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A公司生产销售甲产品,该产品适用的消费税税率10%。有关资料如下。资料一:2016年及2017年的相关销售量如下:单位:件资料二:2017年单位产品销售价格为870元。资料三:预计2018年该产品的单位制造成本500元,期间费用总额1408550元,计划成本利润率为25%,预计一季度销售量占全年销售量的20%。资料四:该企业销售收现模式为:当季收现60%,下季收现30%,再下季收现10%。若平滑指数为0.4,按照指数平滑法预测2018年第一季度销售量。

问答题
2023-03-05 05:53
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正确答案
指数平滑法下2018年第一季度销售量=0.4×1800+(1-0.4)×1980=1908(件)

试题解析

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甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,经董事会批准,2014年度财务报表于2015年3月31日对外报出。2014年10月20日,委托代销机构代销A产品100台,产品已发出,甲公司按售价的10%向代销机构支付手续费。至年末,代销机构已销售60台A产品,12月31日,甲公司收到代销机构开具的代销清单。2015年1月10日,因部分B产品的规格不符合合同约定,甲公司收到购货方退回的500万件B产品及购货方提供的《开具红字增值税专用发票申请单》,与退回B产品相关的收入已于2014年11月2日确认。2014年12月31日,甲公司销售一批C产品,销售价格为900万元(不含增值税税额),销售成本为550万元,产品已发出。当日,甲公司与购货方签订回购协议,约定1年后以1000万元的价格回购该批C产品。购货方为甲公司的联营企业。下列各项关于甲公司上述交易或事项会计处理的表述中,正确的有()

甲公司根据生产特点和管理要求对A产品采用品种法计算产品成本,生产费用采用约当产量比例法在完工产品与月末在产品之间分配,原材料在生产开始时一次投入,其他加工费用发生较为均衡,期末在产品的完工程度平均按50%计算。
资料1:甲公司2009年12月有关A产品成本费用资料如下:
(1)月初A在产品220件,直接材料为220000元,直接人工为18000元,制造费用为24000元。
(2)本月投入生产A产品780件,本月完工产品840件,月末在产品160件。
(3)本月生产A产品发生有关成本费用资料如下:
①本月投入生产A产品耗用主要材料700000元,辅助材料40000元,车间管理部门耗用材料3000元。
②本月分配直接生产A产品的工人工资145800元,福利费18360元,车间管理人员工资40000元。③本月确认的生产A产品应负担的车间管理部门水电费30700元,车间生产工人劳保用品费3500元。资料2:甲公司2009年A产品单位计划成本1100元,其中直接材料803元,直接人工154元,制造费用143元。
假定除上述资料外,不考虑其他相关因素。
要求:
(1)根据上述材料,填列甲公司A产品的“产品成本计算单”。
产品成本计算单
产品名称:A产品2009年12月单位:元

 
(2)根据上述材料.编制甲公司结转完工入库A产品成本的会计分录。
(3)根据上述材料,计算甲公司2009年12月份A产品计划总成本及其各成本项目的金额.分析说明当月成本计划完成情况。
(答案金额单位用元表示)

