某酒类生产企业为增值税的一般纳税人，主营业务是外购粮食生产酒类产品。9月业务如下：
（1）向某大型商场销售粮食白酒30吨，开具增值税专用发票注明金额90万元；
（2）向某小规模纳税人商店销售药酒10吨，开具普通发票注明金额46.8万元；
（3）销售啤酒10吨，开具增值税专用发票注明金额3.2万元。
（4）从农业生产者手中购进粮食，支付价款50万元。
要求：计算该企业应纳的增值税和消费税。

在纳税年度内发生亏损的纳税人，也必须按照规定的期限向税务机关报送企业所得税申报表和年度会计报表。（ ）

王某与另一合伙人在A市共同兴办了一家合伙企业（简称甲企业），双方出资比例1:1。2015年初，王某向其主管税务机关报送了2014年度的所得税申报表和会计决算报表以及预缴个人所得税纳税凭证，该合伙企业年度会计报表反映：合伙企业2014年度的主营业务收入700000元，投资收益100000元，营业成本430000元，营业税金及附加40000元，销售费用55000元，管理费用85000元，营业外支出50000元，利润总额140000元。经税务部门审核，发现如下问题：

（1）合伙企业在2014年给每位合伙人支付工资60000元，计入了相关成本费用中；

（2）期间费用账户列支广告费25000元和业务宣传费5000元，业务招待费16000元；

（3）投资收益是合伙企业从其他被投资企业分回的红利；

（4）营业外支出账户中包括合伙企业被工商局处以的罚款5000元；

（5）王某以甲企业的名义租赁汽车，专门供家人生活使用。2014年的租赁费共3000元，已计入营业成本；

要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

王某与另一合伙人在A市共同兴办了一家合伙企业（简称甲企业），双方出资比例1:1。2015年初，王某向其主管税务机关报送了2014年度的所得税申报表和会计决算报表以及预缴个人所得税纳税凭证，该合伙企业年度会计报表反映：合伙企业2014年度的主营业务收入700000元，投资收益100000元，营业成本430000元，营业税金及附加40000元，销售费用55000元，管理费用85000元，营业外支出50000元，利润总额140000元。经税务部门审核，发现如下问题：

（1）合伙企业在2014年给每位合伙人支付工资60000元，计入了相关成本费用中；

（2）期间费用账户列支广告费25000元和业务宣传费5000元，业务招待费16000元；

（3）投资收益是合伙企业从其他被投资企业分回的红利；

（4）营业外支出账户中包括合伙企业被工商局处以的罚款5000元；

（5）王某以甲企业的名义租赁汽车，专门供家人生活使用。2014年的租赁费共3000元，已计入营业成本；

要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

王某与另一合伙人在A市共同兴办了一家合伙企业（简称甲企业），双方出资比例1:1。2015年初，王某向其主管税务机关报送了2014年度的所得税申报表和会计决算报表以及预缴个人所得税纳税凭证，该合伙企业年度会计报表反映：合伙企业2014年度的主营业务收入700000元，投资收益100000元，营业成本430000元，营业税金及附加40000元，销售费用55000元，管理费用85000元，营业外支出50000元，利润总额140000元。经税务部门审核，发现如下问题：

（1）合伙企业在2014年给每位合伙人支付工资60000元，计入了相关成本费用中；

（2）期间费用账户列支广告费25000元和业务宣传费5000元，业务招待费16000元；

（3）投资收益是合伙企业从其他被投资企业分回的红利；

（4）营业外支出账户中包括合伙企业被工商局处以的罚款5000元；

（5）王某以甲企业的名义租赁汽车，专门供家人生活使用。2014年的租赁费共3000元，已计入营业成本；

要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

王某与另一合伙人在A市共同兴办了一家合伙企业（简称甲企业），双方出资比例1:1。2015年初，王某向其主管税务机关报送了2014年度的所得税申报表和会计决算报表以及预缴个人所得税纳税凭证，该合伙企业年度会计报表反映：合伙企业2014年度的主营业务收入700000元，投资收益100000元，营业成本430000元，营业税金及附加40000元，销售费用55000元，管理费用85000元，营业外支出50000元，利润总额140000元。经税务部门审核，发现如下问题：

