中国公民王某2014年12月份取得当月工资收入2500元和全年一次性奖金36000元。王某12月份应纳个人所得税()元。
某公民陆某12月份收入如下:
(1)取得该月工资总额6000元,“三险一金”1000元;
(2)取得年终一次性奖金24000元;
(3)取得银行存款利息收入360元;
(4)为某单位进行管理咨询服务取得报酬20000元。
要求:指出应税项目并分别应缴纳的个人所得税。
中国公民王某在国内一家企业工作,2015年取得收入情况如下:
(1)每月工资总额5300元,含个人缴付的年金500元和按照规定缴付的“五险一金”800元。
(2)1月取得2014年度年终奖48000元。
(相关资料:该企业从2014年开始实行企业年金补充养老制度,王某所在城市上一年度职工月平均工资为3500元。王某本年度取得的工资与上年度相同)
计算企业年金个人缴费工资计税基数。中国公民王某在国内一家企业工作,2015年取得收入情况如下:
(1)每月工资总额5300元,含个人缴付的年金500元和按照规定缴付的“五险一金”800元。
(2)1月取得2014年度年终奖48000元。
(相关资料:该企业从2014年开始实行企业年金补充养老制度,王某所在城市上一年度职工月平均工资为3500元。王某本年度取得的工资与上年度相同)
请计算王某上半年工资收入应缴纳的个人所得税。中国公民王某在国内一家企业工作,2015年取得收入情况如下:
(1)每月工资总额5300元,含个人缴付的年金500元和按照规定缴付的“五险一金”800元。
(2)1月取得2014年度年终奖48000元。
(相关资料:该企业从2014年开始实行企业年金补充养老制度,王某所在城市上一年度职工月平均工资为3500元。王某本年度取得的工资与上年度相同)
计算王某领取年终奖应缴纳的个人所得税。中国公民张某,2014年取得以下收入:
(1)2014年4月1起开始承包甲企业,并拥有所有权,承包经营期限9个月。当年取得承包所得60000元,另外张某每月还从该企业领取工资2500元;
(2)1月份购入某种债券1000份,每份买入价15元,支付相关税费共计200元。6月份将买入的债券一次性卖出,每份卖出价18元,支付卖出债券的税费共计150元;
(3)通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人字画拍卖,取得收入80000元,不能提供准确的财产原值凭证;
(4)从A国取得股息所得(税前)折合人民币8000元,已在A国缴纳个人所得税400元。
要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题。
计算从A国取得的所得在我国应当补缴的个人所得税。中国公民张某自2008年起在境内甲上市公司担任高级工程师,2014年取得的部分收入情况如下:
(1)3月取得工资7500元,地区补贴1600元,差旅费津贴400元。
(2)5月通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖,取得收入300000元,拍卖过程中缴纳相关税费20000元,张某无法提供合法的财产原值凭证。
(3)6月将自有的一项非职务专利技术提供给境外某公司使用,一次性取得特许权使用费收入60000元,该项收入已在境外缴纳个人所得税7800元。
(4)2011年甲公司实行股票期权激励计划,2011年1月授予张某10000股本公司股票期权(不可公开交易),施权价是4元/股,授予日甲公司股票收盘价5元/股,2011年1月至2013年12月为等待期,2014年1月1日至2014年12月31日期间可以行权,张某2014年10月全部行权,行权日甲公司股票收盘价7.5元/股。12月甲公司对2014年度利润进行分配,张某分得股息800元。
(5)11月取得国债利息500元;取得外国组织颁发的科学技术贡献奖金折合人民币100000元。
(6)12月取得全年一次性奖金60000元。
(其他相关材料:工资、薪金所得的超额累进税率表参考教材,本题略。)
计算张某3月份工资、薪金所得应缴纳的个人所得税。中国公民张某自2008年起在境内甲上市公司担任高级工程师,2014年取得的部分收入情况如下:
(1)3月取得工资7500元,地区补贴1600元,差旅费津贴400元。
(2)5月通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖,取得收入300000元,拍卖过程中缴纳相关税费20000元,张某无法提供合法的财产原值凭证。
(3)6月将自有的一项非职务专利技术提供给境外某公司使用,一次性取得特许权使用费收入60000元,该项收入已在境外缴纳个人所得税7800元。
(4)2011年甲公司实行股票期权激励计划,2011年1月授予张某10000股本公司股票期权(不可公开交易),施权价是4元/股,授予日甲公司股票收盘价5元/股,2011年1月至2013年12月为等待期,2014年1月1日至2014年12月31日期间可以行权,张某2014年10月全部行权,行权日甲公司股票收盘价7.5元/股。12月甲公司对2014年度利润进行分配,张某分得股息800元。
(5)11月取得国债利息500元;取得外国组织颁发的科学技术贡献奖金折合人民币100000元。
(6)12月取得全年一次性奖金60000元。
(其他相关材料:工资、薪金所得的超额累进税率表参考教材,本题略。)
计算张某5月份拍卖字画所得应缴纳的个人所得税。中国公民张某自2008年起在境内甲上市公司担任高级工程师,2014年取得的部分收入情况如下:
(1)3月取得工资7500元,地区补贴1600元,差旅费津贴400元。
(2)5月通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖,取得收入300000元,拍卖过程中缴纳相关税费20000元,张某无法提供合法的财产原值凭证。
(3)6月将自有的一项非职务专利技术提供给境外某公司使用,一次性取得特许权使用费收入60000元,该项收入已在境外缴纳个人所得税7800元。