某商业企业销售A商品,预计单位销售成本为200元,单位销售和管理费用为5元,销售利润率不能低于15%,该产品适用的消费税税率为5%,那么,运用销售利润率定价法,该企业的单位产品价格为()元。
A公司的甲产品5月份发生的生产费用为10万元,甲产品5月份的完工产品成本也是10万元,则下列各项有关分析结论正确的有()。
2014年甲公司有关待执行合同资料如下:2014年11月,甲公司与丙公司签订合同,约定甲公司应于2015年4月将生产的B产品销售给丙公司。B产品的合同价格为400万元。如甲公司单方面撤销合同,B产品的违约金为合同价的30%。由于2014年末原材料市场价格大幅度上升等因素,使得B产品成本超过财务预算,至2014年末B产品均已完工并验收入库,B产品成本为500万元。 至2014年末B产品市场价格上升,B产品公允价值为700万元。假定不考虑销售税费。下列甲公司关于与丙公司签订的B产品销售合同会计处理的表述中,正确的是( )。
戊公司只生产销售甲产品,该产品全年产销量一致。2013年固定成本总额为4800万元,该产品生产资料如下表所示。2013年甲产品生产和销售资料经过公司管理层讨论,公司2014年目标利润总额为600万元(不考虑所得税)。假设甲产品单价和成本性态不变。为了实现目标利润,根据销售预测,对甲产品2014年四个季度的销售量做出如下预计,见下表。2014年度分季度销售量预测数单位:万台若每季末预计的产成品存货占下个季度销量的10%,2014年年末预计的产成品存货数为0.2万台。各季预计的期初存货为上季末期末存货。2013年第四季度的期末存货为0.2万台。根据以上资料,戊公司生产预算如下表所示。计算甲产品2013年的安全边际量和安全边际率,并根据投资企业经营安全程度的一般标准,判断公司经营安全与否。
A公司生产销售甲产品,该产品适用的消费税税率10%。有关资料如下。资料一:2016年及2017年的相关销售量如下:单位:件资料二:2017年单位产品销售价格为870元。资料三:预计2018年该产品的单位制造成本500元,期间费用总额1408550元,计划成本利润率为25%,预计一季度销售量占全年销售量的20%。资料四:该企业销售收现模式为:当季收现60%,下季收现30%,再下季收现10%。若平滑指数为0.4,按照指数平滑法预测2018年第一季度销售量。
A公司生产销售甲产品,该产品适用的消费税税率10%。有关资料如下。资料一:2016年及2017年的相关销售量如下:单位:件资料二:2017年单位产品销售价格为870元。资料三:预计2018年该产品的单位制造成本500元,期间费用总额1408550元,计划成本利润率为25%,预计一季度销售量占全年销售量的20%。资料四:该企业销售收现模式为:当季收现60%,下季收现30%,再下季收现10%。假设样本期为3期,使用修正的移动平均法预测2018年第一季度销售量。
甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户,拥有乙公司和丙公司两家联营公司。甲公司主要从事建材的生产、销售以及建筑安装工程。A注册会计师负责审计甲公司2012年度财务报表,拟于2013年4月1日出具审计报告。财务报表整体的重要性为25万元。 资料一: A注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的甲公司情况及其环境,部分内容摘录如下: (2)a产品于2012年11月停产。2012年末,某经销商采用交款提货方式购买最后一批a产品。甲公司已收到货款200万元。并已开具发票和发运凭单。经销商在验收时发现该批产品质量不符合合同要求,双方尚未就解决方案达成一致意见。 (3)甲公司的记账本位币为人民币。2012年9月,甲公司与某德国客户签订合同,按固定销售价格定制10000件C产品,以欧元计价和结算。甲公司一次性投料生产该批产品,并于2012年10月1日销售1000件,其余9000件按合同约定于2013年1月销售。甲公司未生产其他批次C产品。(假定2012年10月1日即期汇率为1欧元=8.4元人民币,2012年12月31日即期汇率为1欧元=8元人民币) 资料二: A注册会计师在审计工作底稿中记录了 甲公司的财务数据,部分内容摘录如下: 金额单位:万元 针对资料一第(2)项和第(3)项,结合资料二,假定不考虑其他条件,指出资料一所列事项是否可能表明存在重大错报风险。如果认为存在重大错报风险,简要说明理由,并说明该风险主要与哪些财务报表项目(仅限于营业收入、营业成本、资产减值损失、财务费用、存货、长期应收款、长期股权投资和在建工程)的哪些认定相关。
