东方家具公司为增值税一般纳税人。2011年2月.该公司发生以下经济业务:
某酒厂为增值税一般纳税人,主要从事粮食白酒的生产和销售业务。2013年3月该厂发生以下经济业务:
甲公司及其子公司(乙公司)20×7年至20×9年发生的有关交易或事项如下:
(1)20×7年l2月25日,甲公司与乙公司签订设备销售合同,将生产的一台A设备销售给乙公司,售价(不含增值税)为500万元。20×7年12月31日,甲公司按合同约定将A设备交付乙公司,并收取价款。A设备的成本为400万元。乙公司将购买的A设备作为管理用固定资产,于交付当日投入使用。乙公司采用年限平均法计提折旧,预计A设备可使用5年,预计净残值为零。
(2)20×9年12月31日,乙公司以260万元(不含增值税)的价格将A设备出售给独立的第三方,设备已经交付,价款已经收取。甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为l7%。根据税法规定,乙公司为购买A设备支付的增值税进项税额可以抵扣;出售A设备按照适用税率缴纳增值税。
要求:
甲公司为增值税一般纳税人,经协商用一项长期股权投资交换乙公司的库存商品。该项长期股权投资的账面余额2300万元,计提长期股权投资减值准备300万元,公允价值为2440万元;库存商品的账面余额为1550万元,已提存货跌价准备50万元,公允价值为2340万元(含增值税),增值税率17%。乙公司向甲公司支付银行存款100万元。假定不考虑其他税费,该项交易具有商业实质。
要求:
甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。甲公司销售一批商品给乙公司,开出的增值税专用发票上注明销售价款为2000万元,增值税税额为340万元,乙公司到期无力支付款项,甲公司同意乙公司将其拥有的一项固定资产(2009年初购入的生产用机器设备)用于抵偿债务,乙公司固定资产的账面原值为2000万元,已累计计提折旧800万元,公允价值为1600万元;甲公司为该项应收账款计提了200万元坏账准备。
要求:
甲卷烟生产企业为增值税一般纳税人,2014年2月发生经营业务如下:
甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。甲公司和乙公司不存在任何关联方关系。2013年3月1日,甲公司以其持有的l万股丙公司股票交换乙公司生产的一台办公设备,并将换人办公设备作为固定资产核算。
甲公司所持有丙公司股票的成本为20万元,累计确认公允价值变动收益为10万元,在交换日的公允价值为32万元。甲公司另向乙公司支付银行存款3.1万元。
乙公司用于交换的办公设备的账面余额为26万元,未计提减值准备,在交换日的公允价值为30万元。乙公司换入丙公司股票后对丙公司不具有控制、共同控制或重大影响,拟随时处置丙公司殷票以获取差价。
要求:
东方家具公司为增值税一般纳税人。2011年2月.该公司发生以下经济业务:
计算题:
甲公司系增值税一般纳税人,2013年4月发生以下业务:
东方电器有限公司与九州电脑有限公司签订购销合同,向九州电脑有限公司购买价值700 000元货物(含税)。由于东方电器有限公司财务发生困难,短期内不能支付已于2007年2月1日到期的货款。2007年4月1日,经双方协商,九州电脑有限公司同意东方电器有限公司以其生产的产品偿还债务。该产品的公允价值为400 000元,实际成本为240 000元。东方电器有限公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。九州电脑有限公司于2007年4月1日收到东方电器有限公司抵债的产品,并作为库存商品入库;九州电脑有限公司对该项应收账款计提了100000元的坏账准备。
甲公司为增值税一般纳税人,2012年3月1日购入不需要安装的生产设备一台,当日投入使用。该设备价款为360万元,增值税税额为61.2万元,预计使用寿命为5年,预计净残值为20万元,采用双倍余额递减法计提折旧。该设备2012年应计提的折旧为()万元。
长江公司为增值税一般纳税人,采用自营方式建造一厂房,实际领用工程物资234万元(含增值税)。另外领用本公司所生产的产品一批,账面价值为240万元,该产品适用的增值税税率为17%,计税价格为250万元;发生的在建工程人员工资和应付福利费分别为120万元和20.2万元。假定该厂房已达到预定可使用状态,不考虑除增值税以外的其他相关税费。
要求:
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,原材料采用实际成本法进行日常核算。2010年6月份,该企业发生如下涉及增值税的经济业务或事项:
甲股份有限公司(本题下称甲公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。甲公司2011年度发生的部分交易或事项及其会计处理如下:
(1)
计算题:
洪福家具城成立于2007年,属于增值税一般纳税人,多年以来,销售状况一直良好,2012年为了扩大经营规模,准备引进一个新的供应商。现准备购入一批固定款式的家具,发出要约邀请后,收到两份要约:
甲公司是增值税一般纳税人,销售家具的不含税价为80万元,开具增值税专用发票;
乙公司是小规模纳税人,销售家具的含税价为60万元,可以开具普通发票;
已知,洪福家具城就该批家具的对外销售不含税价为100万元。
要求:
和正股份有限公司(以下简称和正公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。不考虑除增值税以外的其他税费,和正公司按净利润的10%计提盈余公积。和正公司有关房地产的相关业务资料如下:
甲上市公司(简称甲公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%;2012年12月甲公司发生下列经济业务:
某食品厂(增值税一般纳税人)2012年9月发生如下业务:
甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,采用实际成本进行材料日常核算,假定运费不考虑增值税。2013年12月1日有关账户的期初余额如下:
20×8年2月,甲公司以其持有的5000股丙公司股票交换乙公司生产的一台办公设备,并将换入办公设备作为固定资产核算。
甲公司所持有丙公司股票的成本为18万元,累计确认公允价值变动收益为5万元,在交换日的公允价值为28万元。甲公司另向乙公司支付银行存款1.25万元。
乙公司用于交换的办公设备的账面余额为20万元,未计提跌价准备,在交换日的公允价值为25万元。乙公司换入丙公司股票后对丙公司不具有控制、共同控制或重大影响,拟随时处置丙公司股票以获取差价。
甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。甲公司和乙公司不存在任何关联方关系。
要求:
甲公司是增值税一般纳税人,2014年发生的与固定资产和投资性房地产相关的业务如下:
甲有限责任公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2013年11月30日的科目余额(部分科目)如下表所示:
假定坏账准备均为应收账款计提。
甲公司l2月份有关资料如下:
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