某摩托车生产企业为增值税一般纳税人，企业有固定资产价值l8000万元（其中生产经营使用的房产原值为12000万元），生产经营占地面积80000平方米。2014年发生以下业务：

（1）全年生产两轮摩托车200000辆，每辆生产成本0.28万元、市场不含税销售价0.46万元。全年销售两轮摩托车l90000辆，销售合同记载取得不含税销售收入87400万元。由于部分客户延期付款，取得延期付款利息468万元并开具普通发票。

（2）全年生产三轮摩托车30000辆，每辆生产成本0.22万元、市场不含税销售价0.36万元。全年销售三轮摩托车28000辆，销售合同记载取得不含税销售收入10080万元。

（3）全年外购原材料均取得增值税专用发票，购货合同记载支付材料价款共计35000万元、增值税进项税额5950万元。运输合同记载支付运输公司（增值税一般纳税人）的不含税运输费用700万元，取得运输公司开具的增值税专用发票。

（4）全年发生管理费用ll000万元（其中含业务招待费900万元，新技术研究开发费800万元，支付其他企业管理费300万元；不含印花税和房产税；因管理不善导致从一般纳税人处购进的库存原材料变质，原材料成本为608.24万元）、销售费用7600万元、财务费用2100万元。

（5）全年发生营业外支出3600万元（其中含通过公益性社会团体向贫困山区捐赠500万元）。

（6）6月10日，取得直接投资境内居民企业分配的股息收入130万元，已知境内被投资企业适用的企业所得税税率为l5%。

（7）8月20日，取得摩托车代销商赞助的一批原材料并取得增值税专用发票，注明材料金额30万元、增值税5.1万元。

（8）10月6日，该摩托车生产企业合并一家小型股份公司，股份公司全部资产公允价值为5700万元、全部负债为3200万元、未超过弥补年限的亏损额为620万元。合并时摩托车生产企业给股份公司的股权支付额为2300万元、银行存款200万元。该合并业务符合企业重组特殊税务处理的条件且选择此方法执行。

（9）12月20日，取得到期的国债利息收入90万元（假定当年国家发行的最长期限的国债年利率为6%）；取得直接投资境外公司分配的股息收入l70万元，已知该股息收入在境外承担的总税负为15%。

（10）2014年度，该摩托车生产企业自行计算的应缴纳的各种税款如下：

①增值税=（87400+10080）×17%-5950-700×11%=16571.6-5950-77=10544.6（万元）

②消费税=（87400+10080）×10%=9748（万元）

③城建税、教育费附加=（10544.6+9748）×（7%+3%）=2029.26（万元）

④城镇土地使用税=80000×4÷10000=32（万元）

⑤企业所得税：应纳税所得额=87400+468+10080-190000×O.28-28000×O.22-1l000-7600-2100-3600+130+170+90-9748-2029.26=2900.74（万元）

企业所得税=（2900.74-620）×25%=570.19（万元）

（说明：假定该企业适用增值税税率17%、两轮摩托车和三轮摩托车消费税税率10%、城市维护建设税税率7%、教育费附加征收率3%、不考虑地方教育附加，计算房产税房产余值的扣除比例20%、城镇土地使用税年税额每平方米4元、企业所得税税率25%）

要求：根据上述资料，回答下列问题（涉及计算的，请列出计算步骤）。

（此题根据新政策改编）

某摩托车生产企业为增值税一般纳税人，企业有固定资产价值18000万元（其中生产经营使用的房产原值为12000万元），生产经营占地面积80000平方米。2014年发生以下业务：

（1）全年生产两轮摩托车200000辆，每辆生产成本0.28万元、市场不含税销售价0.46万元。全年销售两轮摩托车190000辆，销售合同记载取得不含税销售收入87400万元。由于部分客户延期付款，取得延期付款利息468万元并开具普通发票。

（2）全年生产三轮摩托车30000辆，每辆生产成本0.22万元、市场不含税销售价0.36万元。全年销售三轮摩托车28000辆，销售合同记载取得不含税销售收入10080万元。