甲公司根据生产特点和管理要求对A产品采用品种法计算产品成本,生产费用采用约当产量比例法在完工产品与月末在产品之间分配,原材料在生产开始时一次投入,其他加工费用发生较为均衡,期末在产品的完工程度平均按50%计算。 资料1:甲公司2009年12月有关A产品成本费用资料如下: (1)月初A在产品220件,直接材料为220000元,直接人工为18000元,制造费用为24000元。 (2)本月投入生产A产品780件,本月完工产品840件,月末在产品160件。 (3)本月生产A产品发生有关成本费用资料如下: ①本月投入生产A产品耗用主要材料700000元,辅助材料40000元,车间管理部门耗用材料3000元。 ②本月分配直接生产A产品的工人工资145800元,福利费18360元,车间管理人员工资40000元。③本月确认的生产A产品应负担的车间管理部门水电费30700元,车间生产工人劳保用品费3500元。资料2:甲公司2009年A产品单位计划成本1100元,其中直接材料803元,直接人工154元,制造费用143元。 假定除上述资料外,不考虑其他相关因素。 要求: (1)根据上述材料,填列甲公司A产品的“产品成本计算单”。 产品成本计算单 产品名称:A产品2009年12月单位:元 (2)根据上述材料.编制甲公司结转完工入库A产品成本的会计分录。 (3)根据上述材料,计算甲公司2009年12月份A产品计划总成本及其各成本项目的金额.分析说明当月成本计划完成情况。 (答案金额单位用元表示)
单项选择题(本题型共20题,每题1分,共20分。每题只有一个正确答案,请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案,在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。) (一)甲公司20×7年12月3日与乙公司签订产品销售合同。合同约定,甲公司向乙公司销售A产品400件,单位售价650元(不含增值税),增值税税率为17%;乙公司应在甲公司发出产品后1个月内支付款项,乙公司收到A产品后3个月内如发现质量问题有权退货。A产品单位成本为500元。 甲公司于20×7年12月10日发出A产品,并开具增值税专用发票。根据历史经验,甲公司估计A产品的退货率为30%.至20×7年12月31日止,上述已销售的A产品尚未发生退回。 按照税法规定,销货方于收到购货方提供的《开具红字增值税专用发票申请单》时开具红字增值税专用发票,并作减少当期应纳税所得额处理。甲公司适用的所得税税率为25%,预计未来期间不会变更;甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额以利用可抵扣暂时性差异。 甲公司于20×7年度财务报告批准对外报出前,A产品尚未发生退回;至20×8年3月3日止,20×7年出售的A产品实际退货率为35%. 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题。 下列关于甲公司20×8年A产品销售退回会计处理的表述中,正确的是( )
甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户。A注册会计师负责审计甲公司2017年度财务报表,确定财务报表整体的重要性为240万元。 资料一: A注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的甲公司情况及其环境,部分内容摘录如下: (1)甲公司原租用的办公楼月租金为50万元。自2017年10月1日起,甲公司租用新办公楼,租期一年,月租金80万元,免租期3个月。 (2)2016年度,甲公司直销了100件a产品。2017年,甲公司引入经销商买断销售模式,对经销商的售价是直销价的90%,直销价较2016年基本没有变化。