类白酒20吨,开具普通发票,取得含税收入200万元,另收取品牌使用费50万元、包装物押金20万元。(2)提供10万元的原材料委托乙企业加工散装干红酒1000公斤,收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元,乙企业没有同类消费品销售价格,已代收代缴消费税。(3)委托加工收回后将其中900公斤散装干红酒继续加工成瓶装干红酒1800瓶,以每瓶不含税售价100元通过非独立核算门市部销售完毕。将剩余100公斤散装干红酒卖给某酒店,不含税销售价为每公斤150元。(其他相关资料:白酒消费税税率为20%加0.5元/500克,其他酒类消费税税率为10%。)要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。 计算本月甲企业向专卖店销售白酒应缴纳消费税。
某白酒生产企业(以下简称甲企业)为增值税一般纳税人,2015年7月发生以下业务:(1)向某烟酒专卖店销售薯类白酒20吨,开具普通发票,取得含税收入200万元,另收取品牌使用费50万元、包装物押金20万元。(2)提供10万元的原材料委托乙企业加工散装干红酒1000公斤,收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元,乙企业没有同类消费品销售价格,已代收代缴消费税。(3)委托加工收回后将其中900公斤散装干红酒继续加工成瓶装干红酒1800瓶,以每瓶不含税售价100元通过非独立核算门市部销售完毕。将剩余100公斤散装干红酒卖给某酒店,不含税销售价为每公斤150元。(其他相关资料:白酒消费税税率为20%加0.5元/500克,其他酒类消费税税率为10%。)要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。 计算乙企业已代收代缴消费税。
某白酒生产企业(以下简称甲企业)为增值税一般纳税人,2015年7月发生以下业务:(1)向某烟酒专卖店销售薯类白酒20吨,开具普通发票,取得含税收入200万元,另收取品牌使用费50万元、包装物押金20万元。(2)提供10万元的原材料委托乙企业加工散装干红酒1000公斤,收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元,乙企业没有同类消费品销售价格,已代收代缴消费税。(3)委托加工收回后将其中900公斤散装干红酒继续加工成瓶装干红酒1800瓶,以每瓶不含税售价100元通过非独立核算门市部销售完毕。将剩余100公斤散装干红酒卖给某酒店,不含税销售价为每公斤150元。(其他相关资料:白酒消费税税率为20%加0.5元/500克,其他酒类消费税税率为10%。)要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。 计算本月甲企业销售瓶装干红酒应缴纳消费税。
某白酒生产企业(以下简称甲企业)为增值税一般纳税人,2015年7月发生以下业务:(1)向某烟酒专卖店销售薯类白酒20吨,开具普通发票,取得含税收入200万元,另收取品牌使用费50万元、包装物押金20万元。(2)提供10万元的原材料委托乙企业加工散装干红酒1000公斤,收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元,乙企业没有同类消费品销售价格,已代收代缴消费税。(3)委托加工收回后将其中900公斤散装干红酒继续加工成瓶装干红酒1800瓶,以每瓶不含税售价100元通过非独立核算门市部销售完毕。将剩余100公斤散装干红酒卖给某酒店,不含税销售价为每公斤150元。(其他相关资料:白酒消费税税率为20%加0.5元/500克,其他酒类消费税税率为10%。)要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。 计算本月甲企业卖给酒店的散装干红酒应缴纳消费税。
某白酒生产企业(以下简称甲企业)为增值税一般纳税人,2014年7月发生以下业务:(1)向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨,开具普通发票,取得含税收入200万元,另收取品牌使用费50万元、包装物租金20万元。(2)提供10万元的原材料委托乙企业加工散装药酒1000公斤,收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元,乙企业没有同类消费品销售价格,已代收代缴消费税。(3)委托加工收回后将其中900公斤散装药酒继续加工成瓶装药酒1800瓶,以每瓶不含税售价100元通过非独立核算门市部销售完毕。将剩余100公斤散装药酒卖给某酒店,不含税销售价为每公斤150元。(说明:白酒的消费税税率为20%加0.5元/500克,其他酒的消费税税率为10%。)要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。 计算本月甲企业向专卖店销售白酒应缴纳消费税。
