丁公司是位于北京的大型企业（系增值税一般纳税人），主要经营医疗器械的生产和销售，税务师接受委托审核丁公司2014年纳税情况，注意到以下事项：（1）丁公司于2014年购入一批正版办公软件，并取得增值税专用发票。丁公司在计算当期应交增值税时，将该软件相关的增值税进项税额予以抵扣。（2）丁公司于2014年采用“以旧换新”方式销售新型号血压计，消费者在购买新型号血压计时可以以健康公司老型号血压计折抵部分价款。丁公司以收到的扣除老型号血压计折抵价款后的净额，作为计算增值税销项税额的销售额。（3）丁公司下设一个独立核算的运输队，对外承接运输劳务并负责本单位销售货物的运输，2014年全年取得运输货款收入600万，定公司会计人员按营业额600万元乘以3%的营业税税率计算了营业税18万。问题：请分析丁公司的处理是否正确，并说明理由。 -题库考试答案搜索网

丁公司是位于北京的大型企业（系增值税一般纳税人），主要经营医疗器械的生产和销售，税务师接受委托审核丁公司2014年纳税情况，注意到以下事项：
（1）丁公司于2014年购入一批正版办公软件，并取得增值税专用发票。丁公司在计算当期应交增值税时，将该软件相关的增值税进项税额予以抵扣。
（2）丁公司于2014年采用“以旧换新”方式销售新型号血压计，消费者在购买新型号血压计时可以以健康公司老型号血压计折抵部分价款。丁公司以收到的扣除老型号血压计折抵价款后的净额，作为计算增值税销项税额的销售额。
（3）丁公司下设一个独立核算的运输队，对外承接运输劳务并负责本单位销售货物的运输，2014年全年取得运输货款收入600万，定公司会计人员按营业额600万元乘以3%的营业税税率计算了营业税18万。
问题：请分析丁公司的处理是否正确，并说明理由。

问答题

2021-12-27 21:59

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正确答案

（1）正确。购进的软件用于应税的经营活动，取得的增值税专用发票，可以抵扣进项税。
（2）错误。该项行为属于“以旧换新”销售行为。根据税法规定，采取以旧换新模式销售货物的，应按新货物同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。
（3）错误。2014年运提供运输劳务需要缴纳增值税；同时企业的运输款项超过500万元，符合一般纳税人的条件，应该按一般纳税人的税率11%计算缴纳增值税。

试题解析

标签：货物和劳务税纳税申报和纳税审核涉税服务实务

感兴趣题目

修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》规定，纳税人销售不同税率货物或应税劳务，并兼营非应税劳务而未分别核算的，其非应税劳务应从高适用税率征收增值税。

凡是缴纳过增值税和消费税的纳税人都需要缴纳城市维护建设税。

实行汇总纳税的总机构在办理居民企业所得税年度纳税申报（适用查账征收）涉税事项时，报送《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》，同时报送（）和分支机构的预缴税情况。

增值税一般纳税人销售下列货物或劳务，适用17%税率征收增值税的是（）。

小规模纳税人销售货物或应税劳务的增值税税率为（）。

增值税纳税人外购劳务所负担的营业税、营业税纳税人外购货物所负担的增值税，均可以抵扣。

兼营是指纳税人的经营范围既包括销售货物和应税劳务，又包括销售服务、无形资产或者不动产。

纳税人购进货物或接受应税劳务所支付或负担的增值税额是（）。

某外贸公司（位于县城，属增值税一般纳税人）2016年11月取得增值税出口退税款15万元，出口退还消费税30万元；进口半成品缴纳进口环节增值税60万元，内销产品缴纳增值税200万元；本月将位于县内的一处办公用房（系2015年2月购入）出租，取得含税租金收入12万元（选择简易计税方法计税），该公司本月应缴纳城市维护建设税和教育费附加、地方教育附加（）万元。

依据《涉税专业服务信用评价管理办法（试行）》，对达到（）的涉税专业服务机构，税务机关采取下列激励措施：（一）开通纳税服务绿色通道，对其所代理的纳税人发票可以按照更高的纳税信用级别管理；（二）依托信息化平台为涉税专业服务机构开展批量纳税申报、信息报送等业务提供便利化服务；（三）在税务机关购买涉税专业服务时，同等条件下优先考虑。

远洋公司是增值税一般纳税人，主要从事机电产品的生产销售，并下设运输部门负责所售货物的运输服务及对外承接一些其他的运输劳务。企业的生产销售和运输服务均作为主营业务收入来核算。由于公司的运输劳务金额较大，运输劳务也可以按一般纳税人的方法核算。资料一：2014年8月公司发生如下业务：（1）提供一项运输劳务，取得含税货运收入20万元，价款已经全部收到。（2）与乙运输企业（一般纳税人）共同承接一项联运业务，收取全程含税货运收入80万元，并全额开具了增值税专用发票，同时支付给乙运输企业含税运费20万元，并取得乙运输企业开具的增值税专用发票。（3）与丙运输企业（小规模纳税人）共同承接一项联运业务，收取全程含税货运收入60万元，并全额开具了增值税专用发票，同时支付给丙运输企业含税运费20万元，并取得丙运输企业找税务机关代开的增值税专用发票。（4）与丁运输企业（小规模纳税人）共同承接一项联运业务，收取全程含税货运收入50万元，并全额开具了增值税专用发票，同时支付给丁运输企业含税运费10万元，并取得丁运输企业自己开具的增值税普通发票。（5）当月，公司购入汽油用于运输业务，取得增值税专用发票，发票上货款70.6万元，增值税税额为12万元，款项已经支付。资料二：同月企业初次购买一套增值税税控系统专用设备，用银行存款支付，取得增值税专用发票，不含税价款2000元，增值税税额340元。设备当月开始使用，预计使用5年。资料三：2014年10月，远洋公司将部分新购入的自有车辆对外出租，租赁期限1个月，取得不含税租金收入15万元，款项已经收到。要求：（1）根据资料一，计算远洋公司2014年8月应该缴纳的增值税税额。（2）根据资料一，编制上述业务所涉及的会计分录。（不用考虑后续的城建税、教育费附加等的处理）。（3）针对资料二，作为税务师，请分析企业应该如何抵扣此项设备的增值税，并进行当年的账务处理。。（4）针对资料三，作为税务师，请分析企业应该如何缴纳增值税。并进行相关账务处理。（以上处理结果保留两位小数）

小规模纳税人企业销售货物或提供免税劳务，必须开具增值税专用发票，不得开具普通发票。