2017年度,甲公司共销售150件a产品,其中20%销售给经销商。 (3)2017年10月,甲公司推出新产品b产品,单价60万元。合同约定,客户在购买产品一个月后付款;如果在购买产品三个月内发现质量问题,客户有权退货。截至2017年12月31日,甲公司售出10件b产品。因上市时间较短,管理层无法合理估计退货率。 (4)2017年10月,甲公司与乙公司签订销售合同,按每件150万元的价格为其定制20件c产品,约定2018年3月交货,如不能按期交货,甲公司需支付总价款的20%作为违约金。签订合同后,原材料价格上涨导致c产品成本上升。截至2017年12月31日,甲公司已生产10件C产品,单位成本为175万元。 (5)2017年12月,甲公司首次获得200万元政府补助。相关文件规定,该补助用于补偿历年累计发生的污水处理支出。 (6)甲公司自2015年起研发一项新产品技术,于2017年12月末完成技术开发工作,并确认无形资产300万元。甲公司拟将其出售,因受国家产业政策的影响,市场对该类新产品尚无需求。 资料二: A注册会计师在审计工作底稿中记录了有关制造费用的财务数据,部分内容摘录 如下: 针对资料一第(1)至(6)项,结合资料二,假定不考虑其他条件,逐项指出资料一所列事项是否可能表明存在重大错报风险。如果认为可能表明存在重大错报风险,简要说明理由,并说明该风险主要与哪些财务报表项目的哪些认定相关(不考虑税务影响)。
相关题目
2011年9月3日,甲公司与乙公司签订了一份不可撤销的销售合同,双方约定,2012年1月20日,甲公司应按每台31万元的价格向乙公司提供A产品5台。2011年12月31日,甲公司A产品的账面价值(成本)为280万元,数量为10台,单位成本为28万元。2011年12月31日,A产品的市场销售价格为27万元/台。销售10台A产品预计发生销售费用及税金为10万元。2011年12月31日,甲公司结存的10台A产品的账面价值为(  )万元。
甲公司从市场上购买丙公司生产的部件a,作为生产甲公司产品的部件。乙公司已经取得部件a的中国发明权,并许可丙公司生产销售该部件a。甲公司的行为()
甲公司库存A成品的月初数量为2000台,单位成本为每台2万元;A在产品账面余额为8850万元。当月为生产A产品发生直接材料、直接人工和制造费用共计11250万元,其中包括可修复的废品损失10万元。当月甲公司完成生产并入库A产成品8000台,月末在产品成本为2500万元。当月甲公司销售A产成品7000台。当月末甲公司库存A产成品数量为3000台,甲公司采用一次加权平均法按月计算发出A产成品的成本。甲公司有关存货会计处理表述正确的是()。
甲公司和戊公司均为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率均为17%。2×16年12月20日,甲公司发出D产品一批,委托戊公司以收取手续费方式代销,该批产品的成本为600万元,合同价为1250万元。戊公司按照D产品销售价格的10%收取代销手续费,并在应付甲公司的款项中扣除。12月31日,收到戊公司的代销清单,代销清单载明戊公司已销售上述委托代销D产品的20%,销售价格为250万元(不含增值税)。甲公司尚未收到上述款项。甲公司下列各项会计处理中,正确的有()。
甲公司为一般纳税人企业,本期对外销售A产品200 000元,增值税税率为13%。甲公司对外销售商品时的会计分录:( )
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2013年1月甲公司董事会决定将本公司生产的500件产品作为福利发放给公司管理人员。该批产品的单件成本为1.2万元,市场销售价格为每件2万元(不含增值税额)不考虑其他相关税费,甲公司在2013年因该业务应计入管理费用的金额为( )万元。
甲公司从市场上购买丙公司生产的部件a,作为生产甲公司产品的部件。乙公司已经取得部件a的中国发明权,并许可丙公司生产销售该部件a。甲公司的行为()。
甲企业生产A产品,本期计划销售量为10000件.目标利润总额为200000元,完全成本总额为370000元,适用的消费税税率为5%,则运用目标利润法测算的单位A产品的价格为()元。