（1）合伙企业在2014年给每位合伙人支付工资60000元，计入了相关成本费用中；

（2）期间费用账户列支广告费25000元和业务宣传费5000元，业务招待费16000元；

（3）投资收益是合伙企业从其他被投资企业分回的红利；

（4）营业外支出账户中包括合伙企业被工商局处以的罚款5000元；

（5）王某以甲企业的名义租赁汽车，专门供家人生活使用。2014年的租赁费共3000元，已计入营业成本；

要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

某居民企业2013年度生产经营情况如下：

湖北某综合性企业2014年度发生如下业务：
（1）与某银行签订一笔借款合同，合同规定借款额度为500万元，当年实际发生借款业务300万元；
（2）与甲公司签订技术开发合同，合同总金额为100万元。
（3）与乙公司签订货物运输合同，货物金额为200万元，运输费用10万元。
（4）2014年年初拥有房产原值8000万元，其中70%自用（当地规定房产原值扣除比例20%），30%对外出租用于经营，租赁合同约定全年租金收入100万元。
要求：根据上述相关资料，按顺序回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。
（1）计算该企业与银行签订的借款合同应缴纳的印花税；
（2）计算该企业与甲公司签订的技术开发合同应缴纳的印花税；
（3）计算该企业与乙企业签订的货物运输合同应缴纳的印花税；
（4）计算该企业出租房产应缴纳的房产税和应纳印花税数。

某食品厂（增值税一般纳税人）2012年9月发生如下业务：

一项病例对照研究数据如下，其OR值为（）

甲公司是增值税一般纳税人，2014年发生的与固定资产和投资性房地产相关的业务如下：

综合题：
某自行车厂为增值税一般纳税人，主要生产“和谐”牌自行车，2010年度实现会计利润600万元，全年已累计预缴企业所得税税款150万元。2011年初，该厂财务人员对2010年度企业所得税进行汇算清缴，相关财务资料和汇算清缴企业所得税计算情况如下：
(一)相关财务资料
(1)销售自行车取得不含增值税销售收入5950万元，同时收取送货运费收入58.5万元。取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。
(2)发生财务费用125万元，其中：支付银行借款利息54万元，支付因向某商场借款1000万元而发生的利息71万元。
(3)发生销售费用1400万元，其中：广告费用750万元，业务宣传费186万元。
(4)发生管理费用320万元，其中：业务招待费55万元，补充养老保险费62万元。
(5)发生营业外支出91万元，其中：通过当地市政府捐赠85万元，用于该市所属某边远山区饮用水工程建设。当年因拖欠应缴税款，被税务机关加收滞纳金6万元。
已知：增值税税率为17%，企业所得税税率为25%，同期银行贷款年利率为6.1%，当年实际发放工资总额560万元。
(二)汇算清缴企业所得税计算情况
(1)国债利息收入和企业债券利息收入调减应纳税所得额=25+12=37(万元)
(2)业务招待费调增应纳税所得额=55-55×60%=22(万元)
(3)补充养老保险费支出调增应纳税所得额=62-560×10%=6(万元)
(4)全年应纳税所得额=600-37+22+6=591(万元)
(5)全年应纳企业所得税税额=591×25%=147.75(万元)
(6)当年应退企业所得税税额=150-147.75=2.25(万元)
要求：
根据上述资料和相关税收潜行制度的规定，回答下列问题：
(1)分析指出该自行车厂财务人员在汇算清缴企业所得税时存在的不合法之处，并说明理由。
(2)计算2010年度汇算清缴企业所得税时应补缴或退回的税款(无出计算过程，计算结果出现小数的，保留小数点后两位小数)。

甲卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2014年2月发生经营业务如下：

某大型综合性公司，2014年2月份发生下列业务：