(4)2011年甲公司实行股票期权激励计划,2011年1月授予张某10000股本公司股票期权(不可公开交易),施权价是4元/股,授予日甲公司股票收盘价5元/股,2011年1月至2013年12月为等待期,2014年1月1日至2014年12月31日期间可以行权,张某2014年10月全部行权,行权日甲公司股票收盘价7.5元/股。12月甲公司对2014年度利润进行分配,张某分得股息800元。
(5)11月取得国债利息500元;取得外国组织颁发的科学技术贡献奖金折合人民币100000元。
(6)12月取得全年一次性奖金60000元。
(其他相关材料:工资、薪金所得的超额累进税率表参考教材,本题略。)
计算张某10月份股票期权形式的工资、薪金所得应缴纳的个人所得税。中国公民张某自2008年起在境内甲上市公司担任高级工程师,2014年取得的部分收入情况如下:
(1)3月取得工资7500元,地区补贴1600元,差旅费津贴400元。
(2)5月通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖,取得收入300000元,拍卖过程中缴纳相关税费20000元,张某无法提供合法的财产原值凭证。
(3)6月将自有的一项非职务专利技术提供给境外某公司使用,一次性取得特许权使用费收入60000元,该项收入已在境外缴纳个人所得税7800元。
(4)2011年甲公司实行股票期权激励计划,2011年1月授予张某10000股本公司股票期权(不可公开交易),施权价是4元/股,授予日甲公司股票收盘价5元/股,2011年1月至2013年12月为等待期,2014年1月1日至2014年12月31日期间可以行权,张某2014年10月全部行权,行权日甲公司股票收盘价7.5元/股。12月甲公司对2014年度利润进行分配,张某分得股息800元。
(5)11月取得国债利息500元;取得外国组织颁发的科学技术贡献奖金折合人民币100000元。
(6)12月取得全年一次性奖金60000元。
(其他相关材料:工资、薪金所得的超额累进税率表参考教材,本题略。)
计算张某12月取得全年一次性奖金应缴纳的个人所得税。高级工程师王某,为中国公民,2014年4月份收入情况如下:
(1)当月工资收入7000元,取得一季度的季度奖1000元;
(2)一次取得建筑工程设计费收入40000元,当即拿出10000元通过民政局捐赠给了贫困地区;
(3)取得利息收入5000元,其中国债利息2000元,单位集资利息3000元;
(4)将2013年研发的一项技术的使用权进行转让,取得收入30000元;
(5)业余撰写中篇财经小说,在北京晚报上连载,3个月的稿酬收入分别为50000元、20000元和10000元。
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
计算王某工资及季度奖应缴纳的个人所得税;高级工程师王某,为中国公民,2014年4月份收入情况如下:
(1)当月工资收入7000元,取得一季度的季度奖1000元;
(2)一次取得建筑工程设计费收入40000元,当即拿出10000元通过民政局捐赠给了贫困地区;
(3)取得利息收入5000元,其中国债利息2000元,单位集资利息3000元;
(4)将2013年研发的一项技术的使用权进行转让,取得收入30000元;
(5)业余撰写中篇财经小说,在北京晚报上连载,3个月的稿酬收入分别为50000元、20000元和10000元。
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
计算王某工程设计费应缴纳的个人所得税;高级工程师王某,为中国公民,2014年4月份收入情况如下:
(1)当月工资收入7000元,取得一季度的季度奖1000元;
(2)一次取得建筑工程设计费收入40000元,当即拿出10000元通过民政局捐赠给了贫困地区;
(3)取得利息收入5000元,其中国债利息2000元,单位集资利息3000元;
(4)将2013年研发的一项技术的使用权进行转让,取得收入30000元;
(5)业余撰写中篇财经小说,在北京晚报上连载,3个月的稿酬收入分别为50000元、20000元和10000元。
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
计算王某利息收入应缴纳的个人所得税;高级工程师王某,为中国公民,2014年4月份收入情况如下:
(1)当月工资收入7000元,取得一季度的季度奖1000元;
(2)一次取得建筑工程设计费收入40000元,当即拿出10000元通过民政局捐赠给了贫困地区;
(3)取得利息收入5000元,其中国债利息2000元,单位集资利息3000元;
(4)将2013年研发的一项技术的使用权进行转让,取得收入30000元;
(5)业余撰写中篇财经小说,在北京晚报上连载,3个月的稿酬收入分别为50000元、20000元和10000元。
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
计算王某转让技术使用权收入应缴纳的个人所得税;高级工程师王某,为中国公民,2014年4月份收入情况如下:
(1)当月工资收入7000元,取得一季度的季度奖1000元;
(2)一次取得建筑工程设计费收入40000元,当即拿出10000元通过民政局捐赠给了贫困地区;
(3)取得利息收入5000元,其中国债利息2000元,单位集资利息3000元;
(4)将2013年研发的一项技术的使用权进行转让,取得收入30000元;
(5)业余撰写中篇财经小说,在北京晚报上连载,3个月的稿酬收入分别为50000元、20000元和10000元。
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
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