计算题:
A股份有限公司将生产应税消费品甲产品所用原材料委托B企业加工。
2×11年11月10日A企业发出材料实际成本为51950元,应付加工费为7000元(不含增值税),消费税税率为10%,A企业收回后将进行加工应税消费品甲产品;11月25日收回加工物资并验收入库,另支付往返运杂费150元,加工费及代扣代缴的消费税均未结算;11月28日将所加工收回的物资投入生产甲产品,此外生产甲产品过程中发生工资费用20000元,福利费用2800元,分配制造费用18100元;11月30日甲产品全部完工验收入库。
12月5日销售甲产品一批,售价200000元(不含增值税),甲产品消费税税率也为10%。货款尚未收到。A股份有限公司、B企业均为增值税一般纳税人,增值税税率为17%。
要求:

甲公司根据生产的特点和管理的要求对A产品采用品种法计算产品成本,生产费用采用在产品按定额成本计价法在完工产品与月末在产品之间分配,2013年12月与A产品有关的资料如下:①本月投入生产A产品耗用主要材料110000元,车间管理部门耗用材料3000元;②本月分配直接生产A产品的工人工资140000元,工会经费和福利费12000元,车间管理人员工资4000元;③本月确认的生产A产品应负担的车间管理部门水电费3000元,车间管理人员劳保用品费500元;A产品期初有190件在产品,成本为直接材料20000元,直接人工28000元,制造费用1900元,本月投产510件。期末在产品数量200件,完工产品500件,在产品单位定额成本为:直接材料120元,直接人工150元,制造费用10元。本月产成品单位材料计划成本和实际成本如下:要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列第1.一5.题。