某白酒生产企业(以下简称甲企业)为增值税一般纳税人,2014年7月发生以下业务:(1)向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨,开具普通发票,取得含税收入200万元,另收取品牌使用费50万元、包装物租金20万元。(2)提供10万元的原材料委托乙企业加工散装药酒1000公斤,收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元,乙企业没有同类消费品销售价格,已代收代缴消费税。(3)委托加工收回后将其中900公斤散装药酒继续加工成瓶装药酒1800瓶,以每瓶不含税售价100元通过非独立核算门市部销售完毕。将剩余100公斤散装药酒卖给某酒店,不含税销售价为每公斤150元。(说明:白酒的消费税税率为20%加0.5元/500克,其他酒的消费税税率为10%。)要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。 计算乙企业已代收代缴消费税。
某白酒生产企业(以下简称甲企业)为增值税一般纳税人,2014年7月发生以下业务:(1)向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨,开具普通发票,取得含税收入200万元,另收取品牌使用费50万元、包装物租金20万元。(2)提供10万元的原材料委托乙企业加工散装药酒1000公斤,收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元,乙企业没有同类消费品销售价格,已代收代缴消费税。(3)委托加工收回后将其中900公斤散装药酒继续加工成瓶装药酒1800瓶,以每瓶不含税售价100元通过非独立核算门市部销售完毕。将剩余100公斤散装药酒卖给某酒店,不含税销售价为每公斤150元。(说明:白酒的消费税税率为20%加0.5元/500克,其他酒的消费税税率为10%。)要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。 计算本月甲企业销售瓶装药酒应缴纳消费税。
某白酒生产企业(以下简称甲企业)为增值税一般纳税人,2014年7月发生以下业务:(1)向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨,开具普通发票,取得含税收入200万元,另收取品牌使用费50万元、包装物租金20万元。(2)提供10万元的原材料委托乙企业加工散装药酒1000公斤,收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元,乙企业没有同类消费品销售价格,已代收代缴消费税。(3)委托加工收回后将其中900公斤散装药酒继续加工成瓶装药酒1800瓶,以每瓶不含税售价100元通过非独立核算门市部销售完毕。将剩余100公斤散装药酒卖给某酒店,不含税销售价为每公斤150元。(说明:白酒的消费税税率为20%加0.5元/500克,其他酒的消费税税率为10%。)要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。 计算本月甲企业卖给酒店的散装药酒应缴纳消费税。
某白酒生产企业(以下简称甲企业)为增值税一般纳税人,2015年7月发生以下业务:(1)向某烟酒专卖店销售薯类白酒20吨,开具普通发票,取得含税收入200万元,另收取品牌使用费50万元、包装物押金20万元。(2)提供10万元的原材料委托乙企业加工散装干红酒1000公斤,收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元,乙企业没有同类消费品销售价格,已代收代缴消费税。(3)委托加工收回后将其中900公斤散装干红酒继续加工成瓶装干红酒1800瓶,以每瓶不含税售价100元通过非独立核算门市部销售完毕。将剩余100公斤散装干红酒卖给某酒店,不含税销售价为每公斤150元。(其他相关资料:白酒消费税税率为20%加0.5元/500克,其他酒类消费税税率为10%。)要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。 计算本月甲企业向专卖店销售白酒应缴纳消费税。
某白酒生产企业(以下简称甲企业)为增值税一般纳税人,2015年7月发生以下业务:(1)向某烟酒专卖店销售薯类白酒20吨,开具普通发票,取得含税收入200万元,另收取品牌使用费50万元、包装物押金20万元。(2)提供10万元的原材料委托乙企业加工散装干红酒1000公斤,收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元,乙企业没有同类消费品销售价格,已代收代缴消费税。(3)委托加工收回后将其中900公斤散装干红酒继续加工成瓶装干红酒1800瓶,以每瓶不含税售价100元通过非独立核算门市部销售完毕。将剩余100公斤散装干红酒卖给某酒店,不含税销售价为每公斤150元。(其他相关资料:白酒消费税税率为20%加0.5元/500克,其他酒类消费税税率为10%。)要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。 计算乙企业已代收代缴消费税。
