首页/ 题库 / [多选题]下列房地产开发项目的支出中,在计算成本利的答案

下列房地产开发项目的支出中,在计算成本利润率时应计算利息的有(  )。(2014年试题)

多选题
2022-04-29 15:12
A、建筑安装工程费
B、其他工程费用
C、管理费用
D、营业税金
E、专业人员费用
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正确答案
A | B | C | E

试题解析

营业税金属于销售税费,不计算利息。在计算成本利润率时应计算利息的有土地费用、建筑安装工程费、其他工程费用、管理费用、专业人员费用和在开发完成前发生的销售费用。


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纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出,其房地产开发费用按地价款加开发成本之和的( )计算扣除
甲公司(系房地产开发企业)2014年部分业务如下:(1)甲公司于2014年1月1日将一处自有房产租赁给某非关联公司使用,租期为2年,按月收取租金。对上述房产,甲公司于2014年末按房产原值一次减除30%(所在地省人民政府确定的扣除比例)后的余值计算缴纳了房产税。(2)2014年10月,甲公司转让开发的办公楼项目,共取得收入30000万元。甲公司按照国家税法的规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加和印花税。已知甲公司为取得该项目土地使用权支付的地价款和按照国家规定缴纳的有关费用为5000万元;该项目房地产开发成本为7000万元,其中利息支出为2000万元(含加罚利息100万元),该部分利息支出能够提供金融机构证明,同时能够按照房地产项目进行计算分摊;该项目发生房地产开发费用1000万元。甲公司所在地政府规定的房地产开发费用的扣除比例为5%(营业税税率为5%、城建税税率为7%,教育费附加的征收率为3%,印花税税率为0.05%)。在计算土地增值税时,甲公司在确认房产税时,做出以下处理:①为取得土地使用权支付的地价款和按照国家规定缴纳的有关费用5000万元以及房地产开发成本7000万元均全额扣除。②由于利息支出能够提供金融机构证明,同时能够按照房地产项目进行计算分摊,因此扣除的开发费用为600万元[(5000+7000)×5%]。要求:假定不考虑其他条件,逐项判断甲公司的税务处理是否存在不当之处。如果存在不当之处,提出恰当的处理意见。
某房地产企业在计算房地产开发费用时,对财务费用中的借款利息支出,凡能够按照转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的,允许据实扣除。下列项目可以计入利息支出扣除的是()。
某市区一家非房地产开发企业,建造并出售了一栋写字楼,取得收入5000万元,发生的支出如下:(1)按税法规定缴纳了有关税费(营业税税率5%,城建税税率7%,印花税税率0.5‰,教育费附加征收率3%);(2)为建此楼支付地价款600万元;(3)投入的房地产开发成本为1500万元;(4)房地产开发费用为400万元,其中:利息支出240万元(能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明),但比银行的同期同类贷款利率计算的利息多出30万元,其他开发费用160万元。已知:该单位所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为5%。要求:根据上述资料,分析回答下列(1)~(4)小题。计算土地增值税时可以扣除的房地产开发费用是()万元。
某市甲外商投资房地产开发公司于2013年4月将一座新建写字楼整体转让给乙公司,合同约定的转让价款为20000万元。甲公司按税法规定已缴纳营业税1000万元、印花税10万元;甲公司为取得土地使用权而支付的地价款为3000万元;投入房地产开发成本为4000万元;房地产开发费用中的利息支出为1200万元(不能按转让房地产项目计算分摊利息支出,也不能提供金融机构证明)。已知:甲公司所在地省级人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%。要求:根据上述资料,分析回答下列第1~4小题。在计算土地增值税时的扣除项目合计金额为()万元。
某房地产项目投入自有资金支付土地投资350万元人民币,其余采用银行贷款方式投入开发成本470万元,开发周期2年,年贷款利率8%,利息支出78.21万元,正常利润为210万元,若该项目能够获得超额利润,则销售收入至少应该为()万元。
某市区一家非房地产开发企业,建造并出售了一栋写字楼,取得收入5000万元,发生的支出如下:(1)按税法规定缴纳了有关税费(营业税税率5%,城建税税率7%,印花税税率0.5‰,教育费附加征收率3%);(2)为建此楼支付地价款600万元;(3)投入的房地产开发成本为1500万元;(4)房地产开发费用为400万元,其中:利息支出240万元(能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明),但比银行的同期同类贷款利率计算的利息多出30万元,其他开发费用160万元。已知:该单位所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为5%。要求:根据上述资料,分析回答下列(1)~(4)小题。计算土地增值税时可以税前扣除的项目金额合计为()万元。
某房地产开发企业,2012年8月取得一块土地使用权支付地价款1000万元,相关税费40万元,委托建筑公司建造支付工程价款800万元,为开发该房地产向银行借款支付借款利息40万元(其中因超过贷款期限而收取的利息10万元),该利息支出能够提供金融机构贷款证明并能按转让房地产开发项目计算分摊。2013年12月将开发的房地产全部销售,则在计算土地增值税时准予扣除的房地产开发费用为()万元。(已知其他开发费用的扣除比例为4%)
根据土地增值税暂行条例实施细则的规定,纳税人在计算房地产开发费用时,财务费用中的借款利息支出,凡能够按照转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的,允许据实扣除。但()不能计入利息支出扣除。
计算土地增值税时,凡不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的,房地产开发费用可按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本的金额之和的()计算扣除。
下列项目中,在计算土地增值税的扣除项目时应计入房地产开发成本的是()。
某房地产开发企业全部使用自有资金进行开发,没有利息支出的,在计算土地增值税时,其开发费用应()。
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