甲公司A产品本月投入直接人工成本为()元。
甲公司根据生产的特点和管理的要求对A产品采用品种法计算产品成本。生产费用采用约当产量比例法在完工产品与月末在产品之间分配,原材料在生产开始时一次投入,其他加工费用发生较为均衡。期末在产品的完工程度按50%计算。资料1:甲公司2012年12月有关A产品成本费用资料如下:(1)月初A在产品220件,直接材料为22万元,直接人工为1.8万元,制造费用为2.4万元。(2)本月投入生产A产品780件,本月完工产品840件,月末在产品160件。(3)本月生产A产品发生有关成本费用资料如下:①本月投入生产A产品耗用主要材料70万元,辅助材料4万元,车间管理部门耗用材料0.3万元,销售部门领用材料1万元;对外销售材料2万元,售价(不含税)2.2万元;②本月分配直接生产A产品的工人工资14万元,保险费2万元,车间管理人员工资4万元,销售部门人员工资8万元;③本月确认的生产A产品应负担的车间管理部门水电费3.7万元,车间管理人员的劳保用品费3万元。资料2:该企业还有一辅助生产车间,辅助生产车间发生的费用均通过"辅助生产成本"科目归集和核算;本月辅助生产车间发生费用共计10万元,供应热气5万立方米,其中用于A产品为4万立方米,其余公司总部使用。要求:假定除上述资料外,不考虑其他因素,回答下列小题。(金额单位用万元表示,计算单位成本时保留3位小数,小数尾差由在产品负担)根据资料1和资料2,下列计算中,正确的是()。
甲公司销售应税产品交纳的消费税,通过提高该产品价格将税负全部转移给购买该产品的乙公司。这种税负转嫁方式属于()。
A公司将生产应税消费品甲产品所用原材料委托B企业加工,B企业属于专门从事加工业务的企业。6月8日A公司发出材料实际成本为24900元,应付加工费为3000元(不含增值税),消费税税率为10%。6月17日收回加工物资并验收入库,另支付往返运杂费60元,加工费及代扣代缴的消费税均未结算,受托方无同类消费品价格;6月23日将加工收回的物资投入生产甲产品(应税消费品),此外生产甲产品过程中发生工资费用9000元,福利费用1750元,分配制造费用10600元;6月30日甲产品全部完工验收入库。7月12日将此次生产的甲产品全部销售,售价100000元(不含增值税),甲产品消费税税率为10%。货款尚未收到。A公司、B企业均为一般纳税人,增值税税率为17%。要求:根据上述资料,回答下列(1)~(3)题。B企业应收取的增值税为()元。

甲公司根据生产的特点和管理的要求对A产品采用品种法计算产品成本,生产费用采用在产品按定额成本计价法在完工产品与月末在产品之间分配,2013年12月与A产品有关的资料如下:①本月投入生产A产品耗用主要材料110000元,车间管理部门耗用材料3000元;②本月分配直接生产A产品的工人工资140000元,工会经费和福利费12000元,车间管理人员工资4000元;③本月确认的生产A产品应负担的车间管理部门水电费3000元,车间管理人员劳保用品费500元;A产品期初有190件在产品,成本为直接材料20000元,直接人工28000元,制造费用1900元,本月投产510件。期末在产品数量200件,完工产品500件,在产品单位定额成本为:直接材料120元,直接人工150元,制造费用10元。本月产成品单位材料计划成本和实际成本如下:要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列第1.一5.题。