某白酒生产企业(以下简称甲企业)为增值税一般纳税人,2015年7月发生以下业务:(1)向某烟酒专卖店销售薯类白酒20吨,开具普通发票,取得含税收入200万元,另收取品牌使用费50万元、包装物押金20万元。(2)提供10万元的原材料委托乙企业加工散装干红酒1000公斤,收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元,乙企业没有同类消费品销售价格,已代收代缴消费税。(3)委托加工收回后将其中900公斤散装干红酒继续加工成瓶装干红酒1800瓶,以每瓶不含税售价100元通过非独立核算门市部销售完毕。将剩余100公斤散装干红酒卖给某酒店,不含税销售价为每公斤150元。(其他相关资料:白酒消费税税率为20%加0.5元/500克,其他酒类消费税税率为10%。)要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。 计算本月甲企业销售瓶装干红酒应缴纳消费税。
某白酒生产企业(以下简称甲企业)为增值税一般纳税人,2015年7月发生以下业务:(1)向某烟酒专卖店销售薯类白酒20吨,开具普通发票,取得含税收入200万元,另收取品牌使用费50万元、包装物押金20万元。(2)提供10万元的原材料委托乙企业加工散装干红酒1000公斤,收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元,乙企业没有同类消费品销售价格,已代收代缴消费税。(3)委托加工收回后将其中900公斤散装干红酒继续加工成瓶装干红酒1800瓶,以每瓶不含税售价100元通过非独立核算门市部销售完毕。将剩余100公斤散装干红酒卖给某酒店,不含税销售价为每公斤150元。(其他相关资料:白酒消费税税率为20%加0.5元/500克,其他酒类消费税税率为10%。)要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。 计算本月甲企业卖给酒店的散装干红酒应缴纳消费税。
某白酒生产企业(以下简称甲企业)为增值税一般纳税人,2014年7月发生以下业务:(1)向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨,开具普通发票,取得含税收入200万元,另收取品牌使用费50万元、包装物租金20万元。(2)提供10万元的原材料委托乙企业加工散装药酒1000公斤,收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元,乙企业没有同类消费品销售价格,已代收代缴消费税。(3)委托加工收回后将其中900公斤散装药酒继续加工成瓶装药酒1800瓶,以每瓶不含税售价100元通过非独立核算门市部销售完毕。将剩余100公斤散装药酒卖给某酒店,不含税销售价为每公斤150元。(说明:白酒的消费税税率为20%加0.5元/500克,其他酒的消费税税率为10%。)要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。 计算本月甲企业向专卖店销售白酒应缴纳消费税。
某白酒生产企业(以下简称甲企业)为增值税一般纳税人,2014年7月发生以下业务:(1)向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨,开具普通发票,取得含税收入200万元,另收取品牌使用费50万元、包装物租金20万元。(2)提供10万元的原材料委托乙企业加工散装药酒1000公斤,收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元,乙企业没有同类消费品销售价格,已代收代缴消费税。(3)委托加工收回后将其中900公斤散装药酒继续加工成瓶装药酒1800瓶,以每瓶不含税售价100元通过非独立核算门市部销售完毕。将剩余100公斤散装药酒卖给某酒店,不含税销售价为每公斤150元。(说明:白酒的消费税税率为20%加0.5元/500克,其他酒的消费税税率为10%。)要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。 计算乙企业已代收代缴消费税。
某白酒生产企业(以下简称甲企业)为增值税一般纳税人,2014年7月发生以下业务:(1)向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨,开具普通发票,取得含税收入200万元,另收取品牌使用费50万元、包装物租金20万元。(2)提供10万元的原材料委托乙企业加工散装药酒1000公斤,收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元,乙企业没有同类消费品销售价格,已代收代缴消费税。(3)委托加工收回后将其中900公斤散装药酒继续加工成瓶装药酒1800瓶,以每瓶不含税售价100元通过非独立核算门市部销售完毕。将剩余100公斤散装药酒卖给某酒店,不含税销售价为每公斤150元。(说明:白酒的消费税税率为20%加0.5元/500克,其他酒的消费税税率为10%。)要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。 计算本月甲企业销售瓶装药酒应缴纳消费税。
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