（3）全年外购原材料均取得增值税专用发票，购货合同记载支付材料价款共计35000万元、增值税进项税额5950万元。运输合同记载支付运输公司（增值税一般纳税人）的不含税运输费用700万元，取得运输公司开具的增值税专用发票。

（4）全年发生管理费用11000万元（其中含业务招待费900万元，新技术研究开发费800万元，支付其他企业管理费300万元；不含印花税和房产税；因管理不善导致从一般纳税人处购进的库存原材料变质，原材料成本为608.24万元）、销售费用7600万元、财务费用2100万元。

（5）全年发生营业外支出3600万元（其中含通过公益性社会团体向贫困山区捐赠500万元）。

（6）6月10日，取得直接投资境内居民企业分配的股息收入130万元，已知境内被投资企业适用的企业所得税税率为15%。

（7）8月20日，取得摩托车代销商赞助的一批原材料并取得增值税专用发票，注明材料金额30万元、增值税5.1万元。

（8）10月6日，该摩托车生产企业合并一家小型股份公司，股份公司全部资产公允价值为5700万元、全部负债为3200万元、未超过弥补年限的亏损额为620万元。合并时摩托车生产企业给股份公司的股权支付额为2300万元、银行存款200万元。该合并业务符合企业重组特殊税务处理的条件且选择此方法执行。

（9）12月20日，取得到期的国债利息收入90万元（假定当年国家发行的最长期限的国债年利率为6%）；取得直接投资境外公司分配的股息收入170万元，已知该股息收入在境外承担的总税负为15%。

（10）2014年度，该摩托车生产企业自行计算的应缴纳的各种税款如下：

①增值税=（87400+10080）×17%-5950-700×11%=16571.6-5950-77=10544.6（万元）

②消费税=（87400+10080）×10%=9748（万元）

③城建税、教育费附加=（10544.6+9748）×（7%+3%）=2029.26（万元）

④城镇土地使用税=80000×4÷10000=32（万元）

⑤企业所得税：应纳税所得额=87400+468+10080-190000×O.28-28000×O.22-11000-7600-2100-3600+130+170+90-9748-2029.26=2900.74（万元）

企业所得税=（2900.74-620）×25%=570.19（万元）

（说明：假定该企业适用增值税税率17%、两轮摩托车和三轮摩托车消费税税率10%、城市维护建设税税率7%、教育费附加征收率3%、不考虑地方教育附加，计算房产税房产余值的扣除比例20%、城镇土地使用税年税额每平方米4元、企业所得税税率25%）

要求：根据上述资料，回答下列问题（涉及计算的，请列出计算步骤）。

某一集团公司下属摩托车生产企业（位于市区，属于增值税一般纳税人），2009年经主管税务机关确认亏损30万元。2010年1～11月份实现应纳税所得额140万元，12月份生产经营情况如下：
（1）外购原材料，取得增值税专用发票，支付价款480万元、增值税81.6万元，支付运输费用48万元，取得运输单位开具的普通发票；
（2）出口摩托车800辆，取得收入折合人民币400万元；向国内销售摩托车300辆，取得不含税销售额150万元；
（3）应扣除的摩托车销售成本300万元；发生管理费用90万元，其中含支付集团总公司特许权使用费20万元；发生销售费用140万元；
（4）因管理不善损失外购的已抵扣增值税的原材料成本32.79万元（其中含运费金额2.79万元），本月取得保险公司给予的该损失赔偿金额12万元，此损失企业未经税务机关审批，企业计入了营业外支出；
（5）转让一项商标的所有权，取得收入60万元，企业未做任何账务处理，该项商标是外购的，账面计税成本35万元；
（6）从境外分支机构取得税后收益82.5万元，在国外实际已缴纳了20%的公司所得税。
（注：增值税征税率17%、退税率13%；摩托车消费税税率10%）
要求：