甲公司A产品月末完工产品成本为()元。

甲公司根据生产的特点和管理的要求对A产品采用品种法计算产品成本,生产费用采用在产品按定额成本计价法在完工产品与月末在产品之间分配,2013年12月与A产品有关的资料如下:①本月投入生产A产品耗用主要材料110000元,车间管理部门耗用材料3000元;②本月分配直接生产A产品的工人工资140000元,工会经费和福利费12000元,车间管理人员工资4000元;③本月确认的生产A产品应负担的车间管理部门水电费3000元,车间管理人员劳保用品费500元;A产品期初有190件在产品,成本为直接材料20000元,直接人工28000元,制造费用1900元,本月投产510件。期末在产品数量200件,完工产品500件,在产品单位定额成本为:直接材料120元,直接人工150元,制造费用10元。本月产成品单位材料计划成本和实际成本如下:要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列第1.一5.题。

甲公司A产品月末在产品成本为()元。
甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人,其销售的产品为应纳增值税产品,适用的增值税税率为17%,产品销售价款中均不含增值税税额。甲公司适用的所得税税率为25%。产品销售成本按经济业务逐项结转。2013年度,甲公司发生如下经济业务事项:(1)销售A产品一批,产品销售价款为800000元,产品销售成本为350000元。产品已经发出,并开具了增值税专用发票,同时向银行办妥了托收手续。(2)收到乙公司因产品质量问题退回的B产品一批,并验收入库。甲公司用银行存款支付了退货款,并按规定向乙公司开具了红字增值税专用发票。该退货系甲公司2012年12月20日以提供现金折扣方式(折扣条件为:2/10、1/20、N/30,折扣仅限于销售价款部分)出售给乙公司的,产品销售价款为40000元,产品销售成本为22000元。销售款项于12月29日收到并存入银行(该项退货不属于资产负债表日后事项)。(3)委托丙公司代销C产品一批,并将该批产品交付丙公司。代销合同规定甲公司按售价(不含税)的10%向丙公司支付手续费,该批产品的销售价款为120000元,产品销售成本为66000元。(4)甲公司收到了丙公司的代销清单。丙公司已将代销的C产品全部售出,款项尚未支付给甲公司。甲公司在收到代销清单时向丙公司开具了增值税专用发票,并按合同规定确认应向丙公司支付的代销手续费,收到扣除手续费后的款项存入银行。(5)用银行存款支付发生的管理费用67800元,计提坏账准备4000元。(6)销售产品应交的城市维护建设税为2100元,应交的教育费附加为900元。(7)计算应交所得税(假定甲公司不存在纳税调整因素)。(8)结转本年利润(甲公司年末一次性结转损益类科目)。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列第(1)-(5)小题。根据资料(1)和资料(2),下列分录中正确的是()。
甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人,其销售的产品为应纳增值税产品,适用的增值税税率为17%,产品销售价款中均不含增值税税额。甲公司适用的所得税税率为25%。产品销售成本按经济业务逐项结转。2013年度,甲公司发生如下经济业务事项:(1)销售A产品一批,产品销售价款为800000元,产品销售成本为350000元。产品已经发出,并开具了增值税专用发票,同时向银行办妥了托收手续。(2)收到乙公司因产品质量问题退回的B产品一批,并验收入库。甲公司用银行存款支付了退货款,并按规定向乙公司开具了红字增值税专用发票。该退货系甲公司2012年12月20日以提供现金折扣方式(折扣条件为:2/10、1/20、N/30,折扣仅限于销售价款部分)出售给乙公司的,产品销售价款为40000元,产品销售成本为22000元。销售款项于12月29日收到并存入银行(该项退货不属于资产负债表日后事项)。(3)委托丙公司代销C产品一批,并将该批产品交付丙公司。代销合同规定甲公司按售价(不含税)的10%向丙公司支付手续费,该批产品的销售价款为120000元,产品销售成本为66000元。(4)甲公司收到了丙公司的代销清单。丙公司已将代销的C产品全部售出,款项尚未支付给甲公司。甲公司在收到代销清单时向丙公司开具了增值税专用发票,并按合同规定确认应向丙公司支付的代销手续费,收到扣除手续费后的款项存入银行。(5)用银行存款支付发生的管理费用67800元,计提坏账准备4000元。(6)销售产品应交的城市维护建设税为2100元,应交的教育费附加为900元。(7)计算应交所得税(假定甲公司不存在纳税调整因素)。(8)结转本年利润(甲公司年末一次性结转损益类科目)。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列第(1)-(5)小题。根据资料(3)和资料(4),甲公司的下列分录中正确的是()。
甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人,其销售的产品为应纳增值税产品,适用的增值税税率为17%,产品销售价款中均不含增值税税额。甲公司适用的所得税税率为25%。产品销售成本按经济业务逐项结转。2013年度,甲公司发生如下经济业务事项:(1)销售A产品一批,产品销售价款为800000元,产品销售成本为350000元。产品已经发出,并开具了增值税专用发票,同时向银行办妥了托收手续。(2)收到乙公司因产品质量问题退回的B产品一批,并验收入库。甲公司用银行存款支付了退货款,并按规定向乙公司开具了红字增值税专用发票。该退货系甲公司2012年12月20日以提供现金折扣方式(折扣条件为:2/10、1/20、N/30,折扣仅限于销售价款部分)出售给乙公司的,产品销售价款为40000元,产品销售成本为22000元。销售款项于12月29日收到并存入银行(该项退货不属于资产负债表日后事项)。(3)委托丙公司代销C产品一批,并将该批产品交付丙公司。代销合同规定甲公司按售价(不含税)的10%向丙公司支付手续费,该批产品的销售价款为120000元,产品销售成本为66000元。(4)甲公司收到了丙公司的代销清单。丙公司已将代销的C产品全部售出,款项尚未支付给甲公司。甲公司在收到代销清单时向丙公司开具了增值税专用发票,并按合同规定确认应向丙公司支付的代销手续费,收到扣除手续费后的款项存入银行。(5)用银行存款支付发生的管理费用67800元,计提坏账准备4000元。(6)销售产品应交的城市维护建设税为2100元,应交的教育费附加为900元。(7)计算应交所得税(假定甲公司不存在纳税调整因素)。(8)结转本年利润(甲公司年末一次性结转损益类科目)。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列第(1)-(5)小题。根据资料(5)和资料(6),下列分录中正确的是()。
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,消费税税率为10%,本月发出一批A材料委托乙公司加工成产品。A材料属于消费税应税物资(非金银首饰),该应税物资在受托方没有同类消费品的销售价格。甲公司收回材料后将用于生产非应税消费品。乙公司为增值税一般纳税人,材料的实际成本为108万元,甲公司根据乙公司开具的增值税专用发票向其支付加工9万元和增值税1.53万元,另支付运杂费2万元。则甲公司收回的委托加工物资人账价值为()。
甲、乙公司均为一般纳税人,增值税税率17%。甲公司本期以自产A产品交换乙公司的B产品,甲公司的A产品成本300万元,公允价值(不含增值税)和计税价格均为270万元,已计提存货跌价准备30万元。乙公司的B产品成本230万元,公允价值(不含增值税)和计税价格均为280万元,消费税税率5%,交换过程中甲公司向乙公司支付银行存款11.7万元。该交换具有商业实质,且假定不考虑其他税费。甲公司换入B产品的入账价值是